电大财务报表分析计算题全部答案.docx

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电大财务报表分析计算题全部答案

电大财务报表分析计算题全部答案

教材作业计算题全部答案

第2章财务报表初步分析

习题一

资料：

远洋公司的利润表如下：

远洋公司利润表

远洋公司董事长对2021年销售收入上升而利润下降的情形表示关切，同时也关心管理费用的增加。

要求：

（1）编制结构百分比财务报表，计算百分比精确到小数点后一位。

（2）简要评述两年的各项变动。

解

（1）

远洋公司的利润总额2021年比2021年增加了76,000元，其利润增加的原因有：

①息税前利润2001比2021年增加了56,000元，增加率为21.54%；息税前利润对利润总额所作的贡献较上年减少15.51%。

②财务费用2001比2021年减少了20,000元，减少率为33.33%；这主要是由于财务费占利润总额的比重降15.51%所致。

（2）

远洋公司的息税前经营利润2021年比2021年增加了56,000元，其增加的原因有：

①主营业务利润2001比2021年减少了240,000元，减少率为13.04%。

②营业费用与管理费用2001比2021年分别减少了200,000元和96,000元，减少率分别为22.22%和14.12%；由于营业费用和管理费用较上年的主营业务利润中的比重下降5.16%和0.46%。

（3）

①主营业务收入2001比2021年减少了-1,000,000元，减少率为20.00%。

②主营业务成本2001比2021年减少了760,000元，减少率分别为24.05%和14.12%；主营业务成本也较上年下降了3.20%。

分析内容见教材55页。

习题二

资料：

以下是某公司几个项目连续三年的情况如下：

要求：

通过计算，说明趋势反映的情况为有利或不利。

（提示：

以1998年为基期进行对比）

习题三

资料：

以下是安庆公司2021年度的资产负债表如下：

（略）要求：

（1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比。

（2）根据计算结果，对流动资产、流动负债、长期投资、固定资产的增减变动情况进行分析评价。

解：

（1）

（2）分析评价

流动资产增减变动情况

文字略

（其他项目略）

习题四

以下是安庆公司2021年度的利润表：

（略）要求：

（1）计算各项目的增长（下降）百分比。

（2）你认为企业的盈利能力是否下降，如果下降，主要原因是什么？

解：

（1）做一个表，

（2）差异分析方法见P57

习题一

资料：

某公司2021年流动资产为22,086,000元，流动负债为12,618,000元；2021年流动资产为20,836,000元，流动负债为12,920,000元。

要求：

计算公司两年的营运资本。

解：

营运资本=流动资产-流动负债

2021年营运资本=流动资产-流动负债=22,086,000-12,618,000=9,468,000（元）2021年营运资本=流动资产-流动负债=20,836,000-12,920,000=7,916,000（元）习题二资料：

根据习题一的资料，若2021年、2021年的期末存货分别为***-*****元和***-*****元。

要求：

（1）计算公司这两年的速动比率。

（2）若该公司所处行业速动比率一般为1.2，试对该公司的短期偿债能力作出评价。

解：

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

2021年速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（22,086,***-*****）/12,618,000=0.992021年速动比率=（20,836,***-*****）/12,920,000=0.87

（2）均小于行业速动比率，说明公司的短期偿债能力较差，风险较大。

习题三

练习二，若该公司2021年末现金余额为1026000元，短期证券为2148000元；2021年末现金余额为988000元，短期证券为2300000元。

（1）计算公司这两个年度的现金比率。

（2）根据上述几项指标，评价该公司这两个年度的短期偿债能力。

解：

现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债

2021年现金比率=（1026000+2148000）/12,618,000=0.252021年现金比率=（988000+2300000）/12,920,000=0.25

（2）评价

企业的现金比率不高，短期付现能力不强，但这个指标并不能说明企业的短期偿债能力不强。

习题四

某企业的全部流动资产为600000元，流动比率为1.5，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购。

要求：

计算该笔交易后的流动比率。

解：

流动比率=流动资产/流动负债

流动负债=流动资产/1.5=60,0000/1.5=400,000发生业务后，其流动比率为：

流动比率=流动资产/流动负债=（600,000+160,000）/（400,000+80,000）=1.58

习题五

练习题四，若该公司又购置运输车辆一部，价值50000元，其中30000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。

要求：

（1）计算该笔交易后的营运资本。

（2）计算该笔交易后的流动比率。

解：

（1）营运资本=流动资产-流动负债=（760,000-30,000）-（*****+20,000）=230,000元

（2）流动比率=（760,000-30,000）/（*****+20,000）=1.46

习题六

资料：

某企业2021年底和2021年底的部分账面资料如下表。

（略）要求：

（1）计算该企业的营运资本；

（2）计算该企业的流动比率；（3）计算该企业的速动比率；（4）计算该企业的现金比率。

解：

（1）企业的营运资本=流动资产-流动负债

2021年营运资本=（12+5000+100+200+700+8000）-（1500+300+200+2000+5000）=*****-9000=5012

2021年营运资本=（10+6700+120+500+500+7500）-（1600+450+180+2000+5400）=*****-9630=5700

（2）流动比率=流动资产/流动负债2021年流动比率=*****/9000=1.562021年流动比率=*****/9630=1.59（3）速动比率=速动资产/流动负债

2021年速动比率=（*****-8000）/9000=0.672021年速动比率=（*****-7500）/9630=0.81

（4）现金比率=（货币资金+短期投资）/流动负债2021年现金比率=（12+5000+100）/9000=0.572021年现金比率=（10+6700+120）/9630=0.71

习题七

资料：

某企业年销售额（全部为赊销）为50万元，毛利率为20%，年末流动资产为10万元，流动负债为8万元，存货为4万元。

要求：

如果企业的存货周转率达16次，则该企业的年初存货为多少？

解：

存货周转率=销售成本/平均存货销售成本=50×（1-20%）=4016=40/（a1+4）a1=2.5万元习题八

习题九

第4章练习题习题一

资料:

某企业2021年末负债总额为954950元，全部资产额为1706600元；2021年末负债总额为1117320元，资产总额为188350元。

要求：

计算两年的资产负债率。

解：

2021年资产负债率=负债/资产=954950/1706600=55.96%2021年资产负债率=负债/资产=1*****/1888350=59.17%

习题二

资料：

某企业2021年年末，负债总额为954950元，股东权益为*****元；2021年年末，负债总额为***-*****元，股东权益为789000元。

要求：

计算两年的产权比率。

解：

产权比率=负债/所有者权益

2021年产权比率=负债/所有者权益=954950/*****=1.32021年产权比率=负债/所有者权益=***-*****/789000=1.4

习题三：

资料：

要求：

计算两年的有形净值债务率解：

2021年

有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）=*****/（*****-*****）=20.77%2021年

有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）=***-*****/（***-*****-*****）=56.38%

习题四

资料：

某公司的有关资料如下表所示。

略

要求：

计算两个年度的利息偿付倍数。

解：

2000

利息偿付倍数=息税前利润/利息费用=（2610+810+780）/810=5.182001

利息偿付倍数=息税前利润/利息费用=（2061+688+320）/688=4.46习题五

资料：

某企业税后利润为67万元，所得税率为33%，利息费用50万元。

要求：

计算该企业的利息偿付倍数。

解：

税前利润=67/（1-33%）=87.013息税前利用=87.13+50=137.013利息偿付倍数=2.*****

资料：

远达公司是一零售业上市公司，2021年的资产负债表摘录如下：

略

要求：

计算该公司的资产负债率。

解：

资产负债率=负债/资产=（375+850）/2500=0.49

习题七

资料：

根据习题六的资料。

要求：

计算该公司的有形净值债务率解：

有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）=（375+850）/（1175-7.5）=1.04

习题八

某公司的利润表摘录如下：

略

该公司本年度利息费用为85万元。

要求：

计算该公司利息偿付倍数。

利息偿付倍数=息税前利润/利息=（320+85）/85=4.76

习题九综合题：

资料：

A公司2021年12月31日的资产负债表摘录如下。

补充资料如下：

（1）年末流动比率为1.5；

（2）产权比率0.6；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率16次；（4）以销售成本和年末存货计算的存货布置率为11.5次；（5）本年毛利*****元。

要求：

（1）计算表中空缺的项目金额。

（2）计算有形净值债务率。

解：

流动负债=流动资产/1.5=（45.2-2-29.4）/1.5=13.8/1.5=9.2应付账款=9.2-2.5=6.7万元

产权比率=负债/所有者权益

0.6=（负债/资产）/[1-（负债/资产）]负债=45.2/1.6×0.6=16.95

长期负债=16.95-6.9-2.5=7.75万元

末分配利润=45.2-6.7-2.5-7.75-25=3.25

①销售额/存货=16；②销售成本/存货=11.5；③销售额-销售成本=3.15万元。

整理③，有：

销售额=3.15+销售成本③代入①

（3.15+销售成本）/存货=16④整理②，有：

销售成本=11.5存货代入④，得：

3.15=（16-11.5）存货存货=0.7万元

应收账款净额=45.2-2-29.4-2.5-0.7=10.6（万元）

（2）有形净值债务率

=负债总额/（股东权益-无形资产净值）=16.95/（28.25-2）=0.65

习题十

某公司1999年度财务报表的主要资料如下：

略要求：

（1）计算流动比率、存货周围率、应收账款周转天数、资产负债率、利息偿付倍数。

（2）已知行业平均数分别为1.98；6次；35天；50%；3.8；说明该公司经营可能存在的问题。

解：

流动比率=1310/660=1.98=1.98

存货周转率=销售收入/存货平均余额=3215/[（350+483）/2]=7.72次6次

应收账款周转天数=360/销售收入/应收账款平均余额=360/3215/[（578+672）/2]=70天资产负债率=负债/资产=1173/1895=62%

利息偿付倍数=息税前利润/利息费用=（91+49）/49=2.9

第五章练习题习题一

已知2021年主营业务收入额为9600万元，比1999年增长了20%，其主营业务成本为7700万元，比1999年增长了18%。

要求：

试计算并分析：

（1）该企业1999年和2000逐步形成的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。

（2）对该企业的资产运用效率进行评价。

解：

（1）1999年

总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=[9600/（1+20%）]/[（8500+8700）/2]

=8000/8600=0.93

应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额=8000/[（1,024+1,056）/2]=7.69次

应收账款周转率=主营业务成本/应收账款平均余额=[7700/（1+18%）]/[（1,024+1,056）/2]

=6.27次

流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额=8000/[（2,500+2,680）/2]=3.09次固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额=8000/[（3,500+3760）/2]=2.2次

2021年

总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=9600/[（8,760+8,720）/2]

=9600/8740=1.098

应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额=9600/[（1,056+1,040）/2]=9.16次应收账款周转率=主营业务成本/应收账款平均余额=7700//[（1,056+1,040）/2]

=7.35次

流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额=9600/[（2,680+2860）/2]=3.47次固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额=9600/[（3760+3,600）/2]=2.6次

（2）

对资产运用效率进行评价

本年的总资产周转率较上年有所上升，原因是总资产平均余额的上升低于销售收入的上升，而资产结构的改变，流动资产比重的上升导致本年流动资产有所下降，固定资产周转率有所上升。

习题二

已知某公司2021年期初、期末的相关报表数据如下：

练习题

习题一

某企业A产品本期的毛利额与上年同期相比有较大增长，已知该产品最近两期的相关资料要求：

试运用因素分析法对A产品和毛利率和毛利额变动原因进行分析。

解：

毛利额=销售量×（销售单价-单位销售成本）

分析见教材P125

习题二

某企业经营A、B、C三种产品，其相关资料如下表所示。

要求：

试计算该企业的毛利额和毛利率，并对该企业的毛利额和毛利率的变动因素进行分析。

解：

根据资料计算出相关数据。

各因素变动对毛利的影响

（1）主营业务收入总额对毛利的影响

主营业务收入总额对毛利的影响额=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）×上期综合毛利率

其影响额=（5603-5265）×39.99%=135.17（万元）①销售数量变动对主营业务收入的影响额

=∑（本期产品销售数量×上期销售单价）-上期主营业务收入总额=540+3240+1485=5265-5265=0②销售单价变动对主营业务收入的影响额

=∑[本期产品销售数量×（[本期销售单价-上期销售单价）=338

（2）综合毛利率变动对毛利的影响额

综合毛利率变动对毛利的影响额=本期主营业务收入总额×（本期综合毛利率-上期综合毛利率）

影响额=5603×（38.33%-39.99%）=-93.01万元其影响因素为：

①品种结构变动对综合毛利率的影响=∑（本期产品销售比重×上期毛利率）-上期综合毛利率

=（10.12%×38.15%+60.72%×40.86%+29.16%×40.00%）-39.99%=0.35②各产品毛利率变动对综合毛利率的影响=∑本期产品销售比重×（本期毛利率-上期毛利

率）

某公司1999年和2021年利润表的部分数额如下：

要求：

试计算该公司两年的营业利润率，并对其变化原因进行具体分析。

解：

分析见P135

习题四

已知某公司资产占用额及有关收益额数据如下表所示。

要求：

试计算该公司的1999年和2021年的总资产收益率并对其变动的原因进行因素分析。

解：

根据以上资料，计算各年总资产收益率如下表

习题一

某企业的资本总额为***-*****元，息税前利润率为12%。

该企业目前资产负债率为30%，负债利率为8%。

要求：

试计算其财务杠杆。

若企业将其资产负债率提高到50%，则该企业的财务杠杆又为多少？

解：

EBIT=***-*****×12%=***-*****I=***-*****×30%×8%=*****

财务杠杆系数DFL=EBIT/（EBIT-I）=***-*****/（***-*****-*****）=1.25若企业将其资产负债率提高到50%I=***-*****×50%×8%=*****

DFL=EBIT/（EBIT-I）=***-*****/（***-*****-*****）=1.5习题二

某公司在三种不同资本结构下的有关数据如下：

要求：

假设公司的所得税率为30%，若息税前利润率为8%，试计算该公司三种情况下的税后净收益及每股净收益。

如果息税前利润率提高到12%，其他因素不变，则公司各种情况下的税后净收益及每股净收益如何？

如果息税前利润率降低到6%，其他因素不变，则公司各种情况下的税后净收益及每股净收益又如何？

试结合上述计算进一步说明财务杠杆对企业风险和收益的影响。

解:

（此题差息税前利润,如将息税前利润定为***-*****元,即可计算）

（1）甲公司的财务杠杆系数=***-*****/（***-*****-0）=1

（2）乙公司的财务杠杆系数=***-*****/（***-*****-***-*****×8%）=1.03（3）丙公司的财务杠杆系数=***-*****/（***-*****-***-*****×8%）=1.04

当公司的所得税率为30%，息税前利润率为8%，试计算该公司三种情况下的税后净收益及每股净收益。

（做法见154-155）

习题三

某股份公司2021年的净收益为***-*****元。

年初发行在外的普通股为***-*****股；7月1日增发普通股***-*****股，年内还发行过*****股可转换优先股，可转换率为2：

1，优先股股利为每股2元，其约当股数为*****股。

要求：

如果同业的每股收益额为1.5元，试计算该公司的基本每股收益和充分稀释的每股收益，并对该公司的每股收益水平进行评价。

解：

基本每股收益=（净利润-优先股股利）/（流通在外的普通股股数+增发的普通股股票+真正稀释的约当股数）

=（***-*****-*****/2×2）/（***-*****+***-*****×6÷12+*****）=***-*****/***-*****=1.61元

充分稀释的每股收益=（净利润-不可转换优先股股利）/（流通在外的普通股股数+普通股股票同等权益）

=（***-*****-*****/2×2）/（***-*****+***-*****×6÷12+*****/2）=***-*****/***-*****=1.59元

1.61-1.5=0.11元，说明本企业的每股收益大于同业水平，其盈利能力较强。

资料：

已知某企业1999年、2000逐步形成有关资料如下表：

习题一

练习现金流量的趋势分析法。

下面是东方公司1999年和2021年的简化现金流量表。

东方公司现金流量表

要求：

请依据有关资料，进行现金流量的趋势分析，并简要说明分析结果。

练习现金流量的财务比率分析。

习题一的东方公司2021年资产负债表和利润表有资料为：

流动负债*****.3万元，长期负债*****.8万元，主营业务收入*****万元，总资产*****万元，当期固定资产投资额为5367万元，存货增加230万元、非付现费用*****万元，分配优先股利4569万元，发放现金股利5389.2万元，该公司发行在外的普通股股数***-*****股。

要求：

计算下列财务比率：

现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合率、现金股利保障倍数和营运指数。

解：

习题三

练习现金流量趋势分析

要求：

根据习题一所给资料，对各年的现金流量结构进行趋势分析，并简要说明分析结论（略）

第九章

习题一

要求：

假设所得税率为33%，分别计算各公司的下列比率：

（1）已获利息倍数（税前）；

（2）总资产收益率（税后及利息前）；（3）股东权益报酬率（税后）