学校内控评价和监督制度 3篇.docx

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学校内控评价和监督制度3篇

学校内控评价和监督制度3篇

　　制度，是一个汉语词语，拼音是zhìdù，意思有1、在必须历史条件下形成的法令、礼俗等标准;2、制订法规;3、规定;4、指规定品级的服饰;5、制作;6、制作方法;7、规模、样式;8、规制形态;9、指必须的规格或法令礼俗。

　　学校内控评价和监视制度1

　　内部限制评价和监视制度为了自我完善内控体系，刚好发觉学校内部限制缺陷，提出和实施改良方案。

依据国家有关法律法规，结合学校的实际状况，制定本制度。

　　1、内部限制评价和监视的原那么：

（一）全面性原那么。

评价工作应当包括内部限制的设计与运行，涵盖学校各种业务和事项。

（二）重要性原那么。

评价工作应当在全面评价的根底上,关注意要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

　　（三）客观性原那么。

评价工作应当精确地提醒教学管理的风险状况,照实反映内部限制设计与运行的有效性。

　　（四）以风险为导向的原那么。

评价工作应当以风险为导向,依据风险发生的可能性和对学校内部限制目标的影响程度确定须要评价的重点业务单元、重要业务领域和重要流程环节。

　　（五）刚好性原那么。

评价工作应遵照规定的时间进展,当教学管理环境发生重大改变时,应刚好进展重新评价。

　　2、内部限制评价和监视的内容

　　内部限制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、限制活动、信息与沟通、内部监视五要素进展,对内部限制设计与运行状况进展全面评价。

　　3、职责与权限

　　内控审计人员应具备与监视和评价内部限制系统相适应的专业胜任实力和职业道德素养。

　　学校行政负责内部限制体系的建立健全,以及对校内内部限制的审计，监视内部限制的有效实施和内部限制自我评估状况，审议内部限制评价报告及其他相关事宜的等。

　　各部门负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作，对发觉的设计和运行缺陷提出整改方案及详细整改打算，踊跃整改。

协作审计部门及外部审计师开展学校层面的内控评价工作。

　　4、内部限制评价报告

（一）审计部门遵照评价指引及本制度的要求制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定限制缺陷并汇总评价结果，在此根底上编报评价报告初稿。

（二）审计部门对评价报告初稿进展复核,并经审计部门负责人复核后形成内部限制评价报告，上报学校学校行政查阅。

　　（三）学校学校行政召开会议，审议内部限制评价报告，形成学校行政决议。

　　（四）学校行政在年度报告披露的同时，按规定披露年度内部限制评价报告。

　　学校内控评价和监视制度2

　　第一章总那么

　　第一条为标准西北民族大学（以下简称学校）内部限制评价与监视，促进学校内部限制不断完善并有效实施，遵照《行政事业单位内部限制标准（试行）》《财政部关于全面推动行政事业单位内部限制建立的指导看法》《教育部直属高校经济活动内部限制指南（试行）》等有关规章制度，结合学校实际状况，制定本方法。

　　其次条本方法所称内部限制评价，是指学校对内部限制建立和执行的有效性进展评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。

　　第三条内控评价工作由内部限制监视评价工作组负责组织。

学校认为必要时，可以托付具备资质的第三方中介机构实施内部限制初步评价。

　　第四条内部限制评价应遵循以下原那么：

（一）全面性。

评价应当关注内部限制的建立是否覆盖学校及所属单位全部的经济活动、经济活动的全过程、全部内部限制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务。

（二）重要性。

评价应当以风险为导向，突出重点，关注影响限制目标的高风险领域、重要业务部门、重大业务事项、关键限制环节和风险点。

　　（三）客观性。

评价应当精确提醒学校主要经济活动、重大业务的风险状况，照实反映内部限制设计的健全性与执行的有效性。

　　（四）适应性。

评价应当符合国家有关规定和学校的实际状况，并随着外部环境的改变、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

　　第五条学校成立由分管校领导担当组长的内部限制评价监视工作领导小组（以下简称领导小组），负责对学校内部限制实施状况开展内部评价与监视，建立健全内部监视制度。

领导小组成员包括纪委、监察处、审计处、校长办公室、财务处、开展规划处、人事处、科研处、基建处、后勤管理处、国有资产管理处、试验室与设备管理处、图书馆、资产经营公司等相关部门的主要负责人。

其主要职责：

（一）审批内部限制评价工作的打算、方案;

（二）组织成立内部限制评价工作组;

　　（三）审批内部限制评价报告及整改方案;

　　（四）其他与内部限制评价与监视管理有关的工作。

　　第六条内部限制监视评价工作组负责内部限制评价工作的组织、协调与指导，主要职责：

（一）组织拟定内部限制评价相关制度;

（二）组织编制内部限制评价工作方案;

　　（三）组织实施内部限制评价工作;

　　（四）监视内部限制缺陷整改落实状况;

　　（五）完成领导小组交办的相关工作。

　　第七条学校相关部门或单位（以下简称单位）是内部限制体系运行的执行机构，在内部限制监视评价工作组的组织下开展内部限制评价工作，主要职责：

（一）依据监视评价工作方案和相关业务内部限制评价标准，开展本单位内部限制自查、自评工作;

（二）依据业务内部限制自查结果梳理内部限制缺陷;

　　（三）参加学校内部限制评价缺陷的认定;

　　（四）针对内部限制中存在的缺陷制定整改打算;

　　（五）落实整改打算，并刚好向纪检、监察、审计部门报送整改状况报告;

　　（六）其他和本单位内部限制及其评价相关的工作。

　　其次章内部限制评价监视内容

　　第八条内部限制评价包括单位层面内部限制评价和业务层面内部限制评价。

评价时可以同时进展，也可以分阶段进展。

　　第九条单位层面内部限制评价侧重对单位限制环境的评价，应全面考虑学校经济活动的决策、执行和监视的全过程，关注主要经济活动及其可能产生的重大风险。

重点内容包括：

开展规划、组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计与信息系统等方面的内部管理状况。

　　第十条业务层面内部限制评价侧重对单位经济活动业务层面限制的评价。

重点内容包括：

预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、选购管理、工程工程管理、科研工程管理、财政专项工程管理、经济活动信息化管理、其他附属单位管理等方面的内部管理状况。

　　第三章内部限制评价监视程序及方法

　　第十一条评价工作分为打算阶段、实施阶段、汇总评价结果、编制评价报告阶段，报告反应和跟踪阶段。

（一）打算阶段

　　1.制定评价监视工作方案。

内部限制监视评价工作组或第三方中介机构依据内部限制的根本要求，分析学校管理过程中的高风险领域和重要业务事项，确定评价方法，拟定评价工作方案，经领导小组批准后实施。

评价监视工作方案应当明确评价范围、工作任务、人员组织、进度支配和费用预算等相关内容。

评价工作方案既可以全面评价为主，也可以依据须要采纳重点评价。

　　2.组成内部限制监视评价工作组。

内部限制监视评价工作组在领导小组领导下，担当内部限制评价监视详细工作。

内部限制监视评价工作组成员由纪委、监察处、审计处工作人员组成，组成人员应具备独立性、相关业务胜任实力和职业道德素养，注意汲取熟识学校内部相关部门状况、参加日常监控的负责人或业务骨干。

内部限制监视评价工作组成员对本部门的内控评价工作应当实行回避。

学校可以依据工作须要托付社会中介机构进展初步评价。

纪检、监察、审计部门在中介机构初步评价的根底上结合学校自身特点进展最终评价。

内部限制评价初步工作由社会中介机构担当的，相关费用遵照国家规定执行。

（二）实施阶段

　　1.了解被评价单位（业务）根本状况。

充分沟通相关文化和开展战略、组织架构及职责、领导层成员构成及分工等根本状况。

　　2.确定检查评价范围和重点。

内部限制监视评价工作组依据驾驭的状况进一步确定评价范围、评价重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背景进展合理分工。

　　3.开呈现场检查测试。

内部限制监视评价工作组依据评价人员分工，综合运用各种评价方法对内部限制设计与运行的有效性进展现场检查测试，按要求填写工作底稿、记录相关测试结果，并对发觉的内部限制缺陷进展初步认定。

　　（三）汇总评价结果、编制评价报告阶段

　　1.实施阶段完毕后，内部限制监视评价工作组就发觉的相关问题编写单独的评价工作底稿，并进展穿插复核签字，由内部限制监视评价工作组组长审核签字确认后征求被评价单位看法，被评价单位在规定时间（10个工作日）内予以反应，超过时间不反应看法的视为无看法。

　　2.内部限制监视评价工作组组长在相关评价工作底稿的根底上编写评价报告初稿，提交纪检、监察、审计部门主要负责人审定后，报领导小组审批，出具正式评价报告。

　　（四）报告反应和跟踪阶段

　　内部限制监视评价报告提交领导小组组长，并报送相关业务管理部门。

对于内部限制评价中认定的内部限制缺陷，要求责任单位刚好整改，内部限制评价工作组要跟踪其整改落实状况;对因内部限制缺陷给学校造成损失或负面影响的，学校追究相关人员的责任。

　　第十二条内部限制评价方法主要包括：

在对被评价单位进展现场调查的根底上，综合运用个别访谈、实地视察、证据检查、重新执行、穿行测试等方法，充分收集被评价单位内部限制设计和运行是否有效的材料。

　　第十三条内部限制评价工作应当形成工作底稿，具体记录执行评价工作的内容，包括评价要素、评价标准、评价和测试方法、主要风险点、采纳的限制措施、有关证据资料以及认定结果等。

　　第十四条内部限制评价完成后，应将被评价单位的评价资料整理后，并按依次装订归档。

内部限制评价的有关文件资料、工作底稿、证明材料等应当妥当保管，刚好归档。

　　第四章评价结果及其应用

　　第十五条内部限制评价纳入领导干部经济责任审计内容与干部考核体系，将评价结果与考核挂钩。

　　第十六条对外部监视部门审计检查中发觉的内部限制风险和提出的整改看法建议，相关单位要踊跃进展整改落实。

　　第五章附那么

　　第十七条本方法自校长办公会议探讨通过之日起施行，由监察处负责说明。

　　学校内控评价和监视制度3

　　一般的事业单位属于财政预算报账单位，根本上没有本钱核算和税金交纳的业务，相比其他行业的会计核算较为简洁，内部限制制度尚未制定或订出来也没执行。

　　但是，事业单位内部限制制度既关系到会计系统对单位经济活动反映的正确牢靠性，又涉及到单位财产物资的平安完整性。

　　建立一整套适合领导如何管理和限制本单位内部经济活动的制度，对于保证会计信息质量的刚好和精确，改善事业单位的经济现状，在实际经济工作中有效地施行显得尤为重要。

　　一、内部限制制度的含义

　　内部限制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，爱护资产，提高教学效劳效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采纳的组织规那么和一系列的调整方法及措施，是管理与限制财务的一项特别重要的根底工作。

　　目标定位在能取得较好的经济效果和效率、保证财务报告的牢靠性及遵循在适当的法规上。

　　其职能不仅包括管理层用来授权与指挥办公、教学、效劳等活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为单位的经济活动进展综合打算、限制和评价而制定或设置的各项规章制度。

　　二、建立和完善内部限制制度的原那么

（一）合法合规性原那么。

　　内部限制制度应符合国家有关法律法规和本单位的实际状况，确保国家的法律法规和单位的内部规章制度能在本单位有效施行。

（二）全面性原那么。

　　内部限制制度应涵盖单位内部各个部门及各个岗位的每项经济业务、并针对业务处理过程中的关键限制点，将内部限制落实到决策、执行、监视、反应等各个环节。

　　（三）岗位责任制原那么。

　　内部限制制度应保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分别，确保不同科室和岗位之间权责清楚、相互制约、相互监视。

　　（四）适时性原那么。

　　内部限制制度是一个动态的过程，它随内外环境的改变而改变，制度不是僵死的教条，与业务相关的法律法规已修订，单位的工作范围发生改变等状况，都会引起制度的变更，单位应依据这些改变，与时俱进地对制度进展修订和完善，使之更好地发挥监视和限制作用。

　　三、建立和完善内部限制制度的措施

　　新《会计法》明确规定各事业单位应建立健全内部限制制度，财政部公布的《内部会计限制标准根本标准》也针对会计限制的目标、原那么、监视、检查作出明确的规定，内控这一管理手段正渐渐成为单位管理的核心与重点工作。

（一）完善单位的限制环境。

　　限制环境是指对建立、加强或减弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。

　　任何单位的内部都存在于必须的限制环境中，它是一种气氛，塑造学校文化，影响会计的意识限制和实施限制的自觉性。

　　它是实行内部限制的根底和前提，是内部限制体系框架的一个重要因素。

　　1.完善单位的治理构造。

　　内控环境的重要内容之一就是事业单位的法人治理构造，管理层通过实施内控，使内限制度成为单位之法，它对每个成员都有效，都必需无条件遵循，任何人都不得游离于它之外，凌驾于它之上，从而实此时此刻法律面前人人同等。

　　否那么，会出现漏洞。

　　例如，2005年某省的审计机关在1-9月份共完成审计工程71个，查处各类违规行为资金7.97亿元，其中收缴财政资金6131万元，促进挤占挪用资金归复原资金渠道7.28亿元，削减财政拨款和补贴885亿元。

　　可见，事业单位假如没有内部限制制度，或执行不好，就给国家和单位造成不行挽回的经济损失，说明内限制度的建立，更须要完善的治理构造。

　　2.提高管理者及职工的素养。

　　管理者的素养在单位的管理中起着肯定的作用，素养不同，对单位开展所产生的影响也完全不同，干脆影响到单位的业绩，进而影响到内部限制的效率和效果。

　　管理者的素养不仅指学问和技能，还包括操守、道德观、价值观、世界观等多个方面，更主要的是着眼于全体员工，确立以人为本的管理思想，建立良好的环境气氛，激发职工的踊跃性、主动性和缔造性，通过竞争和鼓励机制、绩效评价体系、社会保障体系等科学的人力资源管理手段，为内部限制培育良好的环境根底。

（二）设立良好的限制活动

　　单位必需制定限制的政策和程序，并予以执行，以协助管理层为到达其限制目标的实现，用以分辨处理风险所必需采纳的行动能有效落实。

　　限制活动存在整个单位的各个职能部门，包括核准、授权、验证、调整、复核绩效、保障资产平安等多种程序。

　　（三）进展信息流淌与沟通

　　事业单位应设立一个良好的信息与沟通系统，包括财务信息系统和管理信息系统。

　　财务信息系统以会计为主，供应有关财务方面的信息，而管理系统还供应非财务的信息。

　　可确保组织中每个人均清晰地知道其所担当的特定职务，每位职工了解内部限制制度的有关方面，这些方面如何生效以及在限制制度中所扮演的角色、所担负的责任以及所负责的活动怎样与他人的工作发生关联等，职工需知道单位期望他们做出那种行为、那种行为被承受、那种行为不被承受，职工还需知道在其执行职责时，一旦有非预期的事项发生，除了要留意该事项本身之外，尚应留意导致该事项发生的缘由。

　　（四）加强事业单位的监视

　　单位的内部限制是一个过程，这个过程是通过纳入管理过程的大量制度及活动实施的。

　　因此，要确保内部限制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部限制能够随时适应新状况等，内部限制就必需被监视。

　　监视是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程，分为内部监视和外部监视。

　　1.内部审计和限制自我评估。

　　内部审计协助组织进展软限制环境的营造，成为内部过程的设计参谋，使成员能自觉地把办事精确和职业道德放在首位，形成监视内部限制其它环节的主要力气。

　　而限制自我评估指的是各单位不定期或定期地对自己的内控系统进展评估，根本特征是关注经济活动的过程和限制的成效，由管理部门和职工共同进展，用构造化的方法开展评估活动。

　　2.促进和完善对单位内部限制体系的外部监视。

　　这须要立法、执法、审计、监管诸方面对单位内控进展独立、客观、公正的探究，或制定准那么，或指出指南，或供应框架和参考依据。

　　综上所述，事业单位以财务管理和会计核算为主的内部限制制度须要利用机制、系统的观点来对其进展探讨、探究和实践。

　　因此，如何设计出一套符合事业单位实际，科学、有效的内部限制制度，对事业单位的管理开展是特别重要的

　　内部限制评价与监视制度

　　依据《内控标准》要求，指定特地小组对内部限制建立状况实施评价和监视。

　　一、评价与监视范围

　　依据《内控标准》规定，内部评价监视的范围是经济业务科室;对内部限制建立与实施状况进展内部监视检查和自我评价，并出具自我评价报告。

　　二、评价与监视目标

　　评价与监视内部限制制度设计与执行的有效性，促进构建完善的内部限制体系、充分发挥内控的功能、促进内控目标实现。

　　三、职责分工

　　分管领导：

　　1、全面落实和推动内部限制制度的相关规定，检查相关科室制定、实施和完善风险评估和内限制度的状况。

　　2、审议年度内部限制评价报告，并提出相关看法和建议。

　　3、查阅和批准单位年度内部限制评价工作方案。

　　4、审议和认定经内部评价发觉的重大缺陷，以及提交的应对解决方案。

　　5、审议和批准内部限制审计报告。

　　办公室：

　　1、拟定年度单位内部限制评价工作打算方案;

　　2、组织并实施开展年度内控评价工作，编制内部限制缺陷认定汇总表;

　　3、对涉及本单位的内部限制评价，执行工作回避。

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