审计理论与实务第三章 审计准则质量控制标准和职业道德第四章审计目标和审计程序练习题.docx

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审计理论与实务第三章审计准则质量控制标准和职业道德第四章审计目标和审计程序练习题

第三章审计准则、质量控制标准和职业道德

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于审计质量控制中对人员素质控制的是：

A、聘用可以胜任审计工作的专业人员 

B、建立严格的晋升制度，保证晋升的审计人员可以胜任新的工作 

C、向被审计单位的财务人员提供专业咨询服务 

D、对审计人员进行定期的专业培训 

2、助理审计人员编制的工作底稿的审核人应是：

A、项目主审人员 

B、高级审计人员 

C、审计组组长 

D、正式的审计人员 

3、下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：

A、利用职权谋取私利 

B、与被审计单位存在直接利益关系 

C、实事求是 

D、保持职业怀疑 

4、下列关于内部审计准则的说法中，错误的是：

A、2013年8月发布的修订版《中国内部审计准则》自2014年1月1日起施行 

B、中国内部审计准则由内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范组成 

C、《国际内部审计专业实务框架》由内部审计的使命、强制性指南和推荐性指南三部分构成 

D、《内部审计实务标准》是具有国际权威性的内部审计准则体系 

5、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：

A、实质上独立 

B、思想上独立 

C、形式上独立 

D、经济上独立 

6、注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。

其中，形式上的独立指的是：

A、一种行为方式 

B、一种行为态度 

C、一种外在表现 

D、一种内心状态 

7、审计职业道德的核心是：

A、实事求是、客观公正、诚信、谨慎和廉洁 

B、诚信正直、客观性、专业胜任能力和保密 

C、维护职业声誉、树立良好的职业形象 

D、严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责和保守秘密 

8、进行审计质量控制的直接目的是：

A、提高审计人员的素质，并且确保表达恰当的审计意见 

B、确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见 

C、提高审计效率，确保表达恰当的审计意见 

D、确保发表审计意见的正确性 

9、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：

A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则 

B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则 

C、不同层次的审计行为应有不同层次形式的审计准则 

D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则 

10、我国国家审计准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为：

A、强制性条款 

B、约束性条款 

C、指导性条款 

D、规范性条款 

11、下列事项中，不适用国家审计准则的是：

A、专项审计调查业务 

B、审计人员配合有关部门查处案件 

C、审计机关执行的各项审计业务 

D、其他组织接受审计机关聘用参加审计业务 

12、下列表述中，属于内部审计准则核心的是：

A、一般准则 

B、作业准则 

C、报告准则 

D、内部管理准则 

13、下列关于我国注册会计师执业准则发展历程的表述中，正确的是：

A、1998年发布了第一批《独立审计准则》 

B、1999年1月1日开始正式实施第一批《独立审计准则》 

C、2016年12月，财政部印发《在审计报告中沟通关键审计事项》等12项中国注册会计师审计准则（新审计报告准则） 

D、2012年中国注册会计师协会对38项准则进行了修订 

二、多项选择题

1、审计机关审理机构的工作职责有：

A、审查修改审计报告、审计决定书 

B、指导和监督检查审计工作 

C、提出审理意见 

D、审计机关规定的其他职责 

E、审定审计项目目标 

2、下列关于审计准则的表述中，正确的有：

A、审计准则是完善审计组织内部管理的基础 

B、审计准则是评价被审计单位绩效的标准 

C、审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳 

D、审计准则是明确审计责任的依据 

E、审计准则是衡量审计质量的客观标准 

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】C

【答案解析】审计质量的控制是对审计人员的素质进行的控制，选项C并不能提升审计人员的素质，因此不属于审计质量控制中对人员素质控制的措施。

【该题针对“审计质量控制措施”知识点进行考核】

2、

【正确答案】A

【答案解析】助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核。

【该题针对“审计质量控制措施”知识点进行考核】

3、

【正确答案】A

【答案解析】选项B是可能影响内部审计人员客观性的因素，并不是违反诚信正直原则的行为。

选项C不违反诚信正直原则。

选项D是专业胜任能力基本原则的要求。

【该题针对“内部审计人员的职业道德”知识点进行考核】

4、

【正确答案】B

【答案解析】中国内部审计准则由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和22个内部审计具体准则组成。

【该题针对“内部审计准则”知识点进行考核】

5、

【正确答案】A

【答案解析】本题考查社会审计人员的职业道德知识点。

实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度。

【该题针对“社会审计人员的职业道德”知识点进行考核】

6、

【正确答案】C

【答案解析】形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。

【该题针对“社会审计人员的职业道德”知识点进行考核】

7、

【正确答案】A

【答案解析】选项B属于内部审计人员的职业道德要求，选项C属于社会审计人员的职业道德要求，选项D属于国家审计人员的职业道德要求。

【该题针对“审计职业道德的含义和作用”知识点进行考核】

8、

【正确答案】B

【答案解析】进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵守审计准则，并且表达恰当的审计意见。

【该题针对“审计质量控制的含义和作用”知识点进行考核】

9、

【正确答案】D

【答案解析】审计人员在一个审计项目中既要遵守审计的基本准则和框架，同时在一些具体问题的处理方面，还要遵循相应的判断原则和要求。

【该题针对“审计准则的含义与作用”知识点进行考核】

10、

【正确答案】B

【答案解析】准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为约束性条款，即各级审计机关和审计人员执行审计业务都必须遵守的职业要求。

【该题针对“我国国家审计准则概述”知识点进行考核】

11、

【正确答案】B

【答案解析】国家审计准则附则中规定了不适用准则的情况以及有关审计准则实施的相关问题。

准则中明确规定了审计机关和审计人员在配合有关部门查处案件、与有关部门共同办理检查事项、接受交办或者接受委托办理不属于法定审计职责范围的事项。

【该题针对“我国国家审计准则概述”知识点进行考核】

12、

【正确答案】B

【答案解析】作业准则是内部审计准则的核心。

【该题针对“内部审计准则”知识点进行考核】

13、

【正确答案】C

【答案解析】1995年发布了第一批《独立审计准则》，选项A错误；1996年1月1日起开始正式实施第一批《独立审计准则》，选项B错误；2010年11月，中国注册会计师协会对《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则进行了修订，新修订的准则于2012年1月1日起执行，选项D错误。

选项C正确。

【该题针对“注册会计师审计准则”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】ACD

【答案解析】审理机构的工作职责包括审查修改审计报告、审计决定书；提出审理意见；审计机关规定的其他职责。

【该题针对“审计质量控制措施”知识点进行考核】

2、

【正确答案】ADE

【答案解析】选项B，审计准则不用来评价被审计单位的绩效；选项C，审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳。

【该题针对“审计准则的含义与作用”知识点进行考核】

第四章审计目标和审计程序

一、单项选择题

1、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：

A、检查重大违法行为 

B、签发审计报告 

C、编制审计工作底稿 

D、编制审计工作方案 

2、下列工作中，属于审计计划阶段的工作是：

A、检查重大违法行为 

B、获取审计证据、进行审计记录 

C、编制审计工作方案　　 

D、送达审计通知书 

3、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：

A、编制年度审计项目计划 

B、编制审计工作方案 

C、重新确定重要性水平 

D、组成审计组，送达审计通知书 

4、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是：

A、发生 

B、存在 

C、权利和义务 

D、完整性 

5、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是：

A、计价和分摊 

B、权利和义务 

C、存在 

D、完整性 

6、下列关于内部审计的审计程序的表述中，正确的是：

A、编制审计方案属于审计程序实施阶段的内容 

B、年度审计计划一般应由内部审计机构负责人制订，报组织适当管理层批准后实施 

C、获取审计证据属于内部审计程序准备阶段的内容 

D、审计通知书是内部审计独有的 

7、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：

A、观察有关业务的处理过程 

B、对有关凭证中的数据进行重新计算 

C、检查有关文件、报告以及管理手册等 

D、询问被审计单位有关人员 

8、下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是：

A、签订审计业务约定书 

B、重新确定重要性水平 

C、对内部控制进行测试 

D、对财务报表项目进行实质性测试 

9、下列关于审计档案的表述中，正确的是：

A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管 

B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密 

C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可 

D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前 

10、社会审计组织在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：

A、审计通知书 

B、书面承诺 

C、审计业务约定书 

D、审计协议 

11、下列关于审计目的和审计目标的表述，不正确的是：

A、审计目标是审计行为的出发点 

B、审计目标是审计目的的具体化 

C、审计目的具有局部性和阶段性 

D、审计目的取决于审计授权人或委托人 

二、多项选择题

1、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有：

A、观察 

B、抽样 

C、重新计算 

D、询问 

E、外部调查 

2、下列属于内部审计实施阶段的工作有：

A、编制与送达审计通知书 

B、测试内部控制 

C、获取审计证据 

D、编制审计工作底稿 

E、编制项目审计方案 

3、下列各项中，属于内部审计总体目标的是：

A、促进组织完善治理 

B、增加企业价值 

C、报表的公允性 

D、报表的合法性 

E、促进企业实现目标 

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】B

【答案解析】国家审计报告的主要工作包括：

编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定；公布审计结果；检查审计整改情况。

【该题针对“国家审计——审计报告阶段”知识点进行考核】

2、

【正确答案】C

【答案解析】选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。

【该题针对“国家审计——审计计划阶段”知识点进行考核】

3、

【正确答案】D

【答案解析】考点为审计实施阶段的工作。

选项AB属于国家审计的