初级审计师考试辅导《专业知识》重要知识点考点.docx
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初级审计师考试辅导《专业知识》重要知识点考点
2021年初级审计师考试辅导《专业知识》重要知识点考点
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1.开放经济中的总需求
总需求Y=居民消费需求C+企业投资需求I+政府购买G+国外需求即净出口（X-M）
2.开放经济中的总供给
在原有国内总供给的基础上，加入国外的供给，在只考虑对外贸易的情况下，即加入产品和劳务的进口。
3.蒙代尔—弗莱明模型：
货币政策与财政政策影响总收入的效力取决于汇率制度。
（1）浮动汇率
货币政策能影响收入，财政政策的扩张性影响被通货价值的上升和净出口的减少抵消。
①扩张性财政政策（无效）
总需求增加（IS曲线右移）→利率上升→资本流入，增加本币需求使本币升值→减少净出口使总需求减少（IS曲线左移至复原）即完全抵消扩张性财政政策的影响
②扩张性货币政策（有效）
增加货币供应→刺激总需求使国民收入增加（LM曲线右移）→利率下降→资本流出，增加外币需求使本币贬值→增加净出口使总需求增加（IS曲线右移，达到均衡）
（2）固定汇率
财政政策影响收入，货币政策的正常能力丧失，因为央行为把汇率维持在宣布的水平上，不能自主决定货币供应量。
①扩张性货币政策（无效）
增加货币供应→国民收入增加（LM曲线右移）→利率下降→资本流出，本币有贬值压力→为维持汇率稳定，卖出外汇，买入本币→货币供应量减少（LM曲线左移至复原）
②扩张性财政政策（有效）
总需求增加（IS曲线右移）→利率上升→资本流入，本币有升值压力→为维持汇率稳定，卖出本币，买入外汇→货币供应量增加，刺激总需求使国民收入增加（LM曲线右移，达到均衡）
1.内在均衡
在封闭经济条件下，在充分就业水平上达到总需求和总供给的均衡，是国内经济中产品市场、货币市场、劳动市场的同时均衡，可由IS曲线和LM曲线的交点E决定。
2.外在均衡——国际收支均衡
（1）IS-LM-BP模型：
在IS-LM模型中增加了正斜率的国际收支曲线BP，即为保持国际收支平衡，利率与国民收入同升降。
国民收入上升→消费及进口增加，导致贸易赤字→提高利率吸引资本流入，使国际收支平衡
（2）同时做到内部均衡与外部均衡，三条曲线应交于E点
①当IS曲线与LM曲线的交点E在BP曲线的左上方时，产品市场和货币市场均衡，但国际收支盈余
【示例】IS曲线左移（如：
投资下降、税收增加、政府购买减少等）。
由四部门的储蓄与投资恒等式，有：
（不考虑本国居民对外国人的转移支付Kr）
C+I+G+（X-M）=Y=C+S+T
整理，得：
（X-M）=（S-I）+（T-G）
由于投资I下降、税收T增加、政府购买G减少，则：
S>I、T>G
因此：
（X-M）=（S-I）+（T-G）>0，即国际收支盈余。
②当IS曲线与LM曲线的交点E在BP曲线的右下方时，产品市场和货币市场均衡，但国际收支赤字。
3.总需求对国民收入均衡的影响
（1）出口增加→总需求增加→国民收入增加→提高进口数量→出口增加所引起的国民收入增加不会完全用于进口，贸易收支状况会有改善（贸易盈余增加或赤字减少）;
（2）如果对进口产品需求变为对国内产品的需求，同样会增加对国内产品的总需求，从而与出口增加的影响相似，即国民收入增加，贸易收支状况得到改善;
（3）在开放经济中，影响内部均衡和外部均衡的因素中，除了总需求之外，还有价格水平、汇率水平、利率水平等。
4.J曲线效应——政策调整效果会延续一段时间才能体现
例如，贸易逆差，主动进行本币贬值，只有经过一段时间后（半年到一年），等出口供给和进口需求作了相应的调整后，贸易收支慢慢开始改善，这一滞后的变化过程，其函数图像酷似字母“J”。
5.各国国民收入的决定与变动相互影响
（1）溢出效应：
一国总需求与国民收入增加对别国的影响。
（2）回波效应：
别国由于“溢出效应”的国家的国民收入再增加。
（一）政策运用的原理
（二）政策配合的困难——难以通过单纯性政策实现内外均衡
1.国内通货膨胀VS国际收支盈余
（1）实行紧缩性政策可以制止国内通货膨胀，但国民收入的减少也会减少进口，使国际收支盈余更多。
（2）采用扩张性政策，会增加国民收入从而增加进口，减少国际收支盈余，但同时加剧国内通货膨胀。
2.国内通货膨胀VS国际收支均衡：
无论采取何种解决国内问题的政策，都会破坏国际均衡。
3.国内通货膨胀VS国际收支赤字：
采取紧缩性政策，可以抑制总需求，减少国民收入，消除通货膨胀。
同时，国民收入的减少又会减少进口，从而消除国际收支赤字。
4.国内经济均衡VS国际收支盈余：
无论采取哪种解决国际收支不均衡的政策，都会同时破坏国内均衡。
5.国内经济均衡VS国际收支均衡：
无需调节。
6.国内经济均衡VS国际收支赤字：
无论采取哪种解决国际收支不均衡的政策，都会同时破坏国内均衡。
7.国内经济衰退VS国际收支盈余：
采取扩张性政策，可以刺激总需求，使国民收入增加，摆脱衰退。
同时，国民收入的增加又会增加进口，从而消除国际收支盈余。
8.国内经济衰退VS国际收支均衡：
无论采取何种解决国内问题的政策，又都同时会破坏国际收支的均衡。
9.国内经济衰退VS国际收支赤字：
采用扩张性政策可以摆脱国内经济衰退，但加重了国际收支赤字;采用紧缩性政策可以减少国际收支赤字，却加剧了国内经济衰退。
【总结】
单纯采用扩张性或紧缩性政策，都无法使除第3、5、7种之外的情况同时达到对内均衡和对外均衡的一致。
——即3、5、7可以采用单纯性政策解决。
（三）最优政策的配合
1.首先确定政策实施目标：
要解决的主要问题是什么。
2.注意政策对内和对外的不同影响——货币政策对外，财政政策对内
蒙代尔政策搭配理论：
在固定汇率制度下，以货币政策促进外部均衡、以财政政策促进内部均衡，运用政策搭配组合来实现国民经济内外平衡。
3.在选择最优政策配合时，应该注意用一种政策去抵消另一种政策的副作用。
（1）国内通货膨胀与国际收支盈余
采用紧缩性财政政策制止通货膨胀，同时采用扩张性货币政策增加货币量，降低利率，使资本流出，克服国际收支盈余。
（2）国内经济衰退和国际收支赤字
采用扩张性财政政策摆脱国内经济衰退，采用紧缩性货币政策吸引资本流入，克服国际赤字。
（3）国内经济均衡但国际收支赤字
用对外经济政策配合国内经济政策，如支出转换政策（汇率调整、关税、出口补贴、进口配额限制等，狭义的支出转换政策专指汇率政策），即在对国内产品总需求保持不变的情况下，改变总需求的构成，也就是通过保护贸易政策或者汇率贬值政策来减少进口，以便达到既使国内经济保持平衡，又消除国际收支赤字的目的。
4.最优政策的配合不仅要考虑到国内国外的经济状况、政策目标、政策效应等问题，还要考虑到各种复杂的政治因素、国际关系、本国文化历史传统等问题。
金融风险管理
知识点1：
金融风险管理
（一）宏观金融风险管理
国际组织、政府或国家权力机构，尤其是中央银行从整个社会的利益出发，采取立法等方式，对金融业进行严格的管理并监督经济主体从事金融活动，其主要目标是从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性。
1.特征：
战略性、综合性
2.具体目标
（1）保持金融市场的稳定性;
（2）维护和促进有序、高效的金融秩序。
3.手段
（1）建立法规体系，如：
商业银行法、票据法、资产负债管理办法。
（2）制定恰当经济政策，如：
浮动汇率制度、调整准备金率。
（3）对市场进行监控和约束，如：
市场准入、经营稽核、市场退出的全程监控。
（4）建立市场保护机制。
（二）微观金融风险管理
微观金融风险管理是指经济主体从自身利益出发，建立和健全内部控制制度，严格实行审慎经营，运用既经济又适用的方法，对所面临的金融风险进行识别、评估和控制的行为过程。
1.特征：
全面性、复杂性、相容性
2.目标：
风险控制目标、损失控制目标
3.手段
（1）建立决策、执行、监督等相互制衡的管理机制;
（2）制定内部运行制度;
（3）保证约束措施;
（4）运用科学手段降低或转嫁风险。
知识点2：
金融风险管理体制和一般程序
（一）金融风险管理体制
1.金融风险管理系统
（1）衡量系统
（2）决策系统
（3）预警系统
（4）监控系统
（5）补救系统
（6）评估系统
（7）辅助系统
2.金融风险管理的组织体系
（1）经济主体内部管理组织体系——微观金融风险管理的重要组织形式
（2）经济主体外部管理组织体系——与宏观金融风险管理有关
（二）金融风险管理的一般程序
1.金融风险的识别和分析
2.金融风险管理策略的选择和管理方案的设计
3.金融风险管理方案的实施与监控
4.金融风险的评估与总结
国际贸易理论与政策
知识点1：
国际贸易理论
1.古典理论：
亚当·斯密的绝对优势学说、大卫·李嘉图的比较优势学说。
2.新古典理论：
赫克歇尔—俄林理论（H-O理论）、萨缪尔森的要素价格均等化学说、里昂惕夫之谜（与H-O理论相悖）。
3.新贸易理论：
新生产要素理论、偏好相似理论、动态贸易理论。
4.新新国际贸易理论：
产业内贸易理论、异质性企业贸易理论。
5.贸易保护主义是国际贸易理论的重要分支。
知识点2：
国际贸易政策
1.对外贸易政策类型
（1）自由贸易政策
国家取消对进出口商品贸易和服务贸易等的限制与障碍，取消对本国进出口商品和服务贸易等的各种特权与优待，允许商品自由进出口，服务贸易自由经营，在国内外市场上自由竞争。
（2）保护贸易政策
国家采取补贴等鼓励出口的措施，同时限制进口和控制经营范围，保护本国市场免受外国商品和劳务的竞争，以促进国内生产的发展。
（3）管理贸易政策（协调贸易政策）——介于自由贸易和保护贸易之间
国家对内制定一系列的贸易政策、法规，加强对外贸易的管理，实现一国对外贸易的有秩序、健康的发展;对外通过谈判签订双边、区域及多边贸易条约或协定，协调与其他贸易伙伴在经济贸易方面的权利与义务。
2.制定贸易政策应考虑的因素
（1）经济发展水平和产品竞争能力;
（2）经济结构和产业结构;
（3）经济发展战略;
（4）国内经济状况;
（5）各种利益集团力量的对比;
（6）政府领导人的经济理论与贸易思想;
（7）本国与他国的政治经济关系。
知识点3：
我国主要贸易政策
1.我国未来三年的贸易政策主要包括：
（1）加快创新驱动，培育贸易竞争新优势;
（2）优化贸易结构，提高贸易发展质量和效益;
（3）促进均衡协调，推动贸易可持续发展;
（4）培育新业态，增添贸易发展新动能;
（5）建设平台体系，发挥对贸易的支撑作用;
（6）深化改革开放，营造法治化国际化便利化贸易环境;
（7）坚持共商共建共享，深化“一带一路”经贸合作;
（8）坚持互利共赢，拓展贸易发展新空间;
（9）推动组织实施，健全法律法规、政策支持等保障体系。
2.扩大进口的措施
（1）持续降低关税;
（2）常态化举办进口博览会;
（3）高标准提升贸易便利化水平;
（4）培育一批进口贸易促进创新示范区。
外汇与汇率制度
（一）外汇
1.外汇的概念
货币行政当局（中央银行、货币管理机构、外汇平准基金及财政部）以银行存款、财政部库券、长短期政府证券等形式保有的在国际收支逆差时可以使用的债权。
广义——强调外汇的对外债权属性;
狭义——强调外汇的国际结算功能。
2.我国《外汇管理条例》规定的外汇范围
（1）外币现钞，包括纸币、铸币;
（2）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等;
（3）外币有价证券，包括债券、股票等;
（4）特别提款权;
（5）其他外汇资产。
3.外汇的分类——根据可兑换程度的不同
自由外汇：
无须经过货币发行国外汇管理当局批准即可自由兑换成其他国货币或向第三者办理支付的外汇，如美元、日元、英镑等
记账外汇（协定外汇）：
不经有关国家管理当局批准不能自由兑换成其他货币，也不能向第三者进行支付的外汇
（二）汇率
1.汇率的标价法
（1）直接标价法（应付标价法）
用一定数量的外国货币（作为商品）等于多少本国货币单位来表示;当汇率上升时，外币升值，本币贬值;当汇率下降时，外币贬值，本币升值。
【示例】1美元=7.096元人民币
（2）间接标价法
用一定数量的本国货币（作为商品）折合成多少外国货币单位来表示;当汇率上升时，外币贬值，本币升值;当汇率下降时，外币升值，本币贬值。
【示例】1元人民币=0.1409美元
（3）美元标价法——国际各大金融中心多采用
以一定数量的美元为基准（作为商品）计算应折合成多少其他货币。
2.汇率的分类
（1）基准汇率和套算汇率——制定汇率
基准汇率：
选择一种国际经济交易中最常使用、在外汇储备中所占的比重最大的可自由兑换的关键货币作为主要对象，与本国货币对比定出的汇率
套算汇率：
本币对其他外国货币通过基本汇率加以套算得出的汇率
（2）买入汇率和卖出汇率——银行买卖外汇
买入汇率：
银行向客户（主要是出口商）买进外汇时使用的汇率，亦称出口汇率
卖出汇率：
银行向客户（主要是进口商）卖出外汇时使用的汇率，亦称进口汇率
（3）即期汇率和远期汇率——外汇交割期限
即期汇率：
买卖双方在当天或在两个营业日内进行交割所使用的汇率，亦称现汇汇率
远期汇率：
买卖双方事先签订合约，在合约中约定在将来某个日期进行交割时所使用的汇率，可以用即期汇率的“升水”、“贴水”、“平价”来表示，亦称期汇汇率
（4）开盘汇率和收盘汇率——外汇银行营业时间
开盘汇率：
银行在一个营业日刚开始营业、进行外汇买卖时用的汇率
收盘汇率：
银行在一个营业日的外汇交易终了时的汇率
（5）固定汇率和浮动汇率——汇率制度
固定汇率：
两国货币的汇率基本稳定，汇率波动被限制在较小范围内，在该汇率下中央银行有义务维持本币币值的稳定
浮动汇率：
不规定汇率的上下限，汇率水平由外汇市场决定，在该汇率下中央银行没有维持汇率稳定的义务
（6）名义汇率和实际汇率——是否剔除通货膨胀
名义汇率：
在社会经济生活中被直接公布、使用的表示两国货币之间比价关系的汇率，是两个国家货币的相对价格，不能反映两国货币的实际价值，随外汇市场上外汇供求变动而变动，亦称市场汇率
实际汇率：
用两国价格水平对名义汇率进行调整后的汇率，反映了以同种货币表示的两国商品的相对价格水平，体现了本国商品的国际竞争力
3.汇率的作用
（1）对一国贸易有直接调节作用
本币汇率降低（贬值），则促进出口、抑制进口（前提：
进出口需求弹性之和必须大于1）;反之则反。
（2）对物价水平的影响
①进口角度
本币汇率下降→进口商品和原材料的价格上升→国内同类商品和最终成品的价格上升→成本推进型通货膨胀。
②出口角度
本币贬值→出口扩大→国内生产条件不变则加剧国内商品的供需矛盾→物价水平上升。
③货币发行
货币贬值→外汇收入及外汇储备增加→央行为收购外汇而相应投放本国货币，使货币发行量扩大（即：
外汇占款）→通货膨胀。
（3）汇率变动对长期资本流动影响相对较小，对短期资本流动影响相对较大
本币贬值，投资者不愿持有本币计值的金融资产，而是将其转兑外汇，导致资本外流;同时，造成通货膨胀预期，引起投机性资本外流，加剧外汇供不应求，使本币汇率进一步下跌。
（4）汇率变动对国民收入、就业的效应
汇率（本币贬值）有利于刺激出口和抑制进口→国内投资、消费和储蓄增加→总收入及就业水平提高;
进口价格上涨→购买进口商品的支出转向购买国内商品→国民收入增加，就业率上升。
（5）影响汇率作用的因素
进出口的需求弹性;出口品的供给弹性;本国的经济体制、市场条件、市场运行机制、对外开放程度;汇率制度的选择以及相应的宏观经济政策配合;通货的兑换性;本国与国际金融市场的联系程度;等等。
（三）外汇风险及其管理
1.外汇风险：
汇率的变化常给交易人带来损失（或盈利）。
2.外汇风险的表现：
进出口贸易风险、外汇储备风险、外债风险。
（一）汇率制度
固定汇率制度（布雷顿森林体系）：
以美元为中心的货币体系：
规定美元与黄金挂钩，其他国家货币与美元挂钩，并建立固定比价;有关国家汇率只在一定幅度内波动，超过规定的上、下限，该国央行有义务干预汇价在规定的幅度内
浮动汇率制度：
各国对汇价波动不加限制，听其随市场供求关系的变化而涨跌，各国中央银行只是根据需要，自由选择是否进行干预以及把汇价维持在什么样的水平上，又分为自由浮动与管理浮动
联合浮动汇率制度：
成员国货币之间实行固定汇率，规定相互间汇率波动的幅度不得超过规定的上下限，而对成员国之外的其他货币的汇率则实行自由浮动
盯住汇率制度：
由于自己经济实力的限制，无法使本国货币保持稳定的汇率水平，把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价，随某一种或几种货币进行浮动——发展中国家采用
（二）汇率决定理论与影响因素
1.汇率决定理论
国际借贷说、购买力平价说、利率平价说、国际收支说、资产市场说等。
2.汇率决定因素
（1）经济规模和经济增长速度——最基本
（2）国际收支状况——最直接
（3）物价水平和通货膨胀率
（4）经济开放程度
（5）国内金融市场的发达程度及其金融国际化水平
（6）财政收支和财政赤字状况
（7）利率水平
（8）人们的心理预期
（9）进出口贸易的商品结构和地域分布
（10）外汇储备
（11）金融政策
（三）人民币汇率制度及其形成机制
1.人民币汇率制度演变历程
2005年7月21日，我国实行汇改，人民币汇率盯住美元的制度瓦解，取而代之的是以市场供求为基础，参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。
即：
以市场供求为基础，参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的变化，对人民币汇率进行管理和调节，维护人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定。
人民币于2015年11月底被批准成为国际货币基金组织（IMF）特别提款权（SDR）第三大权重的篮子货币，并于2016年10月1日生效。
2.人民币汇率形成机制
（1）完善汇率的决定基础;
（2）矫正汇率形成机制的扭曲;
（3）健全和完善外汇市场;
（4）增加汇率的灵活性;
（5）改进汇率调节机制。
国际收支平衡和失衡
（一）国际收支的概念
狭义一定时期内外汇收支的总和
广义一个经济体与其他经济体之间发生的一切经济交易流量以及对外金融资产负债存量
（二）国际收支平衡表的原理和原则
国际收支平衡表是反映一定时期内一个国家或地区与世界其他国家或地区间的经济交易的统计报表。
其编制遵循以下原理和原则：
1.复式记账原理——有借必有贷、借贷必相等。
2.权责发生制原则——记录日以商品、劳务和金融所有权变更的日期为准，而无论是否已经收/付了现金，还是将来会收/付现金。
3.市场价格原则——按照交易时的市场价格记录。
4.单一记账货币原则——所有记账单位要折合为同一种货币单位。
（三）国际收支平衡表与国际投资头寸表
国际收支平衡表：
反映的是在特定时期内一个国家或地区与世界其他国家或地区发生的一切经济交易，相当于企业的财务状况变动表，反映的是交易流量情况
国际投资头寸表：
反映的是特定时点上一个国家或地区对世界其他国家或地区的金融资产和负债存量状况，相当于企业的资产负债表，反映的是资产负债存量状况
（四）国际收支账户
1.经常账户（CA）——最重要
（1）货物和服务
（2）初次收入：
提供劳务、金融资产和出租自然资源而获得的回报，包括雇员报酬、投资收益和其他初次收入三部分。
（3）二次收入：
居民与非居民之间的经常转移（无同等经济价值作回报的单方转移），包括现金和实物。
2.资本和金融账户（KA）
（1）资本账户：
居民与非居民之间的资本转移，以及居民与非居民之间非生产非金融资产的取得和处置。
主要反映国家之间的债务减免。
（2）金融账户：
记录居民与非居民之间关于金融资产与负债的各类交易，显示某经济体的对外交易是如何融资的。
金融账户分为非储备性质的金融账户和国际储备资产。
①非储备性质的金融账户
直接投资：
以投资者寻求在本国以外运行企业获取有效发言权为目的的投资，包括直接投资资产和直接投资负债两部分，相关投资工具可划分为股权和关联企业债务
证券投资：
包括证券投资资产和证券投资负债，相关投资工具可划分为股权和债券
金融衍生工具：
与某个特定的金融工具、指标或商品挂钩的金融工具，使特定的金融风险本身能透过这种工具在金融市场进行交易
其他投资除：
直接投资、证券投资、金融衍生工具和储备资产外，居民与非居民之间的其他金融交易，是私人资本流动最活跃的项目
②国际储备资产
由一个经济体的金融当局控制的对外资产，并随时可供金融当局用来应付国际收支平衡的财务需要、干预外汇市场以调节该经济体的货币汇率，以及用作其他相关目的。
包括外汇储备、货币性黄金、特别提款权、在国际货币基金组织的储备头寸，以及其他债权。
3.净误差与遗漏（EOA）
使国际收支在形式上达到平衡——当贷方大于借方时，就将差额列入该项目的借方，当借方大于贷方时，就将差额列入该项目的贷方。
（一）国际收支失衡
1.判断一国国际收支是否平衡主要是看其自主性交易是否平衡。
（1）一国国际收支不必依靠调节性交易而通过自主性交易就能实现基本平衡，是则该国国际收支是平衡的;
（2）若自主性交易收支出现差额，必须通过调节性交易来维持收支平衡，则为国际收支失衡。
2.自主性交易和调节性交易
自主性交易由商业经营、单方面支付和投资的需要所引起，与国际收支其他项目的大小无关
调节性交易因为国际收支其他项目出现差额需要去弥补，才相应采取的一种交易
（二）国际收支调整
1.财政手段
（1）采取出口退税、免税、进口征税、对进出口企业发放财政补贴等方式，鼓励出口、限制进口;
（2）对资本输出或输入征收平衡税，以限制资本流动。
2.调整汇率
国际收支逆差时，压低本币汇率，有利于刺激出口、抑制进口;反之类推。
3.调整利率
提高贴现率，使市场利率上升，吸引资本流入，缓和国际收支逆差;反之类推。
4.利用政府间信贷和国际金融机构的贷款
5.实行外汇管理
6.加强国际经济合作
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