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税收题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

（×）2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。

（√）12、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

（×）14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（B）A、中国B、法国C、美国D、日本15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

（√）17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。

超过抵免限额的部分不予扣除，称为（C）A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸企业21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）国家外汇牌价。

A、当月1日B、结算当天的C、上次申报纳税时的D、事先确定并经税务机关核准的22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水23、公平是效率的必要条件。

（√）24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）A、1年B、2年C、3年D、5年25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

（√）26、我国的税收实体法主要包括（AB）A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD）A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（×）30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）A、退税率不合理B、存在补贴政策C、不存在补贴政策D、政策不公平32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（D）。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税33、国际税收同税收的根本差别在于（B）A、财权利益分配关系B、其他的分配关系C、社会关系D、人际关系34、按税收与价格的关系分，税收可分为（CD）直接税B、间接税C、价内税D、价外税35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除。

（√）36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除。

（×）37、国际反避税的方法：

一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。

（√）38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。

（√）39、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。

A、清算前30日内B、清算后30日内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。

A、13%B、10%C、7%D、6%41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。

（×）42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。

（√）43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有（ACD）A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金44、一般来说，税收情报交换的范围包括（ABCD）A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况B、关联企业之间的作价C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报D、防范税收欺诈、偷逃税的情报45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（B）A、3‰B、5‰C、3%D、5%46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。

（√）48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。

（×）49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（B）1个月B、3个月C、半年D、一年50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有（ABC）A、交际应酬费B、汇兑损失C、支付给总机构的管理费D、资本利息51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）A、延期期限最长不得超过三个月B、同一笔税款不得滚动延期C、延期纳税必须由县以上税务局批准D、批准延期内免于加收滞纳金52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。

（×）53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。

（×）54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。

（√）55、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。

（√）56、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。

（×）57、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（C）A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C、10年以上有期徒刑或无期徒刑D、无期徒刑或死刑58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧。

（×）59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

（√）60、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。

（×）61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（ABCD）A、一般纳税人认定标准执行不严B、税务机关执法不力C、部门间协调能力差D、纳税人纳税意识薄弱62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。

（√）63、下列业务属于增值税应税劳务的有（AC）A、修理手表B、装修房屋C、修汽车D、金融业务64、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。

（×）65、下列国家中，选择双重管辖权的有（ABC）A、英国B、加拿大C、中国D、新加坡66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法（C）A、按50%扣除B、按30%扣除C、按实际发生额扣除D、不能扣除67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是（D）A、收税要公平合理C、税收制度要简易可行B、税收要有可估性D、税收管理的经济效果要好68、零税率就是免税（×）69、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。

（√）70、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ACD）A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况71、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税（×）72、增值税=产出×税率－投入×税率，称为扣税法。

（√）73、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）个人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税74、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D）A、财政机关批准B、财政机关备案C、税务机关批准D、税务机关备案75、消费税采用的税率形式有（AB）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率76、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（BCD）A、向关联企业支付的管理费B、支付的工资、福利费C、超标准计提的折旧额D、违法经营被没收财务损失77、下列关于比例税率的说法正确的是（ABCD）。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。

（√）79、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。

（×）80、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是（AC）A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税81、下列不属于商品劳务课税的是（A）A、农业税B、消费税C、营业税D、关税82、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC）A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税83、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。

A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限84、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。

（√）85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。

（×）86、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（ABC）A、房屋、建筑物为10年B、火车、轮胎为20年C、电子设备为10年D、工具、家具为5年87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。

（×）88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。

（×）89、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（ABCD）A、发明B、创新C、引进先进技术D、增加人力资本投资90、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD）A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性D、提高税法的透明度91、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣C、购买无形资产发生的贷款利息支出D、逾期归还贷款支付银行的罚息92、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

（√）93、税收制度的核心要素是（B）A、征税对象B、税率C、税基D、税源94、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。

（×）95、目前大多数国家实行的是分级所得税。

（√）96、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。

（×）97、下列经营活动中，应征收增值税的有（ABC）A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为98、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记A、10日B、20日C、30日D、60日99、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。

（×）100、下列各项中不属于社会公共需要的有（AB）。

A、住房需要B、衣着C、国防D、国民经济稳定101、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。

（√）102、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。

A、15％B、18％C、24％D、27％103、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。

（×）104、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。

（√）105、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（B）。

A、行政处理B、行政处分C、行政处罚D、经济制裁106、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。

（√）107、下列税种属于流转税类的是（ABC）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税108、我国现行分税制存在的缺陷和不足有（ABC）A、税权划分表象化B、税种划分杂乱化C、收入划分单项化D、中央财力过度集中109、下列关于税收保全措施表述正确的是（AC）A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款110、税收的效率与公平的关系是（ABC）。

A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的B、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率C、二者无关系111、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

（√）112、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。

（×）113、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。

（√）114、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。

（√）115、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。

（√）116、下列选项属于生产型增值税特点的是（CD）。

A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款C、不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税117、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

（×）118、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（C）罚金。

A、2万元以上B、50万元以下C、2万元以上10万元以下D、5万元以上50万元以下119、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为65520元，则销售额为（B）元A、56000B、63000C、61811.32120、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（AB）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

A、财政部B、国家税务总局C、省财政厅D、省级国税局或地税局121、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。

A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人122、税率是税收制度的核心要素。

（√）123、税收现象在我国已有几百年的历史。

（×）124、外国企业即外资企业。

（×）125、我国税种按（A）分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同126、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。

（×）127、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型（ABCD）A、所得税B、流转税C、资源税D、财产税128、下列适用4%征收率的是（D）。

A、纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车B、外国企业临时来华展销的展品销售C、一般纳税人销售自来水D、寄售商店销售寄售物品129、原则上应采取的固定资产提取折旧的方法是（AB）A、平均年限法B、工作量法C、直线法D、加速折旧法130、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的“科技加管理年”。

（√）131、公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。

（×）132、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。

（√）133、下列关于消费税的说法正确的是（ABD）A、计税比较简单B、可实行从价计征C、不可实行从价计征D、可实行从量计征134、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定（√）135、依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除（√）136、下列对于税收保全措施的描述正确的有（ABC）。

A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款B、在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保C、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施D、如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施137、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

（√）138、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。

（×）139、税款征收是税收征管的核心。

（√）140、纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是（B）A、企业申报的亏损额B、税务机关按税法核实，调整后的金额C、企业财务报表的账面金额D、企业自己核实的亏损额141、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税（√）142、税收并不具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。

（×）143、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。

（×）144、下列业务中，按规定应征收增值税的是（B）A、房屋装修业务B、汽车修理业务C、装卸搬运业务D、饮食服务业务145、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

（×）146、依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧（√）147、金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为3%（×）148、有国必有税，有税必有法。

（√）149、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。

（√）150、增值税的低税率是13%。

（√）151、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承担经济责任。

（×）152、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ABCD）。

A、外购货物用于集体福利或个人消费B、外购货物用于在建工程C、购进固定资产D、外购发给职工的节日慰问品153、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C）内审核并发给税务登记证件。

A、10日B、20日C、30日D、60日154、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。

（√）155、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。

（×）156、推进依法治税应当坚持“内外并举、（C）、以内促外”的指导方针。

A、重在治权B、重在治官C、重在治内D、重在治外157、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但