自考审计学题库1.docx

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自考审计学题库1

第一章总论

一、单选题

1.关于国家审计下列说法正确的是（　　　）。

A．国家审计关系是经过授权形成的B．国家审计是独立性最强的审计

C．国家审计是我国审计监督体系的主体D．国家审计是有偿审计

2．注册会计师没有完全遵循专业准则的要求而造成过失，属于（）。

A．重大过失B．单方过失　　　C．普通过失　　　D．欺诈

3．下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（　　）。

A．审查企业财务报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告

C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告

D．代理记账

4．下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是（　　）。

A．建议改进权B.调查取证权C.检查权　D.采取临时强制措施权

5.从独立性来看，社会审计（　　　　）。

A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立

B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立

C.与审计委托人和被审计单位都独立

D.与审计委托人和被审计单位都不独立

6.社会审计最主要的职能是（　　）。

A.经济监督　　B.经济鉴证C.普通过失D.欺诈

7．最早以《公司法》的形式规定股份公司必须设监察人，负责审查公司账目的国家是（）。

A．美国B．英国C．德国D．意大利

二、多选题

1．审计关系构成要素有（）。

A．审计组织和审计人员B．被审计单位C．注册会计师协会D．审计授权人或委托人

2．我国审计组织由（）构成。

A．国家审计机关B．内部审计机构C．社会审计组织D．资产评估机构

3．注册会计师出具的报告中，具有法定效力的有（）。

A．验资报告B．年度财务报表的审计报告

C．季度财务报表的审计报告

D．办理企业合并审计业务出具相关的报告

4．对会计师事务所的行政处罚包括（）。

A．警告B．没收违法所得和罚款C．暂停执业D．撤销

5．审计结果需要传达的对象可能包括（）。

A．被审计单位B.审计委托人C．股东D．债权人

三、判断题

1．审计就是查账，其目的就是查错揭弊。

（）

2．国家审计和内部审计都具有强制性的特点。

（）

3．审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。

（）

4．独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。

（）

5．财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。

（）

四、名词解释

1、审计2、审计准则

五、问答题

1．如何理解审计的独立性？

第二章审计目标、审计过程和审计方法

一、单选题

1．被审计单位下列事项中，属于准确性认定的是（）。

A．向甲公司拆借的款项未列入账中

B．将经营租入设备一台列为企业固定资产

C．将应收账款乙公司一笔货款50万元记为100万元

D．预付账款列示于应付账款中

2.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是（）。

A.存在B.完整性C.计价和分摊D．截止

3.下列认定中，与财务报表列报无关的是（）。

A．“发生”认定B．“权利和义务”认定C．“完整性”认定D．“截止‘’认定

4．以內部控制评审为基础，确定审计重点、范围和程序的一种审计方法称为（）。

A．账目基础审计B．制度基础审计C．风险基础审计D．控制审计

5．有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。

A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据

B．审计抽样适用于符合性测试和实质性测试中的计算程序

C．统计抽样方法和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择

D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率

6.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是（）。

A．总体合理性B．估价或分摊C．存在或发生D．完整性

7.其组成要素与“权利和义务”认定有关的是（）。

A．资产负债表B．利润表C．审计项目目标D．审计总目标

二、多选题

1．下列有关对财务报表认定的表述中，不正确的提法有（）。

A．“发生”认定主要与财务报表组成要素的低估有关

B．“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关

C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关

D.“准确性和评价”认定只与利润表组成要素有关

2．注册会计师在运用审计抽样方法设计样本时，应考虑的基本因素包括（）。

A．可接受的抽样风险B．审计对象总体C．预期总体误差D．可容忍误差

3．在样本的设计过程中，同样本量成正向关系的因素有（）。

A．审计对象总体B．可信赖程度C．可容忍误差D．预期总体误差

4.制造业企业的业务循环一般可分为（）。

A．销售与收款循环B．采购与付款循环C．生产循环D．筹资与投资循环

5.审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，其内容主要包括（）。

A.完成审计工作和编制审计报告B.实施控制测试和实质性程序

C.实施风险评估程序D.计划审计工作

三、判断题

1．通过审查关于固定资产所有权的有关书面文件，可以实现固定资产所有权目标。

（）。

2．注册会计师对负债的审计主要是防止企业高估负债（）。

3．审计程序是指从审计工作开始到编制审计报告为止的整个过程。

（）

4．可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。

（）。

5．管理层在财务报表上的认定都是明确表达的（）。

四、名词解释

1、审计目标2、认定

五、问答题

1、审计的取证方法有哪

六、案例分析题

资料：

注册会计师对A公司2008年度会计报表进行审计时，发现A公司可能存在下列导致错误的情况：

（1）已列入存货的委托B公司代销的商品可能并不存在；

（2）期末存货的盘点可能存在较大差错；

（3）当年对应收账款所提的坏账准备可能不正确；

（4）可能存在未入账的应付账款；

（5）长期借款中可能有一年内将要到期的部分；

要求：

按下列要求完成题后的表格：

（1）针对上述可能存在的问题，管理当局作出的认定是什么?

（2）为了证实上述问题，注册会计师执行了相应的审计程序。

注册会计师用以证实上述认定所能实现的具体审计目标是什么?

（3）注册会计师要实现上述目标所获取的相应的审计证据属哪一种类（按审计证据的形式分类）?

第三章审计证据和审计工作底稿

一、单选题

1．在下面给出的审计证据中，可靠性最弱的是（）。

A．购货发票B．入库单C．银行对账单D．银行贷款利息通知单

2．审计工作底稿的所有权应该属于（）。

A．委托单位B．被审计单位C．编制工作底稿的注册会计师D．会计师事务所

3．按规定，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）内。

A．30天B．20天C．50天D．60天

4．依据会计记录编制财务报表是（）的责任。

A．被审计单位管理层B.注册会计师C．审计机构负责人D.国家

5．审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。

A．审计内容B.审计目标C．审计范围D.审计程序

6．注册会计师在审计中把下列各项中列为实物证据的是（）。

A.企业的原材料盘点表B.企业的原材料

}C.企业的购货发票复印件D.企业的库存商品

7．实物证据通常证明（）。

A.实物资产是否存在B．实物资产的所有权

C．实物资产的计价准确性D.有关会计记录是否正确

二、多选题

1．审计证据的适当性包括审计证据的（）。

A．重要性B．及时性C．相关性D．可靠性

2．以下审计证据中，属于外部证据的有（）。

A．注册会计师直接取得的应收账款函证回函

B．注册会计师直接取得的银行存款函证回函

C．被审计单位的车间填制的生产领料单

D．被审计单位销售时填制的发货票记账联

3．下列项目中，属于內部证据的有（）。

A．被审计单位管理当局说明书B.银行对账单

C．被审计单位产品成本计算表D.购货发票

4．关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是（）。

A．审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论所做的记录

B．审计工作底稿是审计证据的载体

C．审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程

D．审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法

5．外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。

A.应收账款函证的回函B．收到的支票

C.购货发票D．被审计单位管理层声明

三、判断题

1.审计证据的数量越多越好。

（）

2．注册会计师在获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。

（）

3．编制审计工作底稿的文字只能使用中文一种。

（）

4．审计工作底稿可以纸质、电子或其他介质形式存在。

（）

5.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。

（）

四、名词解释

1、审计证据2、审计工作底稿

五、问答题

1、简述审计证据的种类

2、试论述审计证据的充分性与适当性之间的关系。

第四章签订审计业务约定书和计划审计工作

一、单选题

1．审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签订的。

A．注册会计师B.委托人C．被审计单位主管部门D.财务报表使用者

2．从会计师事务所收费发展趋势看，（）方式应成为基本收费。

A．计件收费B．或有收费C．计时收费D．定额收费

3．下列中不属于总体审计策略內容的是（）。

A．风险评估程序B．审计业务的特征C．计划审计的时间安排D.审计范围

4.签订审计业务约定书后，如果注册会计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当（）。

A．重新签订审计业务约定书B．出具否定意见的审计报告

C．出具无法表示意见的审计报告D．解除审计业务的约定

5．接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。

A．审计重要性水平B．函证回函情况C．存货盘点计划D．管理当局的品行

6．下列不属于审计总体策略内容的有（）。

A．被审计单位的基本情况B．审计业务的报告目标

C．计划其他审计程序D．审计业务的特征

7．关于审计计划的下列说法中，错误的是（）。

A．审计计划是对审计工作的一种预先规划

B．执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充

C．注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务

D.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改

二、多选题

1．在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（）。

A．执行同类审计业务的经验B．重要性和审计风险

C.独立性D.能否保持应有的职业谨慎

2．在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况包括（）。

A．业务性质、经营规模和组织结构B.经营情况和经营风险

C．以前年度接受审计的情况D.财务会计机构及工作组织

3．审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括下列主要内容（）。

A．审计报告格式和审计结果

B．管理层对财务报表的责任

C．管理层编制财务报表使用的会计准则和相关会计制度

D．审计范围

4.对于首次接受审计委托，在制定总体审计策略和具体审计计划时，注册会计师应当考虑的事项有（）。

A．收费问题

B．就与前任注册会计师沟通作出安排

C.与管理层讨论有关首次接受审计委托的重大问题

D.针对期初余额获取充分、适当的审计证据而计划实施