商业银行资本充足率.docx

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商业银行资本充足率

商业银行资本充足率

　　提高资本充足率必须综合考虑新老资本协议的要求

　　资本充足率是指银行资本金相当于风险资产的比例，用以表明银行自身抵御风险的能力。

由于资本充足率指标反映了商业银行最基本的损失承受能力，因而成为各国监管当局一个很重要的监测指标。

1988年巴塞尔银行监管委员会制定了《统一资本计量和资本标准的国际协议》，把银行的资本分为一级资本和二级资本两部分，一级资本包括股本金和从留存收益或其他盈余中形成的公开储备，二级资本包括未公开储备、重估储备、普通储备金、混合型债务资本工具、次级长期债务，并要求二级资本总额不得超过一级资本；风险资产包括表内外加权风险资产，风险权重根据资产性质划分为五个档次。

《资本协议》提出国际活跃银行要达到4%的一级资本和8%的总资本的最低比例。

1996年巴塞尔银行监管委员会又颁布了“关于市场风险的修订案”，把市场风险纳入资本充足率的计算，并引入“三级资本”的概念，专门用于抵御市场风险。

　　由于《资本协议》对各类资产风险权重的分类较粗，对同一类贷款采用同一个权重，如公司类贷款风险权重统一规定为100%，不考虑贷款对象的信用等级，而且风险权重是以资产形成之初的还款风险性质确定的，没有反映随后资产质量的变化，使资本充足率缺乏风险敏感性。

因此，最新修订的资本协议，在计算资本充足率方面实施了两大改进：

一是改变以往确定风险权重的方法，引入计量信用风险的内部风险评级法；二是由以计量信用风险为主，改为全面计量信用风险、市场风险和操作风险，并提出了相应的资本要求。

这两项重大改进，将有助于把商业银行的风险管理推向一个新的水平。

　　目前我国商业银行计算资本充足率基本是采用现行的《资本协议》，资本总额包括核心资本和附属资本两部分，核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润，附属资本包括按照风险资产计提的呆账准备和五年期以上的长期债券。

在计算资本充足率时，还要从资本总额中扣除在银行和非银行金融机构资本中的投资、尚未冲减的呆账损失，然后再除以表内外加权风险资产。

　　新巴塞尔资本协议2006年将由国际活跃银行率先实施。

尽管我国推迟实施新资本协议的时间，但是新资本协议所确定的监管理念和测算方法，对我国商业银行的资本监管具有重要的借鉴意义，也是今后我国金融监管的发展方向。

所以，必须从新老资本协议两方面的要求综合考虑提高我国国有商业银行的资本充足率。

　　立足自身努力提高资本充足率

　　国有商业银行由于资产业务扩张速度很快，超过了资本金的增长速度，所以必须通过多种渠道增加资本金，使资本充足率达到8%以上，并且应以通过自身努力达到要求条件为主要选择。

　　提高盈利水平。

由盈利转增核心资本是商业银行提高资本充足率的基本途径。

为增加盈利，国有商业银行一方面要加大市场营销力度，多渠道运用资金，加强风险管理和控制，不断扩大盈利空间；另一方面，在财务管理上要加强核算，实行全面成本管理和管理会计，开源节流，以创造更多的利润充实核心资本，不断提高资本充足率。

　　通过改制和公开上市引入境内外战略投资者和民营资本募集资本金。

吸引境内外资本加入、建立开放的股权结构，是国际上大银行的共同特征。

国有商业银行要加快公司制改造步伐，在清产核资的基础上实施股份制改造并上市，适时引入境内外战略投资者和民营资本。

2003年12月，银监会颁布《境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法》，将单个境外金融机构向中资金融机构投资入股的最高比例由以前的15%提高到20%，为国有商业银行吸引外资提供了更大空间。

当前，非公有制经济已经成为中国经济的重要组成部分，国有商业银行在建立现代银行制度的过程中还要积极探索和尝试吸收民间资本，推动股权结构多元化和资本总额的增加。

　　清理和重置固定资产。

国有商业银行在长期的发展中，自建或购置了一批固定资产。

随着城市化进程的加快，城区不断扩展，地价和房价上升，一些功能性的内部管理和信息应用系统价值也在提升，对这些固定资产，国有商业银行应重新进行评估，将增值部分计入资本金。

此外，在金融秩序混乱时期，国有商业银行曾通过账外经营、虚列支出、使用信贷资金等形式购建了一些固定资产，这部分资产，虽经多次清理，仍有一部分滞留在账外，应对这部分固定资产进行清理入账，真实反映资产状况以便相应增加部分资本金。