初级会计《经济法基础》 历年真题练习.docx

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初级会计《经济法基础》历年真题练习

2021年初级会计《经济法基础》历年真题练习

一：

单项选择题

（本类题共23小题，每小题2分，共46分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

错选、不选均不得分）

第1题

根据民事法律制度规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（　）。

　　A.停止侵害　　B.抚养费支付　　C.排除妨碍　　　D.损害赔偿

第2题

下列法律事实中，属于法律事件的是（　）。

　　A.病毒变异　　B.防疫打卡　　C.检测体温　　D.研发疫苗

第3题

甲企业的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（　）。

A.应付账款明细账登记

B.会计档案保管

C.管理费用明细账登记

D.固定资产明细账登记

第4题

根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务是（　）。

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

第5题

会计人员宋某将其经管的全部会计资料移交给接替人员王某，会计机构负责人孙某监交，事后发现会计资料真实性、合法性存在问题，应对会计资料真实性、合法性承担法律责任的是（　）。

A.宋某

B.宋某和王某

C.王某

D.孙某

第6题

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，按照是否具有透支功能对银行卡分类的是（　）。

A.磁条卡和芯片卡

B.人民币卡和外币卡

C.信用卡和借记卡

D.单位卡和个人卡

第7题

郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。

下列日期中，郑某提示付款时，银行有权拒绝付款的是（　）。

　　　　A.2020年12月14日　　　　　B.2020年12月18日

　　　　C.2020年12月23日　　　　　D.2021年1月14日

第8题

王某使用甲支付机构发行的记名预付卡办理的业务是（　）。

　　　　　A.提取现金　　　　　　　　　　　　B.将卡内资金转入信用卡存款

　　　　　C.在甲支付机构的签约商户消费　　　D.购买其他预付卡

第9题

2020年3月甲公司进口一批摩托车，海关核定关税完税价900万元。

已知关税税率45％，消费税税率10％，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.900÷（1－10％）×10％＝100（万元）

B.900×10％＝90（万元）

C.（900＋900×45％）×10％＝130.5（万元）

D.（900＋900×45％）÷（1－10％）×10％＝145（万元）

第10题

甲公司为增值税一般纳税人，2020年10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10％的折扣。

销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。

已知增值税税率为13％。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.10×（1－10％）×13％＝1.17（万元）

B.10×（1＋13％）×13％＝1.47（万元）

C.10×13％＝1.3（万元）

D.10×10％×13％＝0.13（万元）

第11题

2020年9月5日甲公司与乙公司签订书面合同采用预收款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品，甲公司9月10日预收80％货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。

甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（　）。

　　A.9月5日　　　　B.9月30日　　　C.9月10日　　　　D.9月20日

第12题

下列各项中，不属于职工福利费的是（　）。

　　A.抚恤费　　　　　　　B.企业向职工发放的奖金

　　C.丧葬补助费　　　　　D.防暑降温费

第13题

2020年12月中国居民陈某取得国债利息收入2000元，银行储蓄存款利息收入300元，公司债券利息收入3000元。

已知利息、股息、红利所得个人所得税税率20％，陈某当月上述收入应缴纳个人所得税为（　）。

　　　　A.600元　　　　　B.1060元　　　　C.660元　　　　　　D.460元

第14题

2020年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣除3000元。

已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3％，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。

计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.（20000－5000－4000－3000）×3％＝240（元）

B.（20000－5000－3000）×3％＝360（元）

C.（20000－4000－3000）×3％＝390（元）

D.（20000－5000－4000）×3％＝330（元）

第15题

下列各项中，不征收车辆购置税的是（　）。

　　　　　A.汽车挂车　　　　　　　　　　　　　B.汽车

　　　　　C.排放量在100毫升的摩托车　　　　　D.电动轨道车

第16题

甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元、消费税30000元，预缴企业所得税75000元。

已知城市维护建设税税率为5％。

甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（　）。

　　　　A.6750元　　　B.8250元　　　　C.3000元　　　D.4500元

第17题

甲盐矿为增值税一般纳税人，其占用土地中，矿井用地450000平方米，生产厂房用地40000平方米，办公用地5000平方米。

已知城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额2元。

甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税税额为（　）。

　　　　A.910000元　　　B.900000元　　　C.90000元　　　　D.990000元

第18题

根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（　）。

A.继承父母车辆的子女

B.转让土地使用权的企业

C.出租自有住房的个人

D.受赠房屋权属的个体工商户

第19题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是（　）。

A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.变卖纳税人价值4000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款

C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只手镯，以拍卖所得抵缴税款

D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款

第20题

何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服后申请行政复议，下列各项中有权受理何某行政复议申请的是（　）。

　　　　　A.H市人民政府　　　　　　B.H市税务局

　　　　　C.M县税务局　　　　　　　D.M县人民政府

第21题

李某出门旅游受伤，实际工作9年，在本单位工作4年，患病后享受的医疗期为（　）。

　　　　　A.3个月　　　B.6个月　　　C.9个月　　　D.12个月

第22题

根据劳动合同法律制度的规定，竞业限制期限不得超过（　）。

　　　　　　　　A.2年　　　　　B.3年　　　　　C.1年　　　　　D.6个月

第23题

2008年3月5日，方某入职甲公司。

2020年12月1日，甲公司提出并与方某协商一致解除了劳动合同。

已知方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20000元。

当地上年度职工月平均工资为5500元。

计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（　）。

A.5500×3×13＝214500（元）

B.5500×3×12＝198000（元）

C.20000×13＝260000（元）

D.20000×12＝240000（元）

二：

多项选择题

（本类题共10小题，每小题2分，共20分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

）

第24题

下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（　）。

A.李某对公安局作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷

B.钱某对所任职的文化和旅游局作出的给予其撤职处分决定不服引起的纠纷

C.赵某对所任职的水利局作出的给予其记过处分决定不服引起的纠纷

D.甲公司对市场监督管理局作出的给予其罚款决定不服引起的纠纷

第25题

根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查的表述中，正确的有（　）。

A.财产清查能够确定所查各项财产的实存数和账面数是否相符

B.财产清查必须在编制月度财务会计报告之前进行

C.财产清查分为全面清查和部分清查

D.财产清查常用的方法中有实地盘点法

第26题

2020年10月19日，P银行收到甲公司向其提示承兑的一张纸质商业汇票。

P银行承兑该汇票的下列做法中，符合法律规定的有（　）。

A.于2020年10月30日承兑

B.审查甲公司的资格、资信和购销合同

C.审查汇票记载的内容

D.与甲公司签订承兑协议

第27题

下列存款人中，可向银行申请开立基本存款账户的有（　）。

　　　A.甲有限责任公司　　　　　B.乙民族舞蹈研究会

　　　C.丁蔬菜种植合作社　　　　D.丙社区委员会

第28题

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物用于下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

　　　　　　A.用于销售　　　B.交际应酬　　　　C.用于投资　　　　D.集体福利

第29题

根据个人所得税法律制度的规定，下列取得中，属于来源于中国境内所得的有（　）。

A.因受雇在中国境内提供劳务的所得

B.许可特许权在中国境内使用而取得的所得

C.转让在中国境内的不动产而取得的所得

D.将财产出租给承租人在中国境内使用取得的所得

第30题

根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的有（　）。

A.煤矿开采原煤用于职工福利

B.天然气公司开采天然气对外销售

C.贸易公司进口原油

D.超市销售食盐

第31题

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（　）。

　　A.加收滞纳金　　　　　　B.发票管理行为

　　C.确认适用税率　　　　　D.停止出口退税权

第32题

根据劳动合同法律制度的规定，用工单位的下列岗位中，可以安排劳务派遣的有（　）。

　　　A.辅助性工作岗位　　　　　　　B.主营业务岗位

　　　C.临时性工作岗位　　　　　　　D.替代性工作岗位

第33题

根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（　）。

A.参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金

B.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金

C.参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

D.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金

三：

判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。

）

第34题

部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。

（　）

第35题

财政部门的工作人员在实施会计监督管理中泄露商业秘密，应承担行政责任。

（　）

第36题

付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。

（　）

第37题

银行卡及其账户只限发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租或转借。

（　）

第38题

医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。

（　）

第39题

个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

（　）

第40题

根据企业所得税法律制度规定，未投入使用的机器设备，准予在税前扣除折旧费用。

（　）

第41题

通过租赁方式进口的货物，海关以货物的租金作为关税完税价格。

（　）

第42题

纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间无须办理纳税申报。

（　）

第43题

失业人员失业前用人单位和本人累计缴纳失业保险费满5年且符合其他申领条件的，方可申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇。

（　）

四：

不定项（本类题共三大题12小题，共24分。

错答、不答、多答均不得分，答对相应选项得相应分数。

）

（一）

2020年8月，应届大学毕业生王某入职甲公司，按照财务人员的要求，王某在P银行申请开立I类个人银行结算账户，用于工资发放。

9月王某收到工资和公司在P银行代办的社保卡，12月开立一个Ⅱ类个人银行结算账户，在P银行申请一笔汽车消费贷款。

已知：

王某未开立其他账户。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

第44题

I类账户可采用的开户方式（　）。

A.登录P银行网上银行申请开户

B.电子邮件开户

C.柜面开户

D.自助机具开户，银行工作人员现场核验身份信息

第45题

甲公司为王某代办社保卡，应向P银行提供（　）。

A.身份证复印件

B.王某工资卡

C.甲公司证明材料

D.社保缴费证明

第46题

关于王某通过手机银行申请开立Ⅱ类账户的表述正确的是（　）。

A.需审核王某身份证

B.需验证Ⅱ类账户与绑定账户为同一人开户

C.需验证手机号码与绑定账户使用手机号一致

D.需绑定王某本人I类账户进行身份验证

第47题

下列业务中，王某使用Ⅱ类账户可以办理的是（　）。

A.缴存现金

B.归还贷款

C.支取现金

D.购买理财产品

（二）

甲超市为增值税一般纳税人。

主要从事商品零售业务。

2020年12月有关经营情况如下：

（1）从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额1500元，购进的水果当月全部销售。

（2）购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额27300元，支付运费取得增值税专用发票注明税额450元。

该批白酒因仓库管理不善被盗。

（3）购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。

（4）购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额1300元，全部对外销售。

（5）购进暖手宝1000只，其中600只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价42元/只。

（6）采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价904000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。

已知：

销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。

取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

第48题

计算甲超市当月购进水果准予从销项税额中抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.50000×13％＝6500（元）

B.50000×9％＝4500（元）

C.（50000＋1500）×13％＝6695（元）

D.（50000＋1500）×9％＝4635（元）

第49题

甲超市的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（　）。

A.对外销售的养生壶的进项税额1300元

B.购进白酒支付运费的进项税额450元

C.购进白酒的进项税额27300元

D.赠送山区小学的文具的进项税额2600元

第50题

计算甲超市当月暖手宝业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.45.2×1000÷（1＋13％）×13％＝5200（元）

B.45.2×1000×13％＝5876（元）

C.45.2×400×13％＝2350.4（元）

D.45.2×600÷（1＋13％）×13％＝3120（元）

第51题

计算甲超市以旧换新销售空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.904000÷（1＋13％）×13％＝104000（元）

B.858800×13％＝111644（元）

C.904000×13％＝117520（元）

D.858800÷（1＋13％）×13％＝98800（元）

（三）

2020年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。

双方在劳动合同中约定：

黄某3月20日上班；试用期为2个月；公司每月28日支付劳动报酬；试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费；黄某如提前辞职，需向公司支付违约金1万元。

劳动合同签订后，黄某按公司要求于2020年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。

因公司没有为其缴纳社会保险费，黄某于2020年7月15日辞职，要求公司支付经济补偿。

甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违约金。

双方由此发生劳动争议。

已知：

黄某在甲公司实行标准工时制，其月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（四）

第52题

甲公司与黄某建立劳动关系的时间为（　）。

A.2020年3月5日

B.2020年3月28日

C.2020年3月20日

D.2020年3月15日

第53题

甲公司与黄某的下列约定中，符合法律规定的是（　）。

A.试用期满后为黄某缴纳社会保险费

B.试用期2个月

C.每月28日支付劳动报酬

D.黄某提前辞职，需支付违约金1万元

第54题

黄某辞职，甲公司应向其支付经济补偿的数额为（　）。

　　　A.5500元　　B.0　　　C.2500元　　　D.5000元

第55题

下列关于该劳动争议的表述中，正确的是（　）。

A.甲公司有权要求黄某支付违约金

B.甲公司可向劳动争议仲裁机构申请仲裁

C.黄某有权要求公司补缴社会保险费

D.黄某可直接向法院提起诉讼

参考答案及解析

一：

单项选择题

第1题

　参考答案：

D

　答案解析：

不适用诉讼时效的情形：

（1）请求停止侵害（选项A）、排除妨碍（选项C）、消除危险；

（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费（选项B）、赡养费或者扶养费；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。

第2题

　参考答案：

A

　答案解析：

选项BCD，属于法律行为。

第3题

　参考答案：

D

　答案解析：

出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管（选项B）和收入、支出、费用（选项C）、债权债务（选项A）账目的登记工作。

第4题

　参考答案：

B

　答案解析：

代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：

（1）遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

（2）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密（选项A）；（3）对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝（选项C）；（4）对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释（选项D）。

第5题

　参考答案：

A

　答案解析：

会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第6题

　参考答案：

C

　答案解析：

选项A，按信息载体不同分为磁条卡、芯片卡；选项B，按币种不同分为人民币卡、外币卡；选项D，按发行对象不同分为单位卡（商务卡）、个人卡。

第7题

　参考答案：

D

　答案解析：

支票的提示付款期限自出票日起10日。

第8题

　参考答案：

C

　答案解析：

选项A，预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金；选项B，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移；选项D，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值。

第9题

　参考答案：

D

　答案解析：

进口货物消费税应纳税额＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（900＋900×45％）÷（1－10％）×10％＝145（万元）。

第10题

　参考答案：

A

　答案解析：

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。

第11题

　参考答案：

D

　答案解析：

采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

本题货物发出的时间为9月20日。

第12题

　参考答案：

B

　答案解析：

选项B属于工资、薪金。

第13题

　参考答案：

A

　答案解析：

个人取得国债利息收入、银行储蓄存款利息收入免税。

陈某当月应缴纳个人所得税＝3000×20％＝600（元）。

第14题

　参考答案：

A

　答案解析：

李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额＝（20000－5000－4000－3000）×3％＝240（元）。

第15题

　参考答案：

C

　答案解析：

车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。

第16题

　参考答案：

D

　答案解析：

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

因此，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝（60000＋30000）×5％＝4500（元）。

第17题

　参考答案：

C

　答案解析：

盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税＝（40000＋5000）×2＝90000（元）。

第18题

　参考答案：

D

　答案解析：

选项A，车辆不属于契税的征税范围；选项B，契税属于“买方税”，转让方无需缴纳；选项C，土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。

第19题

　参考答案：

C

　答案解析：

选项A，书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；选项BD，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

第20题

　参考答案：

B

　答案解析：

对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

第21题

　参考答案：

A

　答案解析：

实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的医疗期期间为3个月。

第22题

　参考答案：

A

　答案解析：

竞业限制期限不得超过2年。

第23题

　参考答案：

B

　答案解析：

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最髙不超过12年。

经济补偿金＝工作年限×月工资＝5500×3×12＝198000（元）。

第24题

　参考答案：

AD

　答案解析：

选项BC，不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不能申请行政复议。

第25题

　参考答案：

ACD

答案解析：

选项B，在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查。

第26题

　参考答案:

BCD

　答案解析：

选项A，付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

第27题

　参考答案：

ABCD　

答案解析：

下列存款人，可以申请开立基本存款账户：

企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。

第28题

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