经济法基础复习题2229docx.docx

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经济法基础复习题2229docx

2019年经济法基础复习题

单选题

1、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A．从国外进口数码相机

B．批发环节销售的白酒

C．从国外进口小汽车

D．生产销售子午线轮胎

简答题

2、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。

2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：

（1）该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。

其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。

（2）2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。

同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（3）2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。

当年收益16万元。

（4）2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。

（5）2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（6）2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。

当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。

该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。

要求：

根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。

多选题

3、下列有关房产税的征税办法中正确的有（）。

A．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税

多选题

4、关税的征税主体是国家，关税的纳税主体是：

A．进出关境的货物

B．进口货物的收货人

C．出口货物的发货人

D．进（出）境物品的所有人

多选题

5、土地增值税规定，下列情形中（）应采取先预缴后清算计征办法。

A．以一次交割、付清价款方式转让房地产

B．以分期收款方式转让房地产

C．开发小区先行转让部分房地产

D．以预售方式转让房地产

单选题

6、

土地增值税四级超率累进税率表

本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。

取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税（）元。

A．1160

B．1400

C．11720

D．11875

单选题

7、以下不属于房产税的纳税人的是（）。

A．房产的使用人

B．房产的经营管理单位

C．房产的代管人

D．房产的出典人

单选题

8、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的（）账户。

A．固定资产

B．待摊费用

C．在建工程

D．递延资产

单选题

9、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A．纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税

B．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税

多选题

10、以下按房产余值征收房产税的有（）。

A．自有用于经营的房产

B．对外经营租赁出租的房产

C．融资租赁租人的房产

D．产权出典

单选题

11、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A．签订房地产转让合同之日起7日内

B．签订房地产转让合同之日起10日内

C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

单选题

12、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

1998年将其中的l/4对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．36万元

C．48万元

D．60万元

单选题

13、土地增值税的计税依据是（）。

A．房地产转让收入额

B．房地产开发总投入额

C．房地产转让增值额

D．房地产转让所得额

单选题

14、下列哪一税种不是中央税（）。

A．关税

B．车辆购置税

C．土地增值税

D．海关代征的增值税

多选题

15、下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有（）。

A．国家依法征用、收回的房地产

B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移

C．房地产开发企业将开发产品对外投资

D．合作建房建成后自用的

E．企业将建成的房产对外出租

多选题

16、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

简答题

17、某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务：

（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。

本月收到全部预收款，共计18000万元。

该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：

开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，附加扣除额1600万元。

（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。

（假设此两项业务不考虑土地增值税）

（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知；

（1）土地增值税超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

（2）营业税适用税率为5%。

要求：

（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

单选题

18、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A．纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税

B．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税

单选题

19、为改善居住条件，王某以40万元的价格将4年前用30万元购买的自用住房出售，又在另一地区用50万元购置了一套自用住房。

王某计缴土地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是（）。

A．以40万元减去扣除项目金额后的增值额计缴

B．以40万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴

C．以50万元减去扣除项目金额后的增值额计缴

D．以50万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴

多选题

20、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象

B．征税面比较窄

C．采用扣除法和评估法计算增值额

D．实行超率累进税率

E．实行一次性征收

单选题

21、某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为：

增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（　）万元。

A．5

B．15

C．50

D．185

单选题

22、房产税并非能直接降低房价，但是对房价预期起作用，______在于建立合理的长效税收机制，对于促进商品房市场机制的形成必不可少。

今后应征收存量房的房产税，以逐步______土地出让金，这一步应及早进行。

填入画横线部分最恰当的一项是（）。

A．目的废除

B．意义取代

C．影响废止

D．价值取消

单选题

23、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。

A．暂免征收房产税

B．由使用人代为缴纳房产税

C．由免税单位代为缴纳房产税

D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳入

多选题

24、某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是（）。

A．该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税

B．该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税

C．该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D．该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率

单选题

25、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是（）。

A．产权属国家所有的，由国家纳税

B．产权出典的，由出典人纳税

C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

D．独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税

多选题

26、根据我国海关法的规定，海关的基本任务是（）。

A．监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品

B．征收关税和其他税、费

C．查缉走私

D．编制海关统计和办理其他海关业务

单选题

27、一般情况下，我国对下列哪一项不征关税______。

A．进口货物

B．进口物品

C．出口货物

D．以上都不对

多选题

28、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

多选题

29、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）。

A．房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税

D．居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人

E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税

多选题

30、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（）。

A．印花税

B．消费税

C．房产税，

D．营业税

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1-答案：

C

[解析]

（1）选项A：

进口数码相机征收关税、增值税，不征收消费税；