会计职称考试试题中级经济法第四套.docx
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会计职称考试试题中级经济法第四套
2021年会计职称考试试题：
中级经济法（第四套）
第四章金融法律制度
一、单项选择题
1.下列选项中，不属于商品证券的是（）。
A.提货单
B.汇票
C.运货单
D.仓库栈单
2.根据证券发行对象的不同，证券发行能够分为（）。
A.公开发行和非公开发行
B.设立发行和增资发行
C.直接发行和间接发行
D.议价发行和招标发行
3.根据我国证券法律制度的规定，股票发行采用溢价发行的，其发行价格由（）确定。
A.发行人
B.承销的证券公司
C.发行人与承销的证券公司
D.证券监督管理委员会
4.根据我国证券法律制度的规定，向不特定对象公开募集股份，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于（）。
A.3%
B.5%
C.6%
D.10%
5.根据规定，下列各项中，不符合上市公司非公开发行股票条件或规定的是（）。
A.发行对象不超过10名
B.发行对象为境外战略投资者的，理应经国务院相关部门事先批准
C.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
D.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，自本次发行结束之日起，12个月后即可转让
6.根据我国商业银行法律制度的规定，下列选项的表述中，不准确的是（）。
A.商业银行是依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人
B.商业银行是以营利为目的的金融企业法人
C.商业银行无力承担民事责任时，由中国人民银行承担连带责任
D.商业银行具有信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能和金融服务职能
7.根据我国商业银行法律制度规定，下列关于商业银行终止的表述中，不准确的是（）。
A.商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，由国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证
B.商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产
C.商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等相关部门和相关人员成立清算组，实行清算
D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，理应优先支付单位储蓄存款的本金和利息
8.按照存款支取形式的不同，存款能够分为（）。
A.支票存款、存单（折）存款、通知存款、透支存款等
B.定期存款、活期存款、定活两便存款
C.人民币存款、外币存款
D.个人储蓄存款、单位存款
9.根据我国金融法律制度的规定，有权依法采取查询、冻结和扣划个人储蓄存款措施的有（）。
A.人民检察院
B.人民法院
C.公安机关
D.工商行政管理部门
10.根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，不准确的是（）。
A.我国《保险法》所规定的保险是指的商业保险
B.保险的本质是保证危险不发生并使投保人、被保险人或受益人获得额外的利益
C.保险是发生在投保人、被保险人或受益人与保险人之间的一种合同权利义务关系，它包括财产保险合同和人身保险合同
D.保险所承保的是可保危险，危险发生与否很难确定，不可能或不会发生的危险投保人不会投保，可能或肯定会发生的危险保险人也不会承保
11.A公司租用B公司房屋用于办公，租赁期为2021年10月1日至2021年12月31日，A公司向保险公司投保火灾险，保险期间为2021年1月1日至2021年12月31日，被保险人为A公司。
2021年9月A公司需搬离该房屋遂解除租赁合同，同年10月该房屋发生火灾。
根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，准确的是（）。
A.除法定无效情形外，A公司和保险公司的保险合同有效
B.A公司和保险公司的保险合同无效
C.A公司有权请求保险公司赔偿损失
D.B公司有权请求保险公司赔偿损失
12.根据我国保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的表述中，准确的是（）。
A.保险代理人是投保人的代理人
B.保险代理人必须与保险人签订委托代理合同
C.保险代理人只能是个人
D.保险代理人以自己的名义与投保人签订保险合同
13.我国《保险法》规定，合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过（）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（）未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。
A.30日60日
B.30日45日
C.45日60日
D.60日80日
14.根据票据法律制度的规定，下列选项关于票据权利消灭时效的表述中，不准确的是（）。
A.持票人对汇票出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年
B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
C.持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起6个月
D.持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月
15.甲向乙出具了一张10万元的银行汇票，乙将该汇票背书转让给了丙。
丙将银行汇票上的金额变造为100万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提示付款遭拒。
根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不准确的是（）。
A.该票据无效
B.乙承担10万元的票据责任
C.丁承担100万元的票据责任
D.如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章
16.根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于资本项目的是（）。
A.贸易收支
B.劳务收支
C.证券投资
D.单方面转移
17.根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，不准确的是（）。
A.金融机构经营或者终止经营结汇、售汇业务，理应经外汇管理机关批准
B.资本项目外汇及结汇资金，理应按照相关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用
C.金融机构的资本金、利润及因本外币资产不匹配需要实行人民币与外币间转换的，不必经外汇管理机关批准
D.依法终止的外商投资企业，按照国家相关规定实行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，能够向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出
18.根据《外汇管理条例》的规定，违反规定以外币在境内计价结算的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，能够处（）的罚款。
A.违法金额20%以下
B.违法金额30%以下
C.违法金额20%以上等值以下
D.违法金额30%以上等值以下 二、多项选择题
1.根据规定，下列各项中，需要获得中国证监会的核准的有（）。
A.首次公开发行股票
B.公开发行公司债券
C.发行国债
D.上市公司发行新股
2.根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，准确的有（）。
A.证券承销包括代销或者包销方式
B.向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，理应由承销团承销
C.承销团理应由主承销商和参与承销的证券公司组成
D.证券的代销、包销期限最长不得超过60日
3.根据我国证券法律制度的规定，下列各项，符合上市公司公开发行新股条件的有（）。
A.具备健全且运行良好的组织机构
B.具有持续盈利水平
C.财务状况良好
D.最近1年财务会计文件存有虚假记载
4.甲公司拟向原股东配售股份，下列各项，不符合规定的有（）。
A.拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的40%
B.控股股东在股东大会召开前公开认配股份的数量
C.采用包销方式发行
D.采用代销方式发行
5.根据规定，具有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券（）。
A.前一次公开发行的公司债券尚未募足
B.对已公开发行的公司债券有迟延支付本息的事实，仍处于继续状态
C.对已公开发行的公司债券有违约的事实，仍处于继续状态
D.违反证券法的规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途
6.根据我国商业银行法律制度的规定，下列选项的表述中，准确的有（）。
A.设立商业银行理应经过国务院银行业监督管理机构审查批准，设立商业银行分支机构除外
B.商业银行的设立程序能够分为筹建申请、开业申请和申领证照三个程序
C.商业银行对其分支机构实行统一核算、统一调度资金、分级管理的财务制度
D.商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法展开业务，其民事责任由总行承担
7.根据我国商业银行法律制度规定，下列选项关于商业银行接管的表述中，不准确的有（）。
A.商业银行已经或者可能发生信用危机，国务院银行业监督管理机构即可对该银行实行接管
B.被接管银行的法律主体资格因接管而丧失，其债权债务由接管组织承担
C.接管自接管决定实施之日起开始，自接管开始之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力
D.接管期限届满，国务院银行业监督管理机构能够决定延期，但接管期限最长不得超过2年
8.根据商业银行法律制度的规定，下列关于单位存款业务的表述中，准确的有（）。
A.开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存
B.存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金
C.单位定期存款能够全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次
D.财政拨款、预算内资金及银行贷款理应作为单位定期存款存入金融机构
9.北京市A商业银行拟向其董事张某提供1000万元的银行贷款。
根据我国商业银行法律制度的规定，下列选项的表述中，不准确的有（）。
A.张某能够不提供担保
B.张某必须提供担保
C.向张某发放贷款的条件能够优于其他贷款人同类贷款条件
D.向张某发放贷款的条件不得优于其他贷款人同类贷款条件
10.根据我国法律制度的规定，下列选项关于保险分类的表述中，准确的有（）。
A.机动车第三者责任险属于强制保险
B.保险人将其承担的保险业务以分保形式部分转移给其他保险人的，为复保险
C.投保人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同的为再保险
D.根据保险设立是否是以营利为目的，保险可分为商业保险和社会保险 11.现年61岁张某与某保险公司于2021年5月1日订立了一份人身保险合同，签订合同时保险公司工作人员告知张某如其年龄已过60岁，需在正常费用基础上多交纳1万元保险费;于是张某谎称自己年龄为58岁，保险公司信以为真并与其签订保险合同。
根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，准确的有（）。
A.保险公司有权解除该保险合同
B.保险公司理应在知道张某隐瞒实际年龄之日起的30日内解除合同
C.如果保险公司明知张某谎报年龄仍与其签订保险合同的，保险公司不得解除合同
D.如果保险合同被解除，那么张某无权要求保险公司返还其已经交付的保险费
12.根据保险法律制度的规定，设立保险公司需要具备的条件有（）。
A.主要股东具有持续盈利水平，信誉良好
B.最近3年内无重大违法违规记录
C.净资产不低于人民币5亿元
D.注册资本必须为实缴货币资本
13.2021年4月1日，张某为其儿子小张投保了一份人身保险，保险合同约定每年的4月1日张某按期向保险公司缴纳2万元的保险费，张某均按期缴纳保险费。
2021年5月1日，小张因为故意杀人，被人民法院判处了死刑立即执行。
根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，准确的有（）。
A.保险公司理应给付保险金
B.保险公司无须给付保险金
C.保险公司能够不退还给张某保险单的现金价值
D.保险公司理应退还给张某保险单的现金价值
14.甲向乙出具了一张100万元的银行承兑汇票，乙将该汇票背书转让给了丙，丙将该汇票背书转让给了丁。
经查，丙为限制民事行为水平人。
假设该汇票的形式要件合法，下列选项的表述中，不准确的有（）。
A.该票据有效
B.该票据无效
C.丙的签章有效
D.丙的签章无效
15.根据我国票据法律制度的规定，下列关于票据签章的表述中，准确的有（）。
A.银行承兑汇票承兑人的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章
B.支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章
C.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或其授权的代理人的签名或者盖章
D.银行汇票的出票人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章的，票据无效
16.根据我国票据法律制度的规定，下列选项中，属于汇票的绝对应记载事项的有（）。
A.付款人姓名
B.收款人姓名
C.出票日期
D.付款日期
17.A向B出具了一张10万元的支票，B背书转让给了C，D将该支票盗走赠送给其不知情的女朋友E。
根据票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不准确的有（）。
A.D享有票据权利
B.D不享有票据权利
C.E享有票据权利
D.E不享有票据权利
18.根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，准确的有（）。
A.资本转移属于经常项目
B.我国对经常性国际支付和转移不予限制
C.国家对外债实行预算管理
D.境内个人向境外直接投资理应按照国务院外汇管理部门的规定办理登记
19.根据外汇管理法律制度的规定，下列行为中，属于非法套汇的有（）。
A.将境内外汇转移到境外
B.违反规定以外汇收付理应以人民币收付的款项
C.以欺骗手段将境内资本转移境外的
D.以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的三、判断题
1.有限责任公司和股份有限公司都能够发行股票。
（）
2.认股权证持有人具备股东资格。
（）
3.证券代销、包销的期限最长不得超过90日。
（）
4.非公开发行证券，能够采用广告、公开劝诱的方式，但不得采取变相公开的方式。
（）
5.根据我国公司法律制度的规定，股票发行能够采取溢价发行、平价发行和折价发行。
（）
6.商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则。
其中安全性原则主要是针对商业银行的资产来说的，是商业银行经营的首要原则。
（）
7.商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人利益时，国务院银行业监督管理机构理应对该银行实行接管。
（）
8.活期储蓄存款每年6月30日为结息日，结算利息一次，并入本金起息，元以下尾数不计利息。
（）
9.单位定期存款的期限分3个月、半年、1年三个档次;起存金额1万元，多存不限。
（）
10.投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，并不予退还保费。
（）
11.根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在保险合同订立时应对被保险人具有保险利益;财产保险的被保险人在保险事故发生时应对保险标的具有保险利益。
（）
12.对保险合同中免除保险人责任的条款，保险人在订立合同时理应在投保单、保险单或者其他保险凭证上作出足以引起投保人注意的提示，并对该条款的内容以书面或者口头形式向投保人作出明确说明;未作提示或者明确说明的，该条款不发生效力。
（）
13.对于保险凭证未列明的内容，以相对应的保险单的记载为准，当保险凭证记载的内容与相对应的保险单列明的内容相抵触时，以保险单的记载为准。
（）
14.当事人签发票据是基于买卖关系，如果该买卖关系违反法律、法规而无效，不影响票据行为的有效性。
（）
15.出票人、承兑人、保证人、背书人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。
（）
16.外汇管理机关依法实行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于2人，并理应出示证件。
（）
17.违反规定携带外汇出入境的，由外汇管理机关给予警告，能够处违法金额30%以下的罚款。
四、简答题
2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称甲公司）成立，2021年甲公司拟公开发行债券。
经内部审批程序后，向相关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：
（1）截至2009年12月31日，甲公司注册资本为人民币5000万元，净资产为人民币8000万元。
2007年度至2009年度的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。
（2）甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年;筹集资金2000万元用于生产性支出，其余部分用于非生产性支出。
要求：
根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题：
（1）甲公司的净资产是否符合公开发行公司债券的条件?
并说明理由。
（2）甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件?
并说明理由。
（3）甲公司公开发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定?
并说明理由。
（4）甲公司筹集资金的用途是否符合规定?
并说明理由。
五、综合题
2021年8月8日，王某接受甲上市公司（以下称甲公司）委托，为甲公司出具审计报告（非股票发行）;2021年9月8日，该审计报告公开;2021年9月10日，王某将持有的甲公司股票卖出。
甲公司的监事李某，持有甲公司股份10000股;2021年9月10日，一次性卖出3000股。
甲公司的财务负责人刘某，2021年2月1日离职;2021年9月10日，将其持有的甲公司股份10000股一次性卖出。
2021年3月1日，乙证券公司因包销购入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2021年5月10日，乙证券公司将其持有的甲公司股份全部卖出。
要求：
根据上述事实和相关法律规定，回答下列问题：
（1）王某卖出股票的行为是否符合规定?
并说明理由。
（2）李某卖出股票的行为是否符合规定?
并说明理由。
（3）刘某卖出股票的行为是否符合规定?
并说明理由。
（4）乙证券公司卖出股票的行为是否符合规定?
并说明理由。
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】B
【解析】选项B：
汇票属于货币证券。
2.
【答案】A
【解析】
（1）选项B：
划分依据为发行的目的不同;
（2）选项C：
划分依据为发行的方式不同;（3）选项D：
划分依据为发行条件的确定方式不同。
3.
【答案】C
【解析】股票采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。
4.
【答案】C
【解析】向不特定对象公开募集股份，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。
5.
【答案】D
【解析】上市公司非公开发行股票，本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让。
6.
【答案】C
【解析】选项C：
商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任。
7.
【答案】D
【解析】选项D：
商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，理应优先支付“个人”储蓄存款的本金和利息。
8.
【答案】A
【解析】
（1）选项B是根据存款期限不同所作的划分;
（2）选项C是根据存款币种不同所作的划分;（3）选项D是根据存款人主体的不同所作的划分。
9.
【答案】B
【解析】根据现行法律规定，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关（选项B）。
人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、证监会、反洗钱行政主管部门、监狱、走私犯罪侦查机关有权查询和冻结个人储蓄存款（选项AC）。
审计机关、监察机关、价格主管部门、反垄断执法机构、银监会、保监会、财政部门、外汇管理机关、期货监督管理机构、工商行政管理部门有权查询个人储蓄存款（选项D）。
10.
【答案】B
【解析】选项B：
保险的本质并不是保证危险不发生，或不遭受损失，而是对危险发生后所遭受的损失予以经济补偿。
11.
【答案】A
【解析】人身保险合同中，要求投保人在签订保险合同时必须对保险标的具有保险利益，否则合同无效。
而在财产保险合同中，并不强调被保险人在订立合同时对保险标的具有保险利益，只要求在保险事故发生时被保险人对保险标的理应具有保险利益。
所以，如果保险事故发生时，被保险人对保险标的不具有保险利益，不得对保险人行使请求赔偿或给付保险金的权利。
12.
【答案】B
【解析】
（1）选项A：
保险代理人是保险人的代理人;
（2）选项C：
保险代理人能够是单位，也能够是个人;（3）选项D：
保险代理人以保险人的名义，在保险人授权范围内代为保险业务的行为，由保险人承担责任。
13.
【答案】A
【解析】我国《保险法》规定，合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过30日未支付当期保险费，或者超过约定的期限60日未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。
14.
【答案】C
【解析】持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。
15.
【答案】A
【解析】票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。
如果当事人签章在变造之前，应按原记载内容负责;如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责;如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。
16.
【答案】C
【解析】经常项目外汇收支包括贸易收支、劳务收支和单方面转移等;资本项目包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。
17.
【答案】C
【解析】选项C：
金融机构的资本金、利润及因本外币资产不匹配需要实行人民币与外币间转换的，理应（必须）经外汇管理机关批准。
18.
【答案】B
【解析】根据《外汇管理条例》的规定，违反规定以外币在境内计价结算的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，能够处违法金额30%以下的罚款。
二、多项选择题
1.
【答案】ABD
【解析】
（1）选项ABD：
首次公开发行股票、公开发行公司债券、上市公司发行新股和可转换公司债券均需获得中国证监会的核准;
（2）选项C：
国债、金融债、企业债的发行由其他政府主管部门负责核准。
2.
【答案】ABC
【解析】证券的代销、包销期限最长不得超过90日。
3.
【答案】ABC
【解析】上市公司公开发行新股，理应具备以下条件：
具备健全且运行良好的组织机构;具有持续盈利水平，财务状况良好;最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为;经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
4.
【答案】AC
【解析】
（1）选项A：
向原股东配售股份，拟配售股份数量不超
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