无保留意见报告.docx
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无保留意见报告
ABC公司
2012年度财务报表
审计报告
目录
页次
一、审计报告
2-3
二、已审财务报表
资产负债表
4-5
利润表
6
利润分配表
7
所有者权益变动表
8
现金流量表
9-10
会计报表附注
11-20
深圳岭南会计师事务所
SHENZHENLINGNANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS
地址:
深圳市罗湖区建设集团大厦A座14C电话:
255968322558481425560455
传真：
25584646邮政编码：
518001
*机密*深岭审字[2013]第号
审计报告
ABC公司全体股东：
我们审计了后附的ABC公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2012年12月31日的财务状况以及2012年的经营成果和现金流量。
深圳岭南会计师事务所
中国注册会计师
中国注册会计师
中国深圳
二○一三年月日
资产负债表
2012年12月31日会企01表
编制单位：
ABC公司金额单位：
人民币元
资产负债表（续）
2012年12月31日会企01表
编制单位：
ABC公司金额单位：
人民币元
利润表
2012年度会企02表
编制单位：
ABC公司金额单位：
人民币元
利润分配表
2012年度
编制单位：
ABC公司金额单位：
人民币元
所有者权益变动表
2012年度
编制单位：
ABC公司金额单位:
人民币元
项目
本年数
上年数
项目
本年数
上年数
一、实收资本：
其中：
从净利润提取数
年初余额
其中：
法定盈余公积
本年增加数
任意盈余公积
-
其中：
资本公积转入
储备基金
盈余公积转入
企业发展基金
新增资本
法定公益金转入数
利润分配转入
其他资本公积
本年减少数
本年减少数
年末余额
其中：
弥补亏损
转增资本
二、资本公积：
分配利润
年初余额
年末余额
-
-
本年增加数
其中:
法定盈余公积
其中：
资本溢价
企业发展基金
接受捐赠非现金资产准备
-
储备基金
接受现金捐赠
四、法定公益金:
股权投资准备
年初余额
拨款转入
本年增加数
外币资本折算差价
其中：
从净利润提取数
其他资本公积
本年减少数
本年减少数
-
其中：
集体福利支出
其中：
转增资本
年末余额
-
-
年末余额
五、未分配利润
年初未分配利润
三、法定和任意盈余公积
本年净利润
年初余额
本年利润分配
本年增加数
年末未分配利润
现金流量表
2012年度会企03表
编制单位：
ABC公司金额单位：
人民币元
现金流量表（续）
2012年度
编制单位：
ABC公司金额单位：
人民币元
ABC公司
会计报表附注
2012年度
金额单位：
人民币元
一、公司简介
ABC公司（以下简称本公司）系由股东共同出资组建。
经深圳市市场监督管理局核准，正式成立于年月日，企业法人营业执照注册号：
，经营期限年，注册资本为万元。
经营范围：
。
二、主要会计政策和会计估计
1.会计制度
本公司执行中华人民共和国《企业会计准则》及其补充规定。
2.会计年度
会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
3.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为基础，各项资产在取得时按照实际成本计量。
其后，各项资产账面价值的调整，按照《企业会计准则》的规定执行。
5.外币业务核算方法
本公司发生外币业务时，采用交易发生日的即期汇率（指中国人民银行公布的外汇市场汇价的中间价，下同）将外币金额折算为记账本位币金额。
期末，外币货币性项目的余额按期末即期汇率折算，由此产生的折算差额除属于筹建期间或固定资产购建期间有关借款发生的按照规定资本化外，作为汇兑损益计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
6.现金等价物的确定标准
指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
7.坏账核算方法
坏账确认标准
a.债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；
b.债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。
坏账准备的计提方法和标准
本公司对坏账损失的核算采用备抵法。
坏账准备按账龄根据一定比例计算计提。
坏账准备计提比例一般为：
8.存货核算方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存法。
购入、自制的存货以实际成本入账，发出存货按加权平均法计价。
低值易耗品和包装物的摊销采用一次转销法，在领用时一次摊销。
期末，存货按成本与可变现净值孰低计量。
存货跌价准备以存货可变现净值低于成本的差额计提，计提的存货跌价准备计入当年度损益。
9.固定资产计价及其折旧方法
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的有形资产。
固定资产按其取得时的成本作为入账价值。
固定资产的折旧采用年限平均法。
固定资产的类别、折旧年限和预计残值、折旧率如下：
固定资产的后续支出
如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，则在发生时确认为费用。
如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则将发生的支出计入固定资产价值，其增计后金额不应超过该固定资产的可收回金额。
a.固定资产改良支出，计入固定资产账面价值，增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金
额；增计后的金额超过该固定资产可收回金额的部分，直接计入当期营业外支出。
b.不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，
则按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。
c.固定资产装修费用，符合上述原则可予以资本化的，在“固定资产”科目下单设“固定资产
装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。
下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目的余额减去相关折旧后的差额，一次全部计入当期营业外支出。
d.融资租赁方式租入的固定资产发生的固定资产后续支出，比照上述原则处理。
发生的固定资
产装修费用，符合上述原则可予以资本化的，在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。
e.经营租赁方式租入的固定资产发生的固定资产的改良支出，单设“经营租入固定资产改良”
科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。
固定资产减值准备
期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价，对由于固定资产市价大幅度下跌并且预计在近期内不可能恢复、固定资产陈旧过时或发生实体损坏等原因导致固定资产可收回金额低于其账面价值的，按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。
10.在建工程核算方法
本公司在建工程指兴建中的厂房、设备及其他固定资产。
在建工程按发生的实际成本入账，包括建筑及安装成本，以及于兴建、安装及测试期间发生的按规定应予资本化的借款费用及汇兑损益。
当建造的固定资产达到预定可使用状态时转入固定资产。
11.长期待摊费用摊销方法
长期待摊费用是指本公司已经支出但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用。
长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目受益期限内分期平均摊销。
12.借款费用
（1）借款费用资本化的确认条件
借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。
因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在同时具备下列三个条件时，予以资本化：
a.资产支出已经发生；
b.借款费用已经发生；
c.为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认为费用。
（2）资本化金额的确定
当期利息的资本化金额，等于至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数乘以资本化率，资本化率按以下原则确定：
a.为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；
b.为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。
（3）暂停资本化
当固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
（4）停止资本化
当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认费用。
13.预计负债的确认原则
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
a.该义务是企业承担的现时义务；
b.该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
c.该义务的金额能够可靠地计量。
上述确认负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。
如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：
a.或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
b.或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
上述确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。
确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
14.收入确认原则
商品销售
本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、已没有保留对该商品的继续管理权和没有实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业以及相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入。
提供劳务（不包括长期合同）
本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计（即劳务交易的收入能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，交易的完工程度能够可靠地确定，以及交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，如已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；如已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
让渡资产使用权收入
本公司在收入的金额能够可靠地计量，并相关的经济利益很可能流入企业时确认让渡资产使用权收入。
利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
15.所得税的会计处理方法
本公司所得税会计处理采用资产负债表债务法。
三、税项
税项
税率%
增值税
营业税
企业所得税
四、会计报表主要项目注释
附注4.1货币资金
货币资金明细项目列示如下：
2012.12.31
项目
币种
原币
折合人民币
现金
RMB
银行存款
RMB
合计
附注4.2应收帐款
应收帐款明细项目列示如下：
项目
2012.12.31
合计
附注4.3预付账款
预付账款明细项目列示如下：
项目
备注
2012.12.31
合计
附注4.4其他应收款
其他应收款明细项目列示如下：
项目
备注
2012.12.31
合计
附注4.5存货
存货明细项目列示如下：
项目
2012.12.31
原材料
包装物
低值易耗品
库存商品
半成品
合计
附注4.6待摊费用
待摊费用项目列示如下：
项目
2012.1.1
本期增加
本期摊销
2012.12.31
合计
附注4.7长期股权投资
长期股权投资项目列示如下：
项目
2012.12.31
合计
附注4.8固定资产及累计折旧
固定资产及累计折旧项目列示如下：
类别
2012.1.1
本期增加
本期减少
2012.12.31
固定资产原值
办公及电子设备
机械设备
运输设备
小计
累计折旧：
办公及电子设备
机械设备
运输设备
小计
净值
附注4.9在建工程
在建工程项目列示如下：
项目
2012.12.31
合计
附注4.10无形资产
无形资产项目列示如下：
项目
2012.1.1
本期增加
本期摊销
2012.12.31
合计
附注4.11长期待摊费用
长期待摊费用项目列示如下：
项目
2012.1.1
本期增加
本期摊销
2012.12.31
合计
附注4.12短期借款
短期借款项目列示如下：
项目
2012.12.31
合计
附注4.13应付帐款
应付帐款项目列示如下：
项目
2012.12.31
合计
附注4.14预收帐款
预收帐款项目列示如下：
项目
2012.12.31
合计
附注4.15应交税费
应交税费明细项目列示如下：
税项
2012.12.31
增值税
城建税
教育费附加
企业所得税
个人所得税
合计
附注4.16其他应付款
其他应付款项目列示如下：
项目
备注
2012.12.31
合计
附注4.17预提费用
预提费用项目列示如下：
项目
2012.1.1
本期增加
本期摊销
2012.12.31
合计
附注4.18实收资本（股本）
股本明细列示如下：
注册资本
实收资本
投资者名称
人民币元
出资比例
人民币元
出资比例
合计
100%
100%
上述实收资本已经由深圳会计师事务所于年月日出具的验字[]号验资报告验证。
附注4.19营业收入及成本
营业收入及成本明细列示如下：
2012年
2012年
项目
营业收入
营业成本
主营业务收入
合计
升级会员 