医院发票管理制度推荐word版 13页.docx

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医院发票管理制度推荐word版13页

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医院发票管理制度

篇一：

医院财务管理制度

医院财务管理制度

财务管理...................................................................................................................................1

支票管理制度...................................................................................................................1

现金（收支）管理制度...................................................................................................1

财务审批制度...................................................................................................................2

发票管理制度...................................................................................................................2

预算管理制度...................................................................................................................3

借款管理规定...................................................................................................................4

财务控制制度...................................................................................................................5

会计档案管理制度...........................................................................................................7

固定资产管理办法...........................................................................................................7

收入管理规定...................................................................................................................9

成本控制制度...................................................................................................................9

内部稽查制度.................................................................................................................11

会计核算管理规定.........................................................................................................12

会计核算处理规定.........................................................................................................14

资产盘点制度.................................................................................................................15

物价管理制度...................................................................................................

..............15

应收款管理规定.............................................................................................................16

账款催收管理办法.........................................................................................................17

问题账款管理办法.........................................................................................................17

呆账管理办法.................................................................................................................18

预缴金管理规定.............................................................................................................19

财务电子信息化制度.....................................................................................................19

财务管理

支票管理制度

1.业务人员到财务科领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，

写明用途、金额、日期。

2.会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上

签字，登记银行支票号码、金额、收款人。

3.签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空

白支票、空头支票。

4.支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线。

5.业务人员收到支票应到财务科办理入帐手续。

现金（收支）管理制度

1.现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。

不得挪用现金和以白条抵库，财

务科主办会计必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

2.库存现金限额1000元。

3.因特殊业务需要应支付备用金，不包括在库存现金限额内。

4.不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。

5.支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支

现金。

6.现金收支范围包括：

员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；出差人员差旅费；采

购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；业务活动的零星支出

备用金；确需现金支付的其他支出。

7.严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。

8.财务科应建立、健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目日清月结，帐款相符。

9.不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不准谎报用途套取现金，不准将公司

收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公帐、私设小金库。

10.一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。

严禁代外单位或私人转帐套现。

财务审批制度

1.公司和医院所有收款业务，无需经领导审批，公司和医院财务部门均可入帐。

2.公司和医院所有付款业务，必须经领导审批后，财务才能支付入帐。

具体审批权限：

1）医院院长审批权限：

A.单张票据或单笔经营业务在（人民币）5万元以下；

B.支付员工的基本工资、绩效工资、加班、夜班费用；

C.药品、卫生材料、低值易耗品采购款；

D.医院上缴的各项税款；

E.收费处定额备用金、驾驶员定额备用金、零星采购借款；

F.其他经总经理书面授权的项目或超限额审批权限。

2）公司总经理审批权限：

A.单张票据或单笔经营业务在（人民币）50万元以下；

B.支付员工年薪报酬；

C.公司（医院）内部员工个人（除院长审批权限e款规定）借款；

D.其他经董事长书面授权的项目或超限额审批权限。

3）公司董事长审批权限：

A.单张票据或单笔业务在（人民币）50万元以上；

B.外单位或个人向公司（医院）各类借款；

C.其他经董事会书面授权的项目或超限额审批权限。

3.审批责任

1）审批人及经办人必须用钢笔或签字笔签字。

签批人对所签票据的真实性、合法

性负责。

2）审批人员在履行审批权限时，应遵守有关财经制度，秉公办事，对所审批事项

负责。

4.事后监督

医院财务科应配合集团公司计财部对医院各项财务核算定期监督检查，并对费用性成本和资本性成本进行定期汇审，汇总检查结果及处理建议，书面报告集团公司总经理、医院院长、计划财务部。

发票管理制度

为了加强发票管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合集团公司的管理规定，制定本制度：

发票：

医院根据业务需要，向财政机关申请购领的发票，主要包括医疗服务项目的门诊、

住院发票以及财政部门核定的其他非经营性收款收据。

为有效加强对发票的监控，由财务科统一管理。

1.发票的购领：

由财务科提出申购发票的申请，经批准后安排指定人员到所属单位财政局办理发票申购。

经办人领购发票时应凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向财政机关或税务机关领购发票。

2.发票的使用：

1）发票领用：

必须是专职人员领用，并在发票登记薄上签名；更换发票时，凭已经开具的发票存根联和作废发票更换新发票并在登记簿签名。

2）填开发票：

必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不

准开具发票；开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，

字迹清楚，一次复写、打印，内容完全一致。

3）不得转借、转让、代开发票；未经财政机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩

大专业发票使用范围。

3.发票的保管：

1）购领发票后，按不同的种类分别登记发票号码，由出纳会计管归统一保管。

并在

专库（柜）存放，防火、防盗、防霉、防鼠、防虫、防丢失。

2）资金部应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向财政务机关及计财部

报告发票使用情况。

3）已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，经查验后可以销

毁。

4.其他事项：

更换发票管理员时，需将所有发票存根联和发票登记簿交接，手续不清不准离岗。

预算管理制度

为加强医院的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。

1.集团董事会负责制定公司的总体经营规划和年度经营计划，分配公司的经营任务，并负责公司财务预算的审批和下达

2.财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。

3.公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。

4.预算管理的基本原则

1）量入为出，综合平衡；

2）效益优先，确保重点；

3）全面预算，过程控制；

4）权责明确，分级实施；

5）规范运作，防范风险。

5.预算的编报采用上下结合、综合平衡的办法。

上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。

6.医院的预算年度与会计年度一致。

7.医院所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。

8.医院年度预算内容应该包括：

1）固定资产购置预算

2）现金流量预算

3）成本预算

4）管理费用、财务费用、营业费用预算

5）医疗业务收入和利润预算

6）其他预算

9.医院预算管理的流程

1）每年末集团董事会根据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。

2）医院根据集团分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制当年的财务预算。

3）财务部审查各医院预算并提交总经理室进行审议。

4）总经理室将预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下达并执行。

10.预算控制和评价

各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，严禁各项目费用之间相互替代使用。

借款管理规定

1.借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：

差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。

2.对因公出差需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额；经各级主管审查、审核、签批；到财务部领款；财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。

3.对零星购物借款，由采购部门作出书面采购计划；经各级主管审查、审核、签批；到财务部领款；财务科以采购请款单为借款依据。

驾驶员、采购主管可领取定额借款（备

篇二：

发票管理制度

医院发票管理制度

1、发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据，因此财务科对发票实行专人管理，并对发票使用进行监督和管理，实行责任到人，财务科设发票管理台账，由领用人签字。

2、不准转借，转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用，不得自行扩大发票使用范围。

3、发票启用前，应先清点。

如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本整箱退回。

4、填开发票时，应按顺序号全份复写（门诊、住院发票和预交款票要计算机套打）。

作废发票要整份保存，并注明“作废”字样。

5、严禁超范围或携往院外使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

6、开具发票后，如发生换票、退费等需要重新开发票时，必须收回原发票，并注明“作废”字样。

7、使用发票的部门和个人因妥善保管发票，不得丢失，如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务科，再由财务上报处理。

8、如因发票管理不善而发生财政部门罚款，医院将直接追究有关人员的经济责任。

9、财务科建立发票购、用、存、领登记台账，并接受财政部门检查，

10、医院内部使用的收据参照本制度执行。

篇三：

医院财务管理制度

医院财务管理制度

一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。

依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。

二、医院财务管理任务：

依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

三、医院财务管理范围：

预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

四、医院财务管理体制：

实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。

医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。

各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。

执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。

医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。

六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立

健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。

七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

财务机构、会计人员、职负和任务

一、会计岗位和人员编制

医院财务科设置岗位3个，配备工作人员3名，其中科长1名，会计l名，出纳l名。

各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。

医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。

各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。

二、职责和任务

l.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算

等提出方方案。

负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。

6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

预算管理

一、预算编制原则

1.根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。

各医疗分支机构编制本单位预算。

2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。

3.要坚持勤价办院原则，开源节流，提高资金使用率。

二、收入预算编制

收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。

1.医疗收入

门诊收入：

以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。

住院收入：

以计划病床占用日数和按病床计划收费水平来计算。

2.药品收入

以上年度每门诊人次和每古用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。

3.其他收入

根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方祛，逐项计算后汇总编制。

三、支出预算编制

1.支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关国家有关调资政策等计算编列。

2.药品费：

根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。

3.卫生材料费：

在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。

4.低值易耗品：

根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。

5.其他公用支出：

在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。

6.月份用款计划：

由各医疗分支机构按月编报。

财产物资管理

财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗品、卫生材料）理等，医院财产物资按“统一领异，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。

一、固定资产的管理

1.固定资产的标准：

一般设备单价在1000元以上，专业设备单

价在1500元以上，使用时间超过一年的设备。

2.固定资产的分类：

（1）房屋及建筑物

（2）专业设备（3）一般设备。

（4）图书（5）其他类固定资产

3.固定资产管理要求

（l）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。

（2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

（3）实行责任制管理：

贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。

（4）财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。

（5）固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。

（6）房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。

（7）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。

（8）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。

二、库存物资的管理

库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。

1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止