审计学原理教案doc.docx
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审计学原理教案doc
南京城市职业学院课程教案
课程名称
审计学原理
授课日期、课次
2014.3.51
授课班级、地点
101/102/103/104
授课时数
3
授课内容（章节）
第•章
授课形式
面授
一、教学目标与要求：
（分了解、掌握、重点掌握三个层次）
了解注册会计师审计的起源和发展
掌握注册会计师审计的目的/审计监督体系及相互关系
二、教学重点、难点：
重点：
注册会计师审计的目的/审计监督体系及相互关系
三、教学准备：
（PPT、教具、图表、习题等）
PPT习题
四、教学过程与时间分配：
第一章审计概论
一、注册会计师审计的起源和发展
注册会计师审计的发展经历了儿个比较典型的历史阶段：
详细审计阶段、资产负债表审计阶段、全部会计报表审计阶段。
在这三个典型阶段中审计的目的、方法和报表使用人在不断的发展和演变着。
二、注册会计师审计的目的
审计的目的包括一般目的和特殊目的。
1、一般目的：
审计的一般目的是指注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并发表审计意见。
注册会计师的审计意见通常包括：
（1）合法性。
在我国《企业会计准则》和《会计制度》是法定要求，企业必须遵循。
因此，注册会计师应当判明被审计单位会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定。
（2）公允性。
被审计单的会计报表是否在所有重大方而公允反映了被审计单位的财务状
况、经营成果及现金流量情况。
由于审计测试技术及被审计单位内部控制等方而的局限性，注册会计师在审计过程中难以将会计报表中所有的错报、漏报都审查出来，只要注册会计师严格遵守独立审计准则，保持合理的职业谨慎，就能把会计报表中的重大错报和漏报查出来。
2、特殊目的
审计的特殊目的是指注册会计师对被审计单位按照《企业会计准则》基础编制的会计报表以外的会计报表或其他会计信息进行审计，并发表审计意见。
三、审计监督体系
审计按不同主体划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，共同构成审计监督体系。
政府审计体现了较强的单向独立，内部审计独立性较弱；注册会计师审计则体现为双向独立一既独立于委托人，又独立于被审计单位，因此在业务上具有较强的独立性、客观公正性，并且为社会公众所认可。
审计监督体系三方，既相互联系，又各自独立，各司其职，泾渭分明地在不同领域实施审计，它们各有特点，相互不可替代，因此，不存在主导和从属的关系。
四、注册会计师审计与政府审计的关系
注册会计师审计和政府审计均为外部审计，都具有较强的独立性，但两者仍在审计方式、审计对象、审计监督的性质、审计实施的手段、审计的独立性和所依据的审计准则等方而均存在区别。
五、注册会计师审计与内部审计的关系
虽然两者一为外审，一为内审，有着重大的区别，但注册会计师在审计过程中应评价内审,以确定能否利用其工作成果，从而提高审计效率。
五、授课小结
该章节内容较为简单，涉及基础知识较多，同学们接受容易.
南京城市职业学院课程教案
一、教学目标与要求：
（分了解、掌握、重点掌握三个层次）
了解注册会计师行业的登记/组织形式/管理体制
掌握注册会计师业务范围/独立审计的基本准则
二、教学重点、难点：
重点：
掌握注册会计师业务范围/独立审计的基本准则
三、教学准备：
（PPT、教具、图表、习题等）
PPT习题
四、教学过程与时间分配：
第二章注册会计师行业管理与职业规范
一、注册登记
根据《注册会计师法》规定，申请成为执业注册会计师的申请人，应参加注册会计师考试全科成绩合格，并从事审计业务两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。
符合法律规定条件的申请人应当准予注册，并报财政部备案。
申请注册者，如果出现下列情形之一者，不予注册：
（1）不具有完全民事行为能力的；
（2）因受刑事处罚，自刑法执行完毕之日起至申请之口止不满五年的；（3）因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之口起至申请注册之口止不满两年的；（4）受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的；（5）国务院财政部门规定的其他不予注册情形的。
（1）审查企业会计报表出具审计报告
r
审计业务
二、注册会计
师业务范围
（2）验证企业资本出具验资报告
（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审
计业务注册会计师业务出具有关的报告
（4）办理法律、行政法规规定的其他审计业［务出具相应的报告
咨询服务业务
三、会计师事务所组织形式
1、会计师事条所的组织形式主要有：
独资、普通合伙、有限责任公司制、有限责任合伙制。
2、会计师事务所的设立与审批
设立会计师事务所由财政部或省级财政部门审批，报财政部备案。
会计师事务所按属地原则由所在地财政部门负责日常管理。
四、中国注册会计师的行业管理体制
1、法律规范
2、政府监督
3、行业自律
五、独立审计准则的性质及框架结构
1、独立审计准则的性质
独立审计准则又称独立审计标准，它是注册会计师执业规范体系的重要组成部分，是注册会计师在执行独立审计业务过程中，必须遵循的行为准则，是注册会计师审计工作质量权威性判断标准。
2、独立审计准则的框架与结构
独立审计准则由以下三个层次组成：
第一层次：
独立审计基本准则。
独立审计基本准则是独立审计准则的总纲。
是对注册会计师的任职条件、执业行为的基本规范，是制定独立审计具体准则、实务公告和执业规范指南的基本依据。
第二层次：
独立审计具体准则与独立审计实务公告。
独立审计具体准则是依据独立审计基本准则制定的，是注册会计师执行各项独立审计业务，出具审计报告的具本规范。
独立审计实务公告也是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行各项特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务的具体规范。
第三层次：
执业规范指南。
执业规范指南是依据第一、二层次准则制定的，是对独立审计基本准则，具体准则和实务公告的解释和补充说明，为注册会计师执行各项审计业务提供可操作的指导意见。
第一、二层次的准则属于法定要求，只要注册会计师执行审计业务、对外出具审计报告，就要遵照执行。
第三层次则不具有强制性。
六、独立审计基本准则
1、一般准则
（1）独立审计的目的
（2）注册会计师应当具备专门的学识与经验。
（3）注册会计师应遵守职业道德规范、恪守独立、客观、公正的原则。
（4）注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。
2、外勤准则
（1）注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，由会计师事务所接受委托、
签订审计业务约定书。
（2）注册会计师执行业务，应当编制审计计划，对审计工作做出合理安排。
（3）注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定实质性测试的性质、时间和范围。
（4）注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计方法。
（5）注册会计师可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，以获取充分、适当的审计证据。
（6）注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工作底稿。
（7）注册会计师可以根据需要配备相应的业务
助理人员和膊请专家协助工作，但应对其工作结果负责。
3、报告准则
（1）注册会计师应法在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告。
五、授课小结
该章节内容较为复杂，涉及新知识较多，不易理解.
南京城市职业学院课程教案
课程名称
财务管理
授课日期、课次
2014.3.32
授课班级、地点
101/102/103/104
授课时数
1
授课内容（章节）
第一章第二节
授课形式
面授
一、教学目标与要求：
（分了解、掌握、重点掌握三个层次）
掌握财务管理的内容和目标
二、教学重点、难点：
重点:
财务管理的内容'目标
三、教学准备：
（PPT、教具、图表、习题等）
PPT习题
四、教学过程与时间分配：
第二节财务管理的内容和目标
一、财务管理的内容
企业的财务活动，规定了企业财务管理的范围，构成了财务管理的基本内容。
财务管理的主要内容是筹资管理、投资管理和收益分配管理。
（一）筹资管理
企业进行生产经营活动，首先而临的一个重要问题就是资金筹集。
企业设立必须有法定的资本金；企业经营必须有足够的流动资金。
筹资是指为了满足企业投资或用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
在这一过程中，一方而要确定筹资的总规模；另一方而要确定合理的资本结构。
筹资总规模是指筹集权益资金和借入资金的总额。
筹资管理中的首要问题是企业需要筹集多少资金、向谁筹集、在什么时候筹集、资金成本是多少等。
资本结构是指权益资金和借入资金的比例关系。
筹资管理中的关键是确定资本结构，以使筹资风险和筹资成本相配比。
一般说来，完全通过权益资金筹资是不明智的，不能得到负债经营的好处；但负债的比例大则风险也大，企业随时可能陷入财务危机。
（二）投资管理
投资管理是企业财务管理的重点。
企业的效益来自于投资，在激烈的市场竞争中，企业投
资经营什么才能使财富最大化是财务管理的核心问题。
在投资管理中，首先要研究确定和选择投资方案及其具体的标准和方法；其次要对投资方案进行投资分析，不但要分析每一投资方案的收益性，更重要的是研究分析投资方案收益与风险之间的关系，选择出最佳方案；第三要对实施方案进行过程控制，及时修正实施过程中的偏差；最后还应对投资结果进行分析总结。
投资管理具体包括流动资产、固定资产、无形资产、递延资产、对外投资、成本费用等方面。
（三）收益分配管理
财务管理的最终目标是获取收益。
企业投资活动给企业创造了多少收入，带来了多少财富,财富如何分配，这是收益分配管理的内容。
收益分配管理，一是要追求利润最大化，二是要确定合理合法的分配政策，三是要处理好当前利益和长远利益，国家、公司和股东的关系。
二、财务管理的目标
（一）财务管理的总目标
财务管理的总目标是企业全部财务活动需要实现的最终目标，它是企业开展一切财务活动的出发点和归宿。
财务管理的目标服从并服务于企业的目标。
关于财务管理的总目标，有三种提法：
（1）利润最大化；
（2）每股盈余最大化；
（3）股东财富最大化。
最具有代表性、最能说明问题的是股东财富最大化。
股东财富最大化是指股份公司通过合理经营，采用最优的财务政策，在考虑资金的时间价值和风险报酬的情况下，不断增加股东财富，使股东财富达到最大。
股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两个方面来决定。
以股东财富最大化作为财务管理的目标有以下优点：
（1）考虑了取得报酬的时间因素，并运用了资金时间价值的原理进行了科学的计量；
（2）考虑了风险与报酬之间的关系，克服了不顾风险片面追求利润的短期行为；
（3）各企业都把追求股东财富最大化作为自己的目标，从而使整个社会财富最大化。
（二）财务管理的具体目标
实现财务管理的总目标，需要具体目标来支撑；具体日标需要依据总目标来制定。
财务管理的具体目标就是财务管理总目标的细分。
财务管理的具体目标，根据财务管理的内容来确定，具体为：
1.筹资管理目标
（1）以较小的资本成本获取较多的资金；
（2）以较低的筹资风险获取较多的资金。
2.投资管理目标
（1）使投资收益最大化；
（2）在争取投资高收益的同时，降低投资风险。
3.收益分配管理目标
（1）正确计算收益与成本；
（2）合理确定利润的留分比例以及分配形式，提高企业的潜在收益能力。
五、授课小结
需要掌握的概念性的内容在课堂上抽查完成，并布置了作业.
南京城市职业学院课程教案
课程名称审计学原理授课日期、课次
2014.3.51
授课班级、地点101/102/103/104授课时数
3
授课内容（章节）第一章授课形式
面授
一、教学目标与要求：
理解审计的本质及审计在社会经济发展中的重要作用；对比不同种类的审计和审计人员；了解审计的产生和发展；了解中国审计监督体系。
本章计划3学时。
二、教学重点、难点：
（一）审计的目的，特别是审计的一般目的；
（二）注册会计师审计与其他审计的关系。
三、主要教学方式
课堂讲授
四、使用媒体资源
电子教案
五、作业或练习
1＞如何理解审计的定义和审计的对象？
2、说明注册会计师审计、政府审计和内部审计之间的共性与区别。
3、简述审计的基本分类？
4、简述报表导向审计、系统导向审计和风险导向审计的含义。
5、简述审计产生和发展的主要阶段。
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