等级考试经济法基础试题二.docx

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等级考试经济法基础试题二

等级考试经济法基础试题二

单选题

1、纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之日或办理验收手续之日起（）到税务机关办理房产税。

A．次月

B．第三个月

C．马上

D．第四个月

单选题

2、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。

该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：

（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。

（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。

（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

该企业发生第

（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。

A．57600

B．576000

C．72000

D．720000

单选题

3、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税（）万元。

A．62.4

B．69.12

C．70.18

D．70.92

多选题

4、下列有关房产税的说法中，正确的有（）。

A．融资租赁房屋的，以房产原值计税

B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

C．出租房产的，出租人以租金计税

D．租入房产的，承租人以租金计税

单选题

5、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元。

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务3办公楼应纳房产税（）万元。

A．5.62

B．5.12

C．5.58

D．4.74

单选题

6、某企业为增值税一般纳税人，2007年应交各种税金为：

增值税：

250万元，消费税150万元，城市维护建设税32万元，房产税15万元，车船使月万元，所得税280万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A．23

B．55

C．205

D．455

单选题

7、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

单选题

8、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

单选题

9、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。

A．农村开设工厂的厂房所有者

B．在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业

C．所有拥有城镇房屋的单位和个人

D．在工矿区拥有房屋的国有企业

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

11、某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，年租金80万元。

房产原值减除比例为30%。

该企业2007年应缴纳房产税（）万元。

A．100.80

B．110.40

C．113.76

D．119.20

单选题

12、张三拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。

当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。

A．5520元

B．480元

C．8400元

D．8640元

单选题

13、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。

2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：

（1）2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。

（2）新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。

（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：

①土地使用权成本4350万元；土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；

②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。

③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。

④2011年预缴的相关税金如下：

营业税＝4000（万元）

城市维护建设税及教育费附加＝400（万元）

土地增值税＝1920（万元）

企业所得税＝5600（万元）

已知：

计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。

根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。

2011年计算房地产开发企业所得税时可以扣除的期间费用为（）万元。

A．2700

B．3680

C．2289.5

D．1689.5

多选题

14、反补贴以征收反补贴税为表现形式，也属于特殊关税的一种。

要有（）。

A．一般商业风险

B．外汇管制引起的不能按时付款的风险

C．汇率风险

D．利率风险

简答题

15、红鹤商贸企业（位于某市区）是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：

（1）购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；

（2）购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；

（3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年；

（4）为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。

另向B出版社收取结账额5%的手续费；

（5）将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；

（6）本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：

年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。

4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。

（上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%）

要求：

根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位）：

计算该企业当年应缴纳的房产税；

单选题

16、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元。

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务3办公楼应纳房产税（）万元。

A．5.62

B．5.12

C．5.58

D．4.74

单选题

17、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

单选题

18、在下列税种中，既适用比例税率，又适用累进税率的是（）。

A．个人所得税

B．资源税

C．土地增值税

D．印花税

单选题

19、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；

（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；

（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；

（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A．+1.6

B．-2.1

C．-2.4

D．+2.4

多选题

20、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有（）。

A．纳税人购置新建商品房

B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房

C．纳税人购置存量房

D．纳税人委托施工企业建设的房屋

E．将原有房产用于生产经营的

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1-答案：

A

[解析]新建房纳税期限规定：

①纳税人自建的房屋，自建成之日的次日起征收房产税。

②纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税。

2-答案：

A

[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率=6000000×（1-20%）×1.2%=57600（元）。

故本题答案为A。

3-答案：

C

[解析]企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。

应纳房产税=（8000-350-100-240）×（1-20%）×1.2%=70.18（万元）

4-答案：

B,C

[解析]本题考核房产税的相关规定。

选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。

5-答案：

D

[解析]应纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（万元）

6-答案：

A

暂无解析

7-答案：

D

[解析]房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；将房地产转让到所投资、联营的企业中暂免征收土地增值税，但属征税范围。

8-答案：

D

[解析]现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

9-答案：

D

[解析]农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人，因此选项A、B不正确；由于国家机关、国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免税，所以并不是所有拥有城镇房屋的单位和个人都是房产税的纳税义务人，因此选项C也不对。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

B

[解析]这是典型的将税收优惠与税额计算结合在一起的主观化的客观题。

该企业2007年应缴纳房产税=80×12%+12000×（1-30%）×1.2%=9.6+100.8=110.40（万元）。

12-答案：

A

[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。

所以本题应纳房产税＝600000×（1-30%）×1.2%+2000×4%×6＝5520（元）。

13-答案：

C

[解析]广告费扣除限额＝96000×15%＝14400（万元），实际发生1000万元，可据实扣除；业务招待费扣除限额＝96000×0.5%＝480（万元），实际发生额的60%＝890.5×60%＝534.3（万元），只能扣除480万元。

利息支出不得税前扣除。

14-答案：

A,B

【真题解析】　　本题涉及的考点是促进进出口的政策。

出口信贷国家担保制，是指国家为了扩大出口，设立专门机构担保本国出口商和商业银行向国外进口商或银行提供信贷，当外国进口商不能按时付款或拒付款时，由出口国政府担保支付一部分或全部货款，减少贷款银行风险。

国家担保制保险的范围不但包括一般商业风险，还包括由政治因素、外汇管制等所引起的不能按时付款或拒付款的风险。

因此，本题的正确答案为AB.

15-答案：

该企业当期应缴纳的房产税

暂无解析

16-答案：

D

[解析]应纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（万元）

17-答案：

答案出错

解析出错

18-答案：

A

[解析]资源税适用定额税率，土地增值税适用超率累进税率；印花税适用比例税率和定额税率。

19-答案：

A

[解析]该企业2011年销售收入总额=500+23.4÷（1+17%）=520（万元）业务招待费限额：

520×5‰=2.6（万元）＞4×60%=2.4（万元），准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。

20-答案：

A,B

[解析]纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。