国家税收复习.docx
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国家税收复习
《国家税收》辅导习题
第一章税收概述
一、单项选择题
1、下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的是（）
A、房产税B、个人所得税C、企业所得税D、营业税
2、下列税种中，实行超率累进税率的是（）
A、个人所得税B、资源税C、印花税D、土地增值税
3、产生最早、运用最普遍、最有效的财政收入形式是（）
A、公债B、税收C、财政发行D、上缴利润
4、在税收的形式特征中，居于核心地位的是（）
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性
5、税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（）
A、社会剩余产品分配关系B、社会剩余产品分配活动
C、社会产品分配关系D、社会产品分配活动
6、纳税人通过交易活动，将税款附加在价格之上，顺着交易活动方向转移给购买者负担，这种转嫁方式称为（）
A、前转嫁B、后转嫁C、散转嫁D、税收资本化
7、纳税人在购买不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先扣除。
这种转嫁方式称为（）
A、前转嫁B、后转嫁C、散转嫁D、税收资本化
8、纳税人通过压低购进商品（劳务）的价格，将其缴纳的税款冲抵价格的一部分，转嫁给销售者负担。
这种转嫁方式称为（）
A、前转嫁B、后转嫁C、散转嫁D、税收资本化
9、在西方，最早提出税收原则的是（）
A、威廉.配第B、亚当.斯密C、瓦格纳D、萨缪尔逊
10、政府征税的目的是为了（）
A、筹集财政收入B、满足社会公共需要
C、调节经济运行D、实现社会公平分配
二、简答题
1、税收的概念是什么？
2、政府为何征税？
3、税收有何特征？
4、简述市场经济条件下的税收职能。
5、政府如何征税？
6、简述税收转嫁的形态。
7、简述制约税负转嫁的因素。
第二章税收制度
一、单项选择题
1、目前采用超率累进税率的税种是（）
A、个人所得税B、城市维护建设税C、土地增值税D、契税
2、假定其他因素不变，在课税中采用累进税率计税时，税款与价格之间正确的关系是（）
A、价格提高，税额不同比例减少B、价格降低，税额成比例减少
C、价格提高，税额不成比例增加D、价格降低，税额不变
3、我国税制的构成要素中，（）是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A、征税对象B、纳税义务人C、税率D、减税免税
4、下列属于资源税类的税种有（）
A、房产税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、车辆购置税
5、下列税制构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节
6、税款的实际承担者或负担税款的经济主体是（）
A、纳税人B、扣缴义务人C、负税人D、代管人
7、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）
A、抵免额B、免征额C、税基D、起征点
8用来具体体现征税范围的广度，设计差别税率的税制要素是（）
A、纳税人B、课税对象C、税率D、税目
9、税收制度最基本的要素是（）
A、纳税人、课税对象、税率B、课税对象、税率、计税依据
C、纳税人、税率、计税依据D、纳税人、课税对象、减税免税
10、不论征税对象数额大小，均采用相同百分比征收的税率，是指（）
A、定额税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、比例税率
11、税款不受征税对象价格变化的影响，税收收入相对稳定，计征方便的税率是（）
A、定额税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、比例税率
12、按纳税能力确定税收负担，体现政府调节收入分配，且负担合理的税率是（）
A、定额税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、比例税率
13、对同类征税对象实行等比负担，有利于鼓励规模经营和平等竞争，符合效率原则的税率是（）
A、定额税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、比例税率
14、按税负能否转嫁为标志，可以把税收分为（）
A、直接税和间接税B、从量税和从价税C、价内税和价外税D、实物税和货币税
15、按税收的计税依据为标准，可以把税收分为（）
A、直接税和间接税B、从量税和从价税C、价内税和价外税D、实物税和货币税
16、按税收与价格的关系为标准，可以把税收分为（）
A、直接税和间接税B、从量税和从价税C、价内税和价外税D、实物税和货币税
17、按税收收入的形态为标准，可以把税收分为（）
A、直接税和间接税B、从量税和从价税C、价内税和价外税D、实物税和货币税
18、把税收分为直接税和间接税的标准是（）
A、税负能否转嫁B、税收的计税依据
C、税收与价格的关系D、税收收入的形态
19、把税收分为从量税和从价税的标准是（）
A、税负能否转嫁B、税收的计税依据
C、税收与价格的关系D、税收收入的形态
20、把税收分为价内税和价外税的标准是（）
A、税负能否转嫁B、税收的计税依据C、税收与价格的关系D、税收收入的形态
21、把税收分为实物税和货币税的标准是（）
A、税负能否转嫁B、税收的计税依据
C、税收与价格的关系D、税收收入的形态
22、房产税是属于（）
A、商品劳务课税B、资源课税C、行为课税D、财产课税
23、下列税种中，属于共享税的是（）
A、增值税B、消费税C、关税D、房产税
24、在一般情况下，适用于从量计征的税率是（）
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、零税率
二、计算题
1、下表是5级超额累进税率，请计算出每一等级的速算扣除数并填入表格内。
级数
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数（元）
1
不超过100000元的部分
10
2
超过100000元至150000元的部分
15
3
超过150000元至200000元的部分
20
4
超过200000元至500000元的部分
30
5
超过500000元的部分
40
2、假设某人取得收入48000元，免征额为1000元，税率为20%，若规定收入超过20000~30000元的部分，加征二成，超过30000~40000元的部分，加征五成，超过40000元以上的部分，加征十成。
计算该人应纳税额是多少。
三、简答题
1、简述制约税制模式的因素。
2、简述我国现行的税制结构。
3、试比较全额累进税率与超额累进税率的优缺点。
4、简述税制结构的主要模式。
第三章增值税
一、单项选择题（上）
1、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特点是（）
A、具有中性税收性质B、税负具有转嫁性
C、在组织财政收入方面具有稳定性和及时性D、征收具有普遍性和连续性
2、从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）
A、VB、MC、V+MD、C+V+M
3、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）
A、重复征税无法消除B、减少财政收入
C、不符合税收中性原则D、给凭发票扣税的计税方法带来困难
4、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）
A、生产型增值税B、收入型增值税
C、消费型增值税D、累积型增值税
5、在销售额中除了可以扣除外购的原材料、燃料、动力、包装物和低值易耗品等项目外，还可扣除固定资产折旧，以此余额为增值额的增值税属于（）
A、生产型增值税B、收入型增值税
C、消费型增值税D、累积型增值税
6、各国普遍采用的增值税计税方法是（）
A、直接加法B、间接加法C、扣额法D、扣税法
7、允许在当期的销售额中除了可以扣除外购的原材料、燃料、动力、包装物和低值易耗品等项目外，还可以扣除当期购进的固定资产，以此余额为增值额的增值税属于（）
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、累积型增值税
8、能在购销双方形成一种连锁关系，有利于加强税收管理的增值税计税方法是（）
A、加法B、扣额法C、发票扣税法D、帐簿扣税法
三．计算题
1．某工业企业2009年1月销售一批货物，价款为300万元，另外以折扣销售方式销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元，并单独开具红字专用发票反映），销售的货物均已发出。
当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证。
计算当月该企业应纳增值税额。
2．某机械厂（增值税一般纳税人），2009年7月份发生如下业务，专用发票已经通过认证：
（1）7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票注明税款3400元。
货款已支付。
（2）7月份经营部外购传真机一部，价款3200元，使用期限超过2年，取得增值税专用发票上注明税款544元，传真机已安装使用。
（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币20000元，在海关缴纳关税2000元，并取得海关开具的增值税专用缴纳书。
（4）7月份销售并发出的矿山设备一台，销售额为11700（含税）；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（不含税）。
要求：
根据上述情况，请计算该企业7月份应纳的增值税。
第四章消费税
一．单项选择题
1．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收贷款结算方式的，为收到预收款的当天
2．啤酒厂2009年8月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。
则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）
A．100万元B.117万元C.10000吨D.15000吨
3．根据消费税法律制度的规定，消费税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起（）
A.5日内B.10日内C.15日内D.30日内
4.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用的下列应税消费品中,不缴纳消费税的是（）
A.用于连续生产应税消费品的应税消费品B.用于在工程的应税消费品
C.用于职工福利,奖励的应税消费品D.用于赞助的应税消费品
5.一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票,在计算消费税时,销售额应按下列（）公式换算
A.含增值税销售额÷（1-17﹪）B.含增值税销售额÷（1+17﹪）
B.含增值税销售额÷（1-消费税税率）D.含增值税销售额÷（1+消费税税率）
6.某进出口公司今年4月7日报关进口一批韩国小轿车,海关于当日填发税款缴纳证书,该公司进口消费税最后的纳税时间为（）
A．4月13日B.4月14日C.4月16日D.4月21日
7.根据消费税法律制度的有关规定,纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间是（）
A委托方交付原材料的当天B.委托方交付加工费的当天
C.委托方提货的当天D.委托方收回应税消费品验收入库的当天
8.根据消费税制度的有关规定，下列项目中征收消费税的是（）
A.进口金银首饰B.零售白酒C.委托加工烟丝D.批发黄酒
9.根据消费税法律制度的有关规定,委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售,应缴纳的税金是（）
A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.两税都不缴
10.下列应税消费品中,
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