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收入分析报告
收入分析报告
《收入分析报告》
溧阳市地方税务局关于
2008年一季度收入完成情况分析
今年以来，我局以贯彻落实市委“建设高水平小康溧阳、开启基本实现现代化新征程”为奋斗目标，围绕市政府“经济、民生、环境”等工作重点;坚持依法征税，以组织收入为中心;争创“三个一流”的指标，紧紧围绕我局2008年度十五项工作重点，不断强化科学化、精细化管理，不断优化税收服务，努力克服政策性减收等不利因素影响;坚持税收经济观，实现税收与经济同步协调增长。
一、收入完成情况
2008年一季度，我局累计征收各项税费77216.78万元，同比增收17921.59万元，增长30.22%。
（一）收入概况
1、税收收入完成情况:
一季度市县级税收入库48792万元，同比增收9115万元，增长22.97,，完成年度人代会计划135500万元的36.01,，完成年度必成计划154800万元的31.52%。
省级税收入库1604万元，同比增收414万元，增长34.81%，完成年度计划6100万元的26.3%。
2、一般预算收入完成情况:
一季度，我局累计完成一般预算收入36275万元，完成年度人代会计划101640万元的35.69,，同比增收5843万元，增长19.2,;完成市政府责任状必成指标117000万元的31,。
完成市级一般预算收入17732万元，同比增收1289万元，增长7.8,。
3、基金费收入完成情况:
一季度征收社保费22767万元，同比增收6681万元，增长41.53,;征收综合规费1285万元;征收教育费附加2646万元，增收304万元，同比增长13,;征收其它小基金费122万元。
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（二）主体税种分注册类型、分产业税收增减变化情况
1、主体税种分注册类型增减变化情况（全口径含省级）
税种同比同比同比同比注册类型营业税增减企所税增减个所税增减城建税增减国有企业2609625238863614154393370集体企业617-65176-6682-5272-11股份公司2379-4262432879162597378448私营企业9941-396536882493812472772518港澳台企业144172159-98外商投资企业53121711326个体经营89353610445849445合计18411920115322331937631194059600
从上表主体税种分注册类型增减变化情况来看，营业税在国有企业、个体经营、外商投资企业上增长的绝对值较大，增长的相对值从大到小排列为个体经营、外商投资企业国有企业，分别增长150%、69%、32%;企业所得税在私营企业、股份企业、国有企业上增长的绝对值较大，增长的相对值从大到小排列为股份企业、国有企业、私营企业，分别增长57%、36%、16%;个人所得税在私营企业、股份企业、个体经营上增长的绝对值较大，增长的相对值从大到小排列为股份企业、个体经营、国有企业，分别增长149%、127%、45%;城建税在私营企业、股份企业、个体经营上增长的绝对值较大，增长的相对值从大到小排列为个体经营、私营企业、股份企业，分别增长92%、23%、7%。
个体、私营企业总量占税收总量的比重仍与去年持平为59%，其中个体所占比重上升2个百分点，私营企业所占比重下降2.6个百分点。
2、主体税种分产业增减变化情况
税种同比同比同比同比企所营业税个所税城建税项目增减增减增减增减税
第二产业7019145392781774618623433096597第三产业11392-533225455731907769633合计18411920115322331937631194059600
营业税的增量主要体现在第二产业上，全部是由于建筑业的增长因素，第三产业减少主要是由于房地产、租赁和商务服务业的减少;
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企业所得税的增量体现在第二产业上，第二产业的增量占总增量的76%，其中建筑业的增量占第二产业增量的52%;个人所得税的增量主要体现在第二产业上，第二产业的增量占总增量的75%，其中制造业、建筑业的增量占第二产业增量的47%、51%;城建税的增量体现在第二产业上，第二产业的增量占总增量的99.5%。
（三）分地区完成及增减收情况
分局完成进度情况:
除七分局外，其他分局均达到人代会指标25,的序时进度。
一分局和五分局完成税收进度较快，分别为43.03,和44.61,。
镇区完成进度情况:
上黄、社渚2个镇区未达到序时进度。
税收增减收情况:
从增长率看，除一、八分局外，其他分局同比均有较大比例增长，三、五和七分局增幅分别达64%、52%和75,。
在镇区中，埭头、南渡2个乡镇同比增长超过100,。
从增收额看，一、三分局增收额较大，同比增收2627万和2443万元，两分局增收额占税收增收总额绝对额的55.6%。
二、本期收入特点
（一）收入持续稳定增长，宏观税负有所增加。
2008年一季度，我局累计征收各项税费77216.78万元，同比增收17921.59万元，增长30.22%。
日均组织入库税（费）860万元，比上年同期日均增加200万元。
完成一般预算收入36275万元，同比增收5843万元，增长19.2,，占全市地方一般预算收入58780万元的61.7,，所占比重比去年全年提高了5个百分点。
我局所提供的一般预算收入增加额在地方财政绝对增加额14487万元中所占的比例达到40,。
一季度市县级税收收入入库4.88亿元，GDP预计为72.02亿元，地税宏观税负为6.78,，呈逐年增加态势，税收收入弹性系数（税收增幅/GDP增幅）大于1，税收继续领先于经济增长水平，但从整体来看，税收与经济呈协调发展。
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（二）主体税种起支撑作用，小税种增收显著
从税收收入结构看，营业税占总额比重同比下降明显，下降6.7个百分点，所得税比重上升3.8个百分点，小税种比重同比上升3.2个百分点。
四大主体税种入库税收41773万元，占入库税收总额的85.6%，主体税种的支撑作用仍旧明显。
主体税种同比增收6554万元，其增收额占增收绝对额的71.9%，其中个人所得税增收额最大，同比增收3119万元，增长50%。
六个小税种入库7019万元，同比增收2560万元，增长57.4,，其中土地使用税同比增收2388万元，增长1035%。
金额单位:
万元
税种
项目
营业税企所税个所税城建税土地使用税其它税种本期征收16852114869376405926194400同期征收163519151625734592314228同比增减额501233531195992388172同比增减%3%26%50%17%1035%4%增收额贡献率5%26%34%7%26%2%贡献率增减-63%48%14%-10%26%-15%本期占总额比重34.5%23.5%19.2%8.3%5.4%9.0%同期占总额比重41.2%23.1%15.8%8.70%0.6%10.6%比重增减,-6.7%0.4%3.4%-0.4%4.8%-1.6%
（三）制造业、建筑业持续高增长，房地产业首次出现负增长
制造业、建筑业、房地产业的入库税收是拉动地税收入的主要力量，三个行业分别入库13423万元、14603万元、8095万元，占地方税收总量的比例分别为27.5%、29.9%、16.6%。
制造业、建筑业二个行业贡献的增量分别为4464万元、3735万元，占增量总额的比重分别为49%、41%。
房地产业首次出现负增长，占地方税收总量的比例比去年同期下滑7.9个百分点（与2006年的比例相当），今年与去年的贡献率变动达-75.4%。
三个行业合计入库地方税收36121万元，占税收总量的比重达74%;房地产业虽下滑明显，但目前仍是我市地税
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的三大支柱行业之一;三个行业产业结构特征明显，目前在地方税收中的重要地位不可替代。
主要行业入库税收情况金额单位:
万元
税种
交通运租赁商务房地产住宿采矿业制造业建筑业批零业信息服务输业服务业餐饮项目
„本期征收94213423146033481723992105780951144„同期征收747895910868245698281113689720791„同比增减额195446437351025-259181-311-1625353„同比增减26%50%34%42%-26%22%-23%-17%45%„增收贡献率2.1%49.0%41.0%11.2%-2.8%2.0%-3.4%-17.8%3.9%贡献率变动3.1%67.3%15.3%0.9%-7.9%-3.7%-7.6%-75.4%0.4%占总额比重1.9%27.5%29.9%7.1%1.5%2.0%2.2%16.6%2.3%„去年比重1.9%22.6%27.4%6.2%2.5%2%3.4%24.50%2%„比重增减0.0%4.9%2.5%0.9%-1.0%0.0%-1.2%-7.9%0.3%„
（四）重点税源企业支撑作用突出
从纳税超百万元企业情况看，今年一季度入库市县级收入超百万元的重点税源企业有71户，入库税收31569万元，比去年同期入库增8151万元，占市县级税收入库总量的65,。
市县级收入超百万元的重点企业户数同比增30户，入库税额增11793万元。
在纳税超百万元的重点税源企业中，入库市县级税收前二十名的企业入库税收19872万元，占市县级税收入库总量的40.7,，同比增收6226万元，其增收额占市县级税收增收总量的68,。
前二十名税源大户对地税税收的总量和增量的贡献起到了决定性的作用。
纳税前二十名重点企业税收入库情况金额单位:
万元
2008.1-3月2007.1-3月
序号纳税人名称增收增长
净入库数净入库数
1江苏华鹏变压器有限公司2821.323236.07-414.75-12.82%2溧阳市建设局2583.781721.12862.6750.12%3溧阳市房地产交易所2272.14664.701607.44241.83%4江苏上上电缆集团有限公司1622.78936.37686.4173.30%5江苏上上电缆集团溧阳特种电缆有限公司1059.16427.59631.57147.70%
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6溧阳市华盛置业发展有限公司984.94667.40317.5447.58%7溧阳市天目湖建筑安装工程有限公司900.42211.46688.96325.81%8溧阳瑞源电力有限公司766.09763.292.810.37%9江苏天容集团股份有限公司732.02171.41560.61327.06%10江苏华能建设工程集团有限公司656.84430.70226.1452.51%11重庆啤酒集团常州天目湖啤酒有限公司631.07244.52386.55158.08%12江苏金燕房地产开发有限公司620.521053.09-432.57-41.08%13中国移动通信集团江苏有限公司溧阳分公司618.30480.02138.2928.81%14溧阳市公路运输有限公司582.67628.84-46.17-7.34%15溧阳市天目湖旅游有限公司547.51366.58180.9349.36%16溧阳市鑫盛景园房地产开发有限公司543.65346.15197.5057.06%17常州东华建筑安装工程有限公司533.22466.5766.6514.28%18江苏天目建设集团有限公司475.05494.10-19.05-3.86%19溧阳鑫汇房地产开发有限公司464.30315.72148.5847.06%20江苏福田置业有限公司456.3820.05436.332175.73%
合计19872.2013645.766226.4345.63%
代征单位入库税收高速增长:
一季度，5户代征单位（代征建筑业和房地产二级市场税收）共入库税收5758.48万元，同比增收1855.22万元，增长47.53,。
5户代征单位入库税收的金额占市县级税收总量的比重达11.8%，比去年同期提高了2个百分点;5户代征单位贡献的增量为1855.22万元，占本期市县级增量总额的20%。
三、主要增减收因素分析
（一）分行业情况分析
我市经济“二、三、一”的产业结构发展现状，以及地税长期以营业税、所得税为主体的税种结构决定了我局税收的产业结构来源。
一季度，第二产业税收入库26907万元，同比增收7460万元，增长38,，占我局整体税收的53.4%;第三产业税收入库23489万元，同比增收2069万元，增长9.7,，占我局整体税收的46.6%，因房地产业的下滑，比重下降5.8个百分点。
我市第三产业税收比重低于全省的平均水平，2007年全省第三产业税收比重为60.1%。
从行业构成看，制造业、建筑业和房地产三大行业共入库税收36121万元，占市县级税收收入的比重为74%，三大行业合计增收6574万元，其中房地产
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业下滑1625万元，增收额贡献率变动为-75.4%。
1、制造业
一季度我市工业总产值175.1亿元，同比增长25%，产品销售收入162亿元，同比增长25.4%，利税总额14.8亿元，同比增长29.8%，工业用电量为6.64亿度，同比增长5.2%;其中，规模以上工业的产值、销售、利税增长速度都高于全市平均增长水平，分别为34%、35.1%和46.8%，良好的工业产销形势为制造业税收增长奠定了基础。
一季度制造业入库13423万元，比去年同期增收4464万元，增幅为50%，占税收收入总额的比重为27.5%，增量贡献率为49,。
其中，个人所得税入库3001万元，同比增收1103万元;企业所得税入库5044万元，同比增收868万元;土地使用税入库1939万元，同比增收1828万元;分别拉动制造业税收增长24.7、19.4、40.9个百分点;城建税、印花税基本与经济同步增长，入库额分别为2580万元和362万元，同比增长分别为24.1,和26.1%。
2、建筑业
我市全社会固定资产投资完成额为45.7亿元，同比增长23.6%。
基础设施项目建设规模的扩大和重点项目的启动，带动了建筑业税收的增长。
同时，我局也不断加强建筑业项目管理。
今年年初我局进一步加强对建筑业的规范管理，出台了溧地税发[2007]37号文《溧阳市建筑业税收征收管理办法》，对所属期从2008年1月1日起执行新的建安业企业所得税预征率，2月1日申报时执行，所以一季度建安业由于年底结算需求以及预征率的变化，开票量增加明显。
一季度建筑业入库税收14603万元，同期增收3735万元，增幅为34%，占税收收入总额的比重为29.9%，增量贡献率为41,,拉升了建筑业占税收收入总额比重2.5个百分点。
3、房地产业
一季度，我市完成房地产开发投资2.9亿元，同比增长25.3%。
房地产业入库税收8095万元，同比减收1625万元，增长-17%，占税收收入总额的比重为16.6%，同比下降7.9个百分点，增量贡献率
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为-17.8,，贡献率变动为-75.4%。
就房地产开发企业入库的税收来说，一季度入库6425万元，同比减少2731万元，增长-29.8%。
当前国内房地产业面临的形势是:
4月2日，国家发改委公布数据:
截至3月20日，3月份全国36个大中城市住房价格总体回落。
原定于3月28日在港交所挂牌上市的恒大地产在最后一程折戟。
证监会随后的表态让40余家等候IPO的房企备感绝望:
对募集资金用于囤积土地、房源，或用于购买开发用地等的IPO，将不予核准。
而IPO融资后禁止买地的规定，意味着开发商只有加速开发已有项目，快速销售回笼资金，然后用所得的资本金再去拿地。
这样有助于短期内增加楼市供应，进而起到抑制房价的作用。
央行货币政策委员会3月底在北京召开2008年第一季度例会证实，货币从紧铁定继续。
尽管具体细节尚未出台，眼下民生、光大、招行3家银行已严令抬高二套房贷购房门槛。
4月3日，新组建尚未来得及挂牌的住房和城乡建设部领到了新任务:
严打炒地炒房等违法违规行为。
此款项已经首次写进国务院2008年度工作要点中。
以上的信息可以归纳为三条:
一、IPO融资后禁止买地、囤积房源;二、继续货币从紧政策，银行抬高二套房贷购房门槛;三、严打炒地炒房写进国务院2008年度工作要点。
对于当前房地产市场出现的新动向，国务院发展研究中心的专家分析认为，原因是多方面的:
一是第二套房贷政策出台、从紧的货币政策和央行的连续多次加息，抑制了部分超前消费和投资性购房需求;二是保障性住房建设力度加大和限价房计划供应量的增加，分流了部分购房需求;三是由于一些城市房价上涨过快，超过了购房者的承受能力。
在陆续公布的上市房企的年报中，每股现金流出现了巨额负数:
保利地产-7.65元、招商地产-4.74元，金地集团-7.52元等。
据统计，42家A股房地产上市公司2007年的经营活动产生的现金流量净额为-365.99亿元。
恒大IPO受挫的身后，众多房企面临着资金链断裂的风险。
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我市众多的房地产企业也面临着资金上的困难，今年以来市场观望气息严重，销售形势同比下落，高档住宅房及营业用房销售形势更为严峻，沉淀在土地、房源上的资金不能有效地转换成现金流，一些房地产企业的资金链已极其脆弱。
秉持现金为王理念，如何抓住当前市场迅速回笼货款，是摆在房企面前的重要生存问题。
4、交通运输业
一季度我局货物运输发票开票金额为29615万元，比去年同期增加4766万元，增长19.2%。
交通运输业入库税收3481万元，比去年同期增加1025元，增长42%，占税收收入总额的比重为7.1%，同比上升0.9个百分点，增量贡献率为4.5,。
交通运输业入库税收增长较快主要是由于两个所得税的增量因素。
（二）分税种情况分析
（一）营业税，入库16852万元，同比增收501万元，增长3.07%，其增长部分主要来自于建筑业和交通运输业，二大行业同比增收1780万元。
房地产业减收1413万元，其中“房地产开发经营业”营业税入库4019万元，去年同期入库6538万元，同比减收2519万元，减收比例达38.5%。
主要项目征收情况如下:
金额单位:
万元项目合计交通运输建筑业信息服务住宿餐房地产租赁服务文化体育
邮政业饮业业娱乐业„本期征收16852152170198957435689745162„同期征收16351119455667896037102934158„同比增减额5013271453106140-1413-1894„同比增减%3.07%27.39%26.10%13.43%23.22%-19.90%-20.24%2.53%„
主要增收因素:
1、一季度我市固定资产完成投资额45.7亿元，同比增长23.6%。
2、建筑业管理办法的执行，因税负的变动短期会对建筑业开票有一个政策上的促进作用。
3、产品销售收入完成162亿元，同比增长25.4%;资源开采、冶炼业及制造业的发展导致运输业务量增大。
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营业税增收大户有:
溧阳市房地产交易所同比增收1106万元;溧阳市天目湖建筑安装工程有限公司同比增收440万元;溧阳市福田置业有限公司同比增收294万元;江苏华能建设工程集团有限公司同比增收210万元;溧阳鑫盛景园房地产开发有限公司同比增收209万元;溧阳锦汇置业发展有限公司同比增收172万元。
营业税减收大户有:
溧阳市嘉丰房地产开发有限公司同比减收1363万元;江苏金燕房地产开发有限公司同比减收361万元;溧阳市中通房地产开发有限公司同比减收314万元;溧阳市昆仑房地产开发有限公司同比减收309万元;溧阳市交通工程建设管理处同比减收301万元;溧阳市汇丰房地产开发有限公司经济开发区分公司同比减收287万元。
（二）企业所得税，入库11486万元，同比增收2335万元，增长25.5%，主要项目征收情况如下。
金额单位:
万元项目合计制造业建筑业交通运输批发零售房地产电力„本期征收1148650444002981108292210„同期征收91514176307577750355250„同比增减额2335868927204-395237-40„同比增减%25.51%20.79%30.15%26.25%-78.53%430.91%-16.00%„
主要增收因素:
1、2008年一季度500万以上企业实现利润总额12.9亿元，同比增长46.8%。
其中市属重点工业企业，因技改投入充分，带来利润的增长特别明显。
2、加强企业所得税汇算清缴的力度，做好税收政策宣传辅导和重点企业纳税评估工作。
东尼、交通、恒基3户房地产企业预缴企业所得税同比有大幅提高。
3、建筑业企业所得税预缴率的提高。
4、严格货运业企业所得税附征及负担率管理。
企业所得税增收大户有:
溧阳市建设局同比增收737万元;江苏上上电缆集团有限公司同比增收543万元;江苏上上电缆集团溧阳特种电缆有限公司同比增收526万元;溧阳市天目湖旅游有限公司同比增收386万元;重庆啤酒集团常州天目湖啤酒有限公司同比增收381万元;溧阳市瑞阳化工有限公司同比增收241万元。
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减收因素:
1、两法合并税率下降等因素企业所得税减收;2、主要是新办企业所得税属国税征管，地税征管的企业所得税户管处于萎缩中。
企业所得税减收大户有:
江苏华鹏变压器有限公司入库1263万元，减收1187万元，主要是还没有进行企业所得税年度汇缴申报。
（三）个人所得税，入库9376万元，同比增收3119万元，增长49.85%。
主要增收项目是股息红利所得、个体工商户经营所得、工薪所得和利息、承包承租所得，利息、股息红利所得入库1612万元，同比增收931万元，增长136.71%;个体工商户经营所得入库1830万元，同比增收898万元，增长96.35%;工薪所得入库3046万元，同比增收681万元，增长28.79%;承包承租所得入库2836万元，同比增收614万元，增长27.63%。
金额单位:
万元
税目合计工资劳务财产„个体工商承包承租所利息股息
项目薪金户得报酬红利转让本期征收93763046183028362316127„同期征收625723659322222346810„同比增减额3119681898614-119317„同比增减49.85%28.79%96.35%27.63%-32.35%136.71%
主要增收因素:
1、加大个人所得税的征管力度，全面推行个人所得税的全员全额申报工作，要求扣缴单位所有员工进行明细申报，以此带动个人所得税的申报质量;达到省局规定的全员全额申报金额达到入库总金额的80%以上的目标要求;以及去年年底全员全额
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