商业计划书ACCA特许公认会计师公会香港分会及香港特别.docx

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商业计划书ACCA特许公认会计师公会香港分会及香港特别

商业计划书ACCA（特許公認會計師公會）香港分會及香港特別

免責聲明

使用此計劃書範本前，請細閱下列條款及條件。

閣下使用此計劃書範本，即代表已同意下列條款和條件。

此計劃書範本所載的資料由ACCA（特許公認會計師公會）香港分會及香港特別行政區政府工業貿易署（合稱為「編製者」）聯合編製而成，只供使用者作一样參考之用。

編製者雖已力求計劃書範本內容準確無誤，但如有錯誤、遺漏或失實陳述，編製者概不負責。

此外，任何人因使用此計劃書範本而引致或蒙受的任何經濟損失或損害或任何其他損失或損害（包括但不限於任何實有的或預期的費用或開支增加、利潤損失、業務合約損失、收入損失，以及營業中斷），編製者亦概不負責。

為鼓勵普及業務規劃資訊，供一样參考之用，編製者不反對使用者分發或複製此計劃書範本內的資料或部分資料，但使用者必須註明資料得自ACCA香港分會及香港特別行政區政府工業貿易署，而且再分發或複製資料不得作商業用途。

商業計劃書

商業計劃書的目的

作為創業人士或擁有自己生意的東主，閣下大致對自己的業務及所屬行業有廣泛的了解。

但無論閣下正計劃創業、或已在經營業務，都值得花點時間擬備一份商業計劃書，並在實施計劃的過程中定期檢討。

商業計劃書有助閣下組織生意概念，專注於既定目標，也可用作營運工具，以協助閣下評估公司的業務表現。

因此，擬備商業計劃書的過程能協助閣下詳細剖析業務的可行性，以及計劃未來發展。

事實上，商業計劃書對籌措業務發展所需的資金也發揮了重要作用。

商業計劃書是一個有效的溝通工具，能夠提供清晰的資料，促進閣下與銀行、金融機構及潛在投資者等外界人士之間的溝通。

雖然我們強調商業計劃書的重要性，但企業東主不應將擬備商業計劃書視作融資機會的保證。

金融機構及投資者在考慮融資提案時，均有各自的要求及準則，因此擬備商業計劃書並不保證能為閣下更易取得財務支援。

編寫商業計劃書的一样原則

1.商業計劃書應力求簡潔，令讀者易於閱讀及明白得。

2.可運用圖表和數字去說明和解釋閣下的生意概念。

3.決定誰是商業計劃書的讀者：

銀行或是投資者，並根據特定的用途而擬備商業計劃書。

當商業計劃書的對象為銀行時，計劃書的重點應為現金流充足性；當商業計劃書的對象為投資者時，計劃書的重點則應放在潛在回報及回本期上。

4.按一個完整的結構、有系統地闡明閣下的業務。

5.在計劃書中簡介整體市場概況／市場分析，以展现閣下對該行業及本身業務狀況的明白得。

6.強調閣下業務的獨特性、實力及競爭優勢。

7.作出實際且進取的推算，解釋資金用途及預計的回本期。

8.先完成商業計劃書的所有章節，最後在摘要中列明重點。

9.在呈交商業計劃書之前再度檢討，改善不足的地点。

編寫商業計劃書的竅門

1.為不同對象度身定制商業計劃書。

2.把重點放在讀者期望在商業計劃書中找到的資訊，例如回本期、投資回報等。

3.強調閣下的真正實力。

4.以平實的措辭，明確及全面地表達重點。

5.善用數字、百分比及可量化的資訊。

隨附的範本僅供參考。

商業計劃書

（公司名稱）

摘要

一样指引

摘要是商業計劃書中最重要的部分。

它提供商業計劃書的重點摘要，並且告訴讀者閣下的需求。

這部份的篇幅取決於業務的複雜程度。

雖然這部份位於文首，但卻是最後編寫的章節，應緊記以下提示：

▪扼要陳述，強調閣下計劃的要點。

▪幸免使用行內術語。

▪為不同對象度身定制閣下的商業計劃書。

▪若計劃書是用於籌集資金，閣下應強調所需的投資／貸款金額、籌集資金的用途、公司如何能產生足夠的現金流以償還貸款、及／或如何能為投資者提供可同意的回報率。

第1節：

業務

一样指引

閣下須描述業務現狀，例如業務性質、經營類型、銷售對象、產品分銷方式及業務的支援系統。

閣下應詳細講述業務的競爭優勢。

在編寫本節時，也應注意以下要點：

（1）使命

（2）生態環保

（3）吸引力

（4）貿易狀況

（5）社會關係

第2節：

行業分析

一样指引

在編製本節時需考慮兩個要素：

行業概況以及閣下業務的行業地位摘要。

適當時可在註腳註明所觀察到的行業變化及資料來源，以顯示資料的可靠性。

2.1行業概況

一样指引

閣下需要了解業務所屬的行業。

分析行業的要點包括整體行業的規模、行業內的要紧參與者、進入行業的門檻、市場及顧客、毛利、影響行業的全國性趨勢、經濟動向及技術趨勢、與行業相關的任何特別規定以及其長遠前景等。

2.2行業地位

一样指引

前一章節分析了行業的整體情況，本節將更加詳細地分析閣下的業務。

介紹公司在行業中的地位最常用的方式是分析公司的優勢及弱點，以及外在環境的機會及挑戰。

第3節：

市場分析

一样指引

在本節中，閣下需要展现對所經營市場的結構，以及其重要趨勢及驅動因素有深入的了解。

若閣下能展现出已進行了相關的市場研究，則有助印證在計劃書中所说明的觀點。

3.1目標市場

一样指引

閣下需要界定其目標顧客群、該顧客群的特點（例如其性別及收入水平）、該群體的地理區域分佈、該群體的規模、閣下在該群體的市場佔有額及閣下為了取得該市場佔有額而制定的定價策略、以及可能導致閣下的顧客改用其他產品／服務的因素等。

閣下也可指出特定細分市場正在增長抑或萎縮，重要趨勢以及背後的成因。

3.2市場細分及定位

一样指引

閣下需要在目標顧客群中找出一個特定的顧客群體，然後探討該群體如何看待及評價閣下的產品／服務。

3.3競爭對手分析

一样指引

第一要找出閣下的競爭對手。

釐定每一名競爭對手的市場佔有額，並且估計多久之後會有新競爭對手進入市場。

分析競爭對手的優勢及弱點。

儘量嘗試了解閣下競爭對手的經營模式，例如他們的成本結構、要紧市場、規模、銷售額、生產方法等。

重點不僅是要明白得競爭對手為何及如何取得如此成就，也需要明白競爭對手曾犯什麼錯誤。

第4節：

市場策略

一样指引

本節专门重要。

本節提供業務成功機會的可靠指標。

列出閣下所採用的各種推廣產品／服務的方法或渠道，以提高目標顧客購買閣下產品／服務的興趣。

閣下可第一使用4P方法闡述，即產品／服務（product/service）、定價（pricing）、宣傳（promotion）及地點（place）。

4.1產品／服務

一样指引

閣下的產品／服務如何滿足顧客的特定需求？

閣下可著重描述產品／服務的獨特性，以及顧客如何從閣下的產品／服務中獲益。

4.2定價

一样指引

閣下收取的價格是否與市場一致？

或物超所值？

抑或是透過高於一样的價格，為顧客帶來額外的社會地位？

閣下收取的價格應具競爭力，且能為閣下賺取合理的利潤。

4.3宣傳

一样指引

本節講述閣下將如何向潛在顧客推廣業務的獨特賣點。

哪種媒介是接觸閣下目標市場的最有效方式？

閣下計劃在廣告方面的預算有多少？

4.4地點

一样指引

地點指閣下的目標顧客獲取閣下產品／服務的實際或視像銷售途徑。

閣下也可考慮闡述與分銷渠道相關的成本，以及分銷方法會否影響生產時間表或交付等。

第5節：

產品及服務

一样指引

本節描述閣下的產品／服務，以及產品／服務能滿足市場需求的理據。

產品／服務是否創新？

閣下現有的產品／服務是否擁有吸引顧客的新特色？

閣下是否為產品研究出新功能？

抑或是由於有效地操纵成本，使現有產品的售價大幅降低？

上述因素均是閣下的產品／服務吸引投資者的優勢。

閣下作出的陳述應參照閣下在上一節所述的結果及結論。

此外，閣下也可根據市場增長率及市場佔有額將閣下的產品／服務劃分為4個組別：

星級（Star）、現金牛（CashCow）、狗（Dog）或問號（QuestionMark）。

第6節：

組織架構

一样指引

閣下應在本節闡明公司的所有權、治理團隊及組織架構。

同時也應提供治理團隊關鍵成員的背景、人事策略的詳細資料。

關鍵成員的經驗能幫助業務取得成功，因此該等資訊極為重要。

組織架構則提供了預測營運開支的基準。

根據業務的性質及規模，閣下應釐定履行必要任務所需的員工類型以及是否存在需要填補的空缺。

第7節：

營運計劃

一样指引

在本節中，閣下需要說明公司的生產及營運治理方式、營銷策略、人力資源以及財務治理模式。

當中應包括供應商的簡介、若供應商未能符合閣下要求時的應變策略、閣下已經實施的品質操纵措施等。

閣下亦可展现已經實施的內部操纵及風險治理系統。

風險評估也专门重要。

閣下應考慮各種假設性的分析，制訂計劃以減低潛在風險。

第8節：

財務狀況

一样指引

在本節中，閣下需要展现業務在財務上的可行性。

差不多而言，閣下應編製下列報表的三年預測：

預測收益表、預測現金流量表及預測資產負債表。

財務比率及關鍵績效指標，如盈虧平稳、週轉時間、盈利率、回本期、投資回報率、流動比率及存貨周轉率等，都可協助讀者對閣下的財務及營運表現有更佳的明白得。

切合實際的銷售額預測將構成閣下所有其他數據的基礎。

對於每一項預測，應列出閣下的所有關鍵假設，例如價格、銷售額、時間性等。