中级会计师《经济法》试题A卷 附答案.docx

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中级会计师《经济法》试题A卷附答案

中级会计师《经济法》试题A卷（附答案）

考试须知：

1、考试时间：

150分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、甲乙双方当事人于2月1日签订一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同不发生效力。

2月10日，乙的银行账户上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行合同，下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是（）。

A、2月1日

B、2月10日

C、3月1日

D、3月10日

2、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。

2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。

不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。

2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、债务重组收入

D、符合条件的居民企业之间的股息收入

4、丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的银行承兑汇票，汇票到期日为2017年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。

根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（）。

A．2017年6月15日

B．2017年12月5日

C．2018年6月5日

D．2019年6月5日

5、根据公司法律制度的规定，股份有限公司的财务会计报告应在召开股东大会年会的一定期间以前置备于公司，供股东查阅。

该期间为（）。

A.10日

B.15日

C.20日

D.25日

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，不符合规定的是（）。

A．安装工作是商品销售附带条件的，安装费在商品销售实现时确认收入

B．宣传媒介的收费，应按照完工进度确认收入的实现

C．属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入的实现

D．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入的实现

7、根据国有资产管理法律制度的规定，某事业单位发生下列情形时，对相关国有资产可以不进行资产评估的是（）。

A．部分资产租赁给非国有单位

B．资产拍卖

C．经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转

D．以非货币性资产对外投资

8、郑贺为甲有限责任公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。

甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。

根据公司法律制度的规定，关于付冰的做法，下列表述中，正确的是（）。

A．必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼

B．必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼

C．只有在董事会拒绝起诉的情况下，才能请求监事会对郑贺提起诉讼

D．只有在其股权达到1%时，才能请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼

9、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）。

A.对增减注册资本作出决议

B.决定公司内部管理机构的设置

C.对发行公司债券作出决议

D.审议批准利润分配方案

10、根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是（）。

A.再审申请被驳回后再次提出申请的

B.对再审判决提出申请的

C.对再审裁定提出申请的

D.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

A．企业发生债务重组，应在债务重组合同或者协议生效时确认收入的实现

B．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入

C．对商品销售附带安装条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

D．销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

12、下列关于公司清算的表述中，符合法律规定的是（）。

A.人民法院组织清算的，清算组应当自成立之日起6个月内清算完毕，且不得延长

B.执行未经确认的清算方案给公司或者债权人造成损失，公司、股东或者债权人主张清算组成员承担赔偿责任的，人民法院不支持

C.公司自行清算的，清算方案应当报股东大会或者股东大会决议确认

D.股份有限公司的股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任，人民法院应依法予以支持

13、下列选项中，不属于法律行为的实质有效要件的是（）。

A、行为人具有相应的民事行为能力

B、意思表示真实

C、采用法律规定的特定形式

D、不违反法律或者社会公共利益

14、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

C.外购已税化妆品生产的化妆品

D.外购已税鞭炮生产的鞭炮

15、下列关于营改增纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。

A.纳税人提供应税服务纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天

C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

16、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售免税药品

B.商店零售化妆品

C.向个人销售图书

D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

17、下列民事法律行为中，需经各方当事人意思表示全部一致方可成立的是（）。

A．债务的免除

B．决议行为

C．合同行为

D．无权代理的追认

18、合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过（）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（）未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。

A、10日60日

B、30日60日

C、10日30日

D、30日90日

19、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。

2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额（）万元。

A．250

B．200

C．150

D．100

20、下列关于经济法的渊源的说法中，正确的是（　　）。

A、法律是由全国人民代表大会制定的规范性文件

B、法规是由国务院制定的规范性文件

C、《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》属于司法解释

D、国际条约不属于经济法的渊源

21、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

A．采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B．采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C．采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D．采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

22、某企业有甲乙两个辅助车间，采用交互分配法分配辅助生产费用。

某月交互分配前，甲乙车间归集的辅助生产费用分别为75000元和90000元。

甲车间向乙车间交互分配辅助生产费用2500元，乙车间向甲车间交互分配辅助生产费用3000元。

当月，甲车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用（）元。

A.75000

B.74000

C.75500

D.72500

23、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A．企业支付的合同违约金

B．企业支付的企业所得税税款

C．企业内营业机构之间支付的租金

D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费

24、根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，下列事项中，需全体合伙人一致同意的是（）。

A．聘请合伙人以外的人担任企业的财务负责人

B．出售合伙企业名下的动产

C．合伙人以其个人财产为他人提供担保

D．聘请会计师事务所承办合伙企业的审计业务

25、某家电销售企业为增值税一般纳税人。

2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。

根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。

A.40800

B.42500

C.47736

D.49725

26、根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是（）。

A.检查公司财务

B.解聘公司财务负责人

C.提议召开临时股东会会议

D.建议罢免违反公司章程的经理

27、下列关于诉讼地域管辖的规定中，不正确的说法是（）。

A、因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签署地法院管辖

B、因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖

C、因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖

D、因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或车辆、。

船舶最先到达地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管辖

28、甲公司于2015年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2017年10月被授予专利权。

已知乙公司2015年4月已经以相同的方法生产出该种产品。

根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。

A．某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品

B．丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用

C．乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法

D．某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法

29、下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（）。

A.自然人之间因继承财产发生的纠纷

B.农户之间因土地承包经营发生的纠纷

C.纳税企业与税务机关之间因纳税发生的争议

D.公司之间因买卖合同发生的纠纷

30、甲、乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。

首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷、法院对该案没有管辖权。

下列对该案的处理方式中，正确的是（）。

A．法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

B．法院继续审理该案

C．法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

D．法院终止审理，由仲裁机构审理该案

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。

在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。

A．经其他合伙人过半数同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质

B．经其他合伙人一致同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质

C．经其他合伙人过半数同意，丙可以其在合伙企业中的财产份额出质

D．丁不得以其在合伙企业中的财产份额出质

2、下列属于所有者权益变动表的项目的有（）。

A.综合收益总额

B.所得税费用

C.提取盈余公积

D.利润分配

3、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有（）。

A．具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

B．技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

C．采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D．招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

4、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有（）。

A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样

C.有限合伙人可以以劳务出资

D.国有企业可以成为有限合伙人

5、关于无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别下列表述中，正确的有（）。

A、无效民事行为与可撤销民事行为都可以由法院主动干预，进行审查

B、无效民事行为与可撤销民事行为都从行为开始起就没有法律约束力

C、合同被确认无效或被撤销后，合同中独立存在的有关解决争议方法的条款继续有效

D、可撤销民事行为被依法撤销后，其法律后果与无效民事行为相同

6、根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有（）。

A．发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购

B．非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

C．每次发行对象不得超过200人

D．非公开发行的公司债券可以公开转让

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。

A、将外购的货物分配给股东

B、将外购的货物用于投资

C、将外购的货物用于集体福利

D、将外购的货物无偿赠送他人

8、下列适用3%征收率政策的行为有（）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.单采血浆站销售非临床用人体血液

C.典当业销售死当物品

D.自来水公司销售自来水

9、根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有（）。

A．同本企业进行交易

B．将其在合伙企业中的财产份额出质

C．执行合伙企业事务

D．经营与本企业相竞争的业务

10、根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所仪下列事项中，必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）。

A.增加公司注册资本

B.修改公司章程

C.发行公司债券

D.与其他公司合并

11、以下关于公司发行新股时的事项中，说法正确的有（）。

A.必须经国务院证券监督管理机构核准才可以公开发行

B.必须公告新股招股说明书和财务会计报告，并制作认股书

C.应当与依法设立的证券公司签订承销协议和代收股款协议

D.可以根据公司经营情况和财务状况，确定其作价方案

12、根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有（）。

A.公司对财务会计报告工作虚假记载，可能误导投资者

B.公司最近3年连续亏损

C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%

D.公司董事长辞职

13、根据规定，下列合同属于部分无效合同的有（）。

A.约定了免除或限制当事人因故意或重大过失而应承担责任的条款的合同

B.约定了免除或者限制人身伤害责任条款的合同

C.约定了免除违约责任的合同

D.约定了免除或限制法律禁止免除或限制的责任条款的合同

14、根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。

该相关事项有（）。

A.修改公司章程中与优先股相关的内容

B.一次减少公司注册资本达5%

C.变更公司形式

D.发行优先股

15、甲与乙订立合同，约定甲应于8月1日交货，乙应于同年8月7日付款。

7月底，甲掌握确切证据证明乙财产状况严重恶化，没有付款能力，遂于8月1日中止履行，并通知乙。

根据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有（）。

A．甲的行为构成违约

B．如果乙提供了担保，甲应当恢复履行

C．如果乙未提供担保，又未在合理期限内恢复履行能力的，甲有权解除合同

D．不论乙是否提供担保，甲均有权在1个月后解除合同

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）保险人出具暂保单的有效期限届满时，暂保单的法律效力不会终止。

2、（）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用13%的低税率。

3、（）公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。

4、（）有限责任公司的公司章程制定后，全体股东应在章程上签名、盖章。

5、（）同一动产上已设立抵押权，该动产又被留置的，抵押权人优先受偿。

6、（）普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。

7、（）经济法主体中的调控主体与规制主体是主导者，受控主体和受制主体处于完全被动地受控或受制地位。

8、（）王某为母亲刘某投保人寿险，在确定具体受益人时王某和刘某产生了分歧，双方争执不下。

王某提出谁交的保险谁有权指定受益人。

王某的观点符合保险法律制度的规定。

9、（）新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。

10、（）根据《合同法》的规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、2012年4月，甲公司经股东大会决议，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：

（1）截止到2011年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：

注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2009年度至2011年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。

（2）甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。

（3）公司债券拟由丁承销商包销。

要求：

根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：

（1）甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件？

并分别说明理由。

（2）甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定？

并分别说明理由。

如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定？

并说明理由。

（3）甲公司拟发行的公司债券由乙承销商包销是否符合规定？

并说明理由。

2、甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）和乙有限责任公司（以下简称“乙公司”）均为玩具生产商。

2008年7月8日，甲公司向商标局提出申请，为其生产的一款毛绒玩具注册M商标。

2008年7月14日，乙公司向商标局提出申请，为其生产的另一款毛绒玩具注册N商标，并称自己享有优先权。

2008年12月，商标局经初步审定后公告了乙公司的N商标。

乙公司取得N注册商标后，与丙公司协商，许可丙公司使用该商标。

问题：

（1）在申请M商标注册之前，甲公司可否生产销售使用该商标的毛绒玩具?

说明理由。

（2）乙公司在什么情况下对N商标申请拥有优先权?

（3）乙公司是否从商标局初步审定公告之日起取得N商标的注册商标专用权?

说明理由。

（4）乙公司是否应当保证丙公司使用N注册商标的商品质量?

说明理由。

3、恒利发展是在上海证券交易所挂牌的上市公司，股本总额10亿元，主营业务为医疗器械研发与生产。

恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集1亿元资金，并初拟了发行方案，内容如下：

（1）拟发行的公司债券规模为1亿元，期限5年，面值100元；

（2）发行对象为不超过300名的合格投资者，其中：

企事业单位、合伙企业的净资产不得低于500万元，个人投资者名下金融资产不得低于100万元。

董事会讨论后，对上述方案中不符合证券

法律制度规定的内容进行了修改。

恒利发展召开的临时股东大会对公司债券发行事项进行了表决，出席该次股东大会的股东共持有4.5亿股有表决权的股票，发行公司债券的议案获得2.3亿股赞成票。

在表决中，持股比例为0.1%的股东孙某投了反对票，孙某要求公司回购其持有的恒利发展的全部股份，被公司拒绝。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题。

（1）恒利发展初拟的非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定？

并分别说明理由。

（2）临时股东大会作出的公司债券发行决议，是否符合法定表决权比例？

并说明理由。

（3）恒利发展是否有义务回购股东孙某所持公司的股份？

并说明理由。

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、某商贸企业2014年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：

（1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；

（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；

（3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）；

（4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

<1>、计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

<2>、计算租赁设备的租金应调整的所得额；

<3>、计算利息支出应调整的所得额；

<4>、计算违约金、罚款支出应调整的所得额；

试题答案

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、【答案】B

2、【答案】A

3、C

4、D

5、【正确答案】C

6、B

7、C

8、B

9、【答案】B

10、D

11、D

12、C

13、C

14、B

15、参考答案：

B

16、【答案】D

17、C

18、B

19、【答案】D

20、【正确答案】C

21、B

22、【答案】C

23、A

24、A

25、B

26、参考答案：

B

27、A

28、A

29、【正确答案】D

30、B

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、BCD

2、【答案】ACD

3、AC

4、【答案】ABD

5、CD

6、BC

7、A,B,D

8、参考答案：

A,B,C,D

9、ABD

10、【答案】ABD

11、【答案】ABD

12、【答案】AB

13、ABD

14、【答案】ACD

15、AD

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、×

2、√

3、√

4、√

5、×

6、×

7、×

8、×

9、×

10、×

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、

（1）①甲公司的净资产符合发行债券的条件。

根据《证券法》规定，有限责任公司的净资产不低于6000万。

本题中甲公司的净资产为26000－8000＝18000万，故净资产符合法律规定。

②甲公司的可分配利润符合法律规定。

根据《证券法》规定，公司发行债券，其最近3年的可分配利润足以支付公司债券1年的利息。

本题中，甲公司最近3年的可分配利润（1200＋1600＋2000）÷3＝1600万元,大于债券的利息8000×4%＝320万元，故可分配利润符合法律的规定。