成本预算费用管理制度样本.docx
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成本预算费用管理制度样本
成本费用预算管理制度
第1章总则
第1条目的
为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算,优化成本费用预算的审核、审批程序,特制定本制度。
第2条适用范围
预算年度内一切成本费用支出,包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量）和非商品生产所需的成本费用,都应纳入年度成本费用预算。
第3条成本费用预算管理基本要求
1．成本费用管理必须遵循”事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。
2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。
第4条成本费用预算编制依据
1．公司综合经营计划和各项管理规定。
2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种。
3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其它增产节约措施。
4．合理预计本期实际成本费用水平。
第5条责权部门
1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。
2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。
第2章成本费用预算编制程序
第6条成本费用预算的编制按照”上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
第7条确定成本费用的目标
公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势,确定本年度的经营战略和经营目标,将财务预算目标及成本费用预算编制的政策,下达到各部门。
第8条编制上报
各部门按照公司下达的财务预算目标和政策,结合自身特点以及预测的执行条件,编制本部门详细的成本费用预算方案,并按规定时间上报公司财务部。
第9条审查平衡
公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。
在审查过程中,应当进行充分协调,对发现的问题提出调整意见,并反馈给各部门予以修改。
第10条审议批准
财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总,编制企业的成本费用预算方案,上报公司总经理审核。
根据总经理的审核意见,责成财务部进一步修订、调整。
财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算,正式编制成本费用预算草案,提交总经理审议批准。
第11条下达执行
财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行。
第12条各部门在预算执行过程中,如果预算的基础发生了重大变动,该变动将导致预算结果产生重大偏差时,应及时上报财务部和总经理,在取得同意后,对预算进行调整。
第3章成本费用预算编制方法
第13条各部门的成本费用预算由财务部牵头,人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。
第14条各部门根据不同的成本费用项目,参照标准成本,按照量价分离的原则,采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。
第15条月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算,具体步骤和程序参照年度预算执行。
第4章附则
第16条本制度由财务部会同公司其它有关部门解释。
第17条本制度经总经理审批之日起实施,修改时亦同。
年度预算表
1．销售收入预算表
编制部门:
编制时间:
单位:
元
产品1
产品2
产品3
产品4
产品5
产品单位
单价
预计销售量
预计销售收入
制表人:
复核人:
2．销售费用预算表
编制部门:
编制时间:
单位:
元
1
月
2
月
3
月
4
月
5
月
6
月
7
月
8
月
9
月
10月
11月
12月
合计
工资
福利费
工会经费
办公会
通信费
水电费
差旅费
修理费
销售佣金
运输费
广告费
招待费
仓储费
租赁费
展览费
包装费
保险费
其它费用
合计
制表人:
复核人:
3．管理费用预算表
编制部门:
编制时间:
单位:
元
项目
上年度平均数
本年预算数
备注
固
定
费
用
01
工资支出
02
间接人工
03
租金支出
04
办公费
05
邮电费
06
水电油料费
07
保险费
08
税金
09
折旧
10
医保费
11
研发费
12
社保费
合计
变
动
费
用
01
加班费
02
差旅费
03
运费
04
维护费
05
广告费
06
交际费
07
样品费
08
包装费
09
燃料费
10
呆账损失费
11
职工福利费
12
杂项购置费
13
会务费
14
培训费
15
销管费
16
劳务费
制表人:
复核人:
4．生产成本预算表
编制部门:
编制时间:
单位:
元
一季度
二季度
三季度
四季度
预算
金额
所占
百分比
预算
金额
所占
百分比
预算
金额
所占
百分比
预算
金额
所占
百分比
原料成本
辅助材料成本
直接人工费
福利费
劳保费
医保费
外协加工费
油料费
电力费
差旅费
维护费
保险费
运费
间接投资
间接物料
租金
水电费
杂费
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