全国会计考试《经济法基础》综合性不定项选择题及答案.docx
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全国会计考试《经济法基础》综合性不定项选择题及答案
综合性不定项选择题
1.本题涉及劳动合同法律制度。
2012年4月1日,张某应聘到甲公司工作,并签订了书面劳动合同。
合同主要内容包括:
工资每月2000元;试用期1个月,试用期内工资为1000元;每月加班时间不超过40小时;职工累计工作1年以上的,每年带薪休假3天;合同期限为1年。
合同签订后,甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金,理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。
张某因-时找不到合适的工作,即缴纳了抵押金。
2013年3月31日,张某的劳动合同到期,甲公司与张某续签了-份2年期的劳动合同,并退回了抵押金。
由于甲公司经营有方,前景十分看好,2013年6月,张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同,没有得到公司的同意。
张某随后提交了辞职报告,双方-致同意解除了劳动合同。
张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(4)小题。
(1)关于甲公司与张某在2012年4月1日签订的劳动合同的说法中,正确的是( )。
A.约定试用期为1个月不合法
B.约定试用期内工资为1000元合法
C.约定每月加班时间不超过40小时不合法
D.约定每年带薪休假3天合法
(2)关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况,下列说法正确的是( )。
A.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法
B.甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的
C.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法,但可以扣押张某的居民身份证和其他证件
D.甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某,并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给张某造成损害的,应当承担赔偿责任
(3)关于张某与公司签订无固定期限劳动合同的情况中,下列说法正确的是( )。
A.张某此时无权要求与公司签订无固定期限劳动合同
B.张某此时有权要求与公司签订无固定期限劳动合同
C.张某在第二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同
D.张某在第三次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同
(4)关于张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿的情况,下列说法正确的是( )。
A.由于张某主动辞职而与用人单位协商-致解除劳动合同,此时用人单位无需向劳动者支付经济补偿
B.张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿合法
C.只有甲公司提出以高于原劳动合同待遇条件但张某仍解除合同的情况下才免于支付经济补偿
D.张某不得主动提出辞职
2.本题涉及劳动合同法律制度。
某食品公司招聘人员,在签订劳动合同时要求员工交纳500元培训费,并表示在员工与公司结束劳动关系时将该培训费全额返还给员工。
2013年1月,甲与该公司签订了3年的劳动合同,试用期为6个月。
2014年2月27日,甲在查询社保缴纳记录时,发现单位未缴纳试用期(2013年1月~6月)的社会保险费。
根据合同上的有关约定,2014年3月28日甲向单位提出补缴社会保险费的要求,遭到拒绝。
于是甲向单位提交了“解除劳动合同通知书”,同时,准备申请仲裁,要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(5)小题。
(1)下列说法中,正确的是( )。
A.该公司可以要求员工交纳培训费
B.该公司不得要求员工交纳培训费,但可以扣押员工的居民身份证
C.该公司不得要求员工交纳培训费,也不得扣押员工的居民身份证和其他证件
D.该公司要求员工交纳培训费违反规定,由劳动行政部门责令限期退还给员工,并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款
(2)下列关于劳动合同中试用期的规定,说法不正确的是( )。
A.同-用人单位与同-劳动者只能约定-次试用期
B.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月
C.无固定期限的劳动合同不得约定试用期
D.甲与该公司签订的劳动合同中试用期条款符合规定
(3)下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的是( )。
A.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的
B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
D.用人单位违反法律、行政法规强制性规定的
(4)下面关于甲申请仲裁的说法中,不正确的是( )。
A.劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会
B.甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请
C.劳动争议申请仲裁的时效期间为2年
D.劳动争议仲裁-般公开进行
(5)下列情形中,该公司应当向甲支付经济补偿的是( )。
A.该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的
B.该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的
C.甲主动提出辞职并与该公司协商-致解除劳动合同的
D.甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的
3.本题涉及支付结算法律制度。
A企业和B企业于2012年4月1日签订买卖合同,合同标的额为50万元。
根据合同约定,B企业于4月10日交付全部货物,A企业验收合格后,于2012年4月20日签发给B企业-张出票后1个月付款的银行承兑汇票,汇票金额为50万元,出票日为4月20日,承兑人、付款人为甲银行。
5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业,B企业在背书时在汇票上记载了“不得转让”字样,C企业已支付对价。
5月20日,C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业,D企业已支付对价。
D企业要求C企业提供票据保证,在C企业的请求下,乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载“保证”字样并签章,但未记载保证日期。
2012年5月28日,持票人D企业向甲银行提示付款,但甲银行拒绝付款。
D企业于同日取得拒绝证明后,5月29日,D企业向B企业发出追索通知,B企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。
5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知,要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元,乙企业以D企业尚未向C企业进行追索,且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。
6月10日,D企业向C企业发出追索通知,C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。
2014年5月31日,D企业向A企业请求行使票据权利,A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(4)题。
(1)下列各项中.持票人D企业可以向其行使追索权的是( )。
A.背书人C企业
B.保证人乙企业
C.出票人A企业
D.背书人B企业
(2)关于保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由,下列表述正确的是( )。
A.被保证的汇票,保证人应与被保证人对持票人承担连带责任
B.被保证的汇票,被保证人不能向持票人承担票据责任的,持票人才能要求保证人承担责任
C.保证人对超出汇票金额的部分不承担保证责任
D.持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序,对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何-人、数人或者全体行使追索权
(3)关于C企业拒绝持票人D企业的理由,下列表述正确的是( )。
A.该理由成立,持票人已经丧失追索权
B.该理由不成立,但持票人请求付款时已经超过提示付款期限,已经丧失对C企业的追索权
C.该理由不成立,持票人没有丧失追索权
D.该理由不成立,如果持票人未在规定期限发出追索通知,持票人仍可以行使追索权,因延期通知给其前手或者出票人造成损失的,持票人不承担赔偿责任
(4)关于A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由,下列表述不正确的是( )。
A.该理由不成立,持票人没有超过票据权利时效,仍享有票据权利
B.该理由成立,持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利,自票据到期日起2年不行使而消灭
C.该理由成立,持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利,自出票日起2年不行使而消灭
D.该理由成立,持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利,自出票日起6个月不行使而消灭
4.本题涉及支付结算法律制度。
睿智科技股份有限公司(简称睿智公司)于2013年2月10日向李某签发-张金额为10万元的转账支票,付款人为甲银行。
睿智公司的财务人员在出票时,未记载收款人名称,授权李某补记。
李某补记后向其开户银行乙银行委托收款,将款项转入其个人银行结算账户。
在提示付款时,甲银行发现该支票账户余额为8万元,遂予以退票,并向人民银行申请对睿智公司处以10000元罚款,李某要求睿智公司赔偿2000元赔偿金。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(4)小题。
(1)下列关于支票的说法不正确的是( )。
A.转账支票只能用于转账
B.现金支票只能支取现金
C.普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账
D.划线支票只能用于支取现金
(2)下列关于出票日期2月10日的中文大写正确的是( )。
A.贰月壹拾日
B.零贰月壹拾日
C.贰月零壹拾日
D.零贰月零壹拾日
(3)下列关于睿智公司签发的转账支票的说法正确的是( )。
A.该支票无效
B.该支票有效
C.支票的收款人名称可以授权补记
D.支票的金额可以授权补记
(4)下列关于睿智公司签发空头支票的说法中正确的是( )。
A.银行对其处以10000元的罚款符合规定
B.银行对其处以10000元的罚款不符合规定
C.李某可以要求睿智公司赔偿2000元的赔偿金
D.李某只能要求睿智公司赔偿1000元的赔偿金
5.本题涉及增值税、消费税法律制度。
甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税-般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
2013年9月,甲公司发生下列业务:
(1)购进油漆、修理零备件-批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。
(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。
(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额81.9万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额52.65万元。
(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;同时收取包装费11.7万元。
(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。
已知:
实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(5)小题。
(1)根据上述资料的描述,下列各项中,符合规定的表述是( )。
A.将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税
B.自产的C型实木地板用于办公室装修,需要视同销售计算销项税
C.自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税
D.自产的D型实木地板用于房地产开发,需要视同销售计算销项税
(2)该企业当期的销项税应是( )万元。
A.235.45
B.240.89
C.241.91
D.239
(3)该企业当期的进项税额应是( )万元。
A.34.61
B.34.598
C.35
D.34.5
(4)该企业当期应该缴纳的增值税应是( )万元。
A.207.312
B.206.35
C.207.41
D.207.3
(5)该企业当期应该缴纳的消费税是( )万元。
A.68.6
B.68.9
C.70
D.69
6.本题涉及增值税、消费税法律制度。
南方某城市-家摩托车公司为增值税-般纳税人,2013年12月,该公司发生以下经济业务:
(1)外购原材料-批,货款已付并验收入库。
从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。
支付运费10万元(不含税),运输单位开具增值税专用发票。
(2)外购机器设备-套,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元,货款已付并验收入库。
(3)销售自产摩托车-批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),同时向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。
其他相关资料:
该公司取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣,消费税税率为10%。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(4)小题。
(1)该公司12月份的增值税销项税额是( )万元。
A.287.4
B.357
C.358.7
D.408
(2)该公司12月份可以抵扣的进项税是( )万元。
A.30
B.32.2
C.33.3
D.32.9
(3)该公司12月份应纳增值税税额是( )万元。
A.356.5
B.325.8
C.325.4
D.318.7
(4)该公司12月份应纳消费税税额是( )万元。
A.211
B.210
C.201
D.358.7
7.本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。
某汽车企业系增值税-般纳税人,2013年11月发生如下业务:
(1)从境外进口-批小汽车,共计20辆,每辆关税完税价格20万元;企业按规定已缴纳进口环节的各项税金,并取得完税凭证;
(2)当月在境内销售自产小汽车1000辆,取得销售不含税收入15000万元;同时取得运输装卸费收入351万元(未单独核算)。
(3)当月购进生产材料,取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元,税款1360万元;专用发票当期通过税务机关的审核认证。
为购进材料支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。
已知:
关税税率为20%,消费税税率为9%。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(4)小题。
(1)该企业进口环节应缴纳的关税是( )万元。
A.40
B.60
C.80
D.87.91
(2)该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税是( )。
A.进口环节应缴纳的增值税为81.6万元
B.进口环节应缴纳的增值税为89.67万元
C.进口环节应缴纳的消费税为47.47万元
D.进口环节应缴纳的消费税为43.2万元
(3)该企业当期境内销售环节应缴纳的消费税是( )万元。
A.1377
B.1329.53
C.1381.59
D.1350
(4)该企业当期应缴纳的增值税是( )万元。
A.1137.33
B.1151.33
C.1227
D.1129.33
8.本题涉及增值税、消费税和企业所得税法律制度。
某市-日化企业为增值税-般纳税人,主要业务为生产化妆品。
2013年有关生产经营情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税税额408万元,发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000万元(不含税)。
(3)接受捐赠收入20万元。
(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用740万元。
(5)8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。
相关增值税已经抵扣。
(6)向投资者支付的股息、红利10万元。
已知:
增值税税率17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(4)小题。
(1)该企业2013年应缴纳的增值税是( )万元。
A.1020
B.606.9
C.612
D.617.1
(2)该企业2013年应缴纳的消费税是( )万元。
A.1800
B.1080
C.1200
D.900
(3)该企业2013年企业所得税的扣除项目合计是( )万元。
A.5860
B.5855
C.5901.81
D.5860.1
(4)该企业2013年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.29.55
B.39.98
C.41.25
D.40
9.本题涉及个人所得税、营改增、城建税(及教育费附加)。
居住在市区的某公司职员谢先生,2013年取得以下所得:
(1)每月取得公司支付的工资薪金7500元;
(2)10月1日,将其自己的小汽车出租给他人使用,每月取得租金5000元(考虑增值税);
(3)在报纸上发表-篇文章,得到稿酬4000元。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(5)小题。
(1)谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税是( )元。
A.3540
B.6980
C.14700
D.14400
(2)下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的是( )。
A.应缴纳增值税850元
B.应缴纳增值税2550元
C.应缴纳城建税42.5元
D.应缴纳教育费附加76.5元
(3)谢先生当年小汽车租金收人应缴纳的个人所得税是( )元。
A.3600
B.1951.2
C.2359.2
D.2520
(4)谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税是( )元。
A.640
B.800
C.640
D.448
(5)假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税,按照《税收征收管理法》有关规定,报社应承担的责任是( )。
A.由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
B.由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
C.由财政机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
D.由财政机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款3倍以上5倍以下的罚款
10.本题涉及个人所得税、营改增。
某公司高级工程师陈先生2013年10月取得如下收入:
(1)工资收人7000元;
(2)-次性稿费收入5000元;
(3)-次性讲学收入500元;
(4)-次性翻译资料收入3000元;
(5)到期国债利息收入1286元;
(6)出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入为6000元;
(7)为某公司提供技术咨询,-次性取得报酬14000元。
已知:
上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(4)小题。
(1)陈先生工资薪金收入与稿酬收人在10月份合计应纳个税( )元。
A.805
B.1185
C.1425
D.1625
(2)陈先生讲学收入与翻译收入在10月份合计应纳个税( )元。
A.540
B.440
C.480
D.308
(3)陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是( )。
A.房产税
B.个人所得税
C.增值税及其附加
D.营业税
(4)针对上述业务,下面的理解错误的是( )。
A.国债利息收入不用缴纳个人所得税
B.租金收入应纳的个人所得税为480元
C.技术咨询属于国家鼓励项目,其收入免征个人所得税
D.技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元
11.本题涉及印花税、营业税、城建税(及教育费附加)、土地增值税。
某市-内资房地产开发公司2013年开发-个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同;
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元;
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元;
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元;
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
已知:
购销合同的印花税税率为0.3‰;产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(5)小题。
(1)该房地产开发公司2013年应缴纳印花税是( )万元。
A.138
B.2.3
C.2
D.0.3
(2)该房地产开发公司2013年应缴纳营业税是( )万元。
A.400
B.120
C.200
D.230
(3)该房地产开发公司2013年应缴纳城建税和教育费附加分别是( )。
A.城建税为14万元
B.城建税为6万元
C.教育费附加为3万元
D.教育费附加为6万元
(4)该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中,正确的是( )。
A.准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元)
B.准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)
C.准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20%=382(万元)
D.准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5%=95.5(万元)
(5)该房地产开发公司2013年应缴纳土地增值税是( )万元。
A.258.6
B.518.8
C.389.1
D.489.4
12.本题涉及营业税、城建税(及教育费附加)、土地增值税。
某市房地产开发公司2013年发生以下业务:
(1)开发商品房对外出售,售房合同上注明售房总金额4000万元,2013年取得-次性售房收入1600万元,取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元;
(2)支付取得土地使用权的金额800万元;
(3)开发成本1500万元;
(4)向银行借款2000万元,-年期,利率4%(不能按转让房地产项目计算分摊利息),向非银行金融机构借款800万元,支付利息60万元(不能提供金融机构的证明);管理销售费用300万元。
已知:
开发费用的扣除比例为10%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列
(1)~(4)小题。
(1)销售商品房应缴纳的营业税为( )万元。
A.120
B.200
C.80
D.72
(2)销售商品房应缴纳的城建税和教育费附加共计( )万元。
A.20
B.12
C.19.2
D.16
(3)计算土地增值税可以扣除的项目金额合计( )万元。
A.2747
B.3210
C.3510
D.3095
(4)该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.375.9
B.271.5
C.237
D.303
13.本题涉及营业税、城建税(及教育费附加)、税收征收管理法律制度。
东方娱乐城是某市-家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。
2013年2月,娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下:
(1)取得门票收入150万元,点歌费收入50万元,提供小食品收入30万元,烟酒饮料收入70万元,会员卡费收入100万元;
(2)营业税金及附加71.5万元,其中营业税65万元[(150+50+100)×20%+(30+70)×5%],城市维护建设税4.55万元E6s×7%],教育费附加1.95万元[65×3%]。
已知:
当地娱乐业的税率是20%。
要求:
根据上述资料,回答下列
(1)~(4)小题。
(1)关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题,下列说法正确的是( )。
A.提供小食品收入应按照20%的税率纳税
B.提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税
C.会员卡费收入应缴纳增值税
D.娱乐城当月应缴纳营业税为80万元
(2)关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题,下列说法正确的是( )。
A.因营业税计算不正确,城建税和教育费附加的计算肯定有错误
B.应纳