第19讲具体票据2.docx

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第19讲具体票据2

第四单元 具体票据

【考点3】商业汇票（★★★）（P90）

2013年单选题、判断题、不定项选择题

2014年不定项选择题

2015年单选题

2016年多选题、不定项选择题

2017年单选题、多选题

2018年单选题、多选题、不定项选择题

2019年单选题

1.基本概念

（1）商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

【商业汇票---银行承兑汇票】

【银行承兑汇票结算流程】

【提示1】在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系，可以使用商业汇票。

【相关链接】

（1）汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：

单位和个人均可使用；

（2）国内信用证、（托收承付）、商业汇票：

个人不能使用。

【提示2】商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人交由付款人承兑；银行承兑汇票应由在“承兑银行”开立存款账户的存款人签发。

【提示3】电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。

电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑，电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或者其他组织承兑。

单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。

【提示4】纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日不超过1年。

【考题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（   ）。

（2010年）

A.支票

B.银行承兑汇票

C.银行本票

D.银行汇票

【答案】ACD

【解析】选项B：

商业汇票（包括商业承兑汇票和银行承兑汇票），个人不能使用。

【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，付款人不是银行的是（   ）。

（2015年）

A.银行本票

B.支票

C.银行汇票

D.商业承兑汇票

【答案】D

【解析】

（1）选项AC：

银行本票、银行汇票均以出票银行为付款人；

（2）选项B：

支票以出票人的开户银行为付款人；（3）选项D：

商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑付款。

【考题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。

该期限为（   ）。

（2017年；2018年）

A.2年

B.3个月

C.6个月

D.1年

【答案】D

【解析】电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过1年。

2.商业汇票必须记载事项

记载事项

“纸质”商业汇票

电子商业汇票

表明“××”的字样

√

√

无条件支付的委托

√

√

确定的金额

√

√

付款人名称

√

√

收款人名称

√

√

出票日期

√

√

出票人签章

√

√

出票人名称

—

√

票据到期日

—

√

【考题·多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列关于商业汇票出票的表述中,正确的有（   ）。

（2018年）

A.商业承兑汇票可以由收款人签发

B.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称

C.银行承兑汇票应由承兑银行签发

D.商业承兑汇票可以由付款人签发

【答案】ABD

【解析】

（1）选项AD：

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

（2）选项B：

签发商业汇票必须记载下列事项：

表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。

（3）选项C：

银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

3.两个“万分之五”

（1）银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取0.5‰的手续费。

（2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人“无条件付款”外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。

【考题1·单选题】2016年12月13日，乙公司持一张商业汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2016年12月12日。

经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。

根据支付结算法律制度的规定，P银行拟采取的的下列做法中，正确的是（   ）。

（2017年）

A.P银行当日向乙公司付款10万元

B.P银行当日向乙公司付款100万元

C.P银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款

D.待甲公司票款足额到账后，P银行向乙公司付款100万元

【答案】B

【考题2·多选题】2017年12月12日，甲公司持有一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2017年12月12日，承兑人为P银行的银行承兑汇票。

甲公司于12月12日去P银行提示付款，发现乙公司账户只有存款20万元。

P银行拟采取的下列做法中，正确的有（   ）。

（2018年）

A.于2017年12月12日起对乙公司欠款80万元开始计收利息

B.于2017年12月12日起向甲公司付款20万元

C.于2017年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明

D.于2017年12月12日向甲公司付款100万元

【答案】AD

【解析】

（1）选项AD：

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

（2）选项BC：

持票人依照规定提示付款的，承兑银行应当在当日足额付款，承兑银行存在合法抗辩事由的除外。

本题中，题目未交待任何关于合法抗辩事由的信息，故视为不存在合法的抗辩事由。

4.商业汇票的贴现

（1）基本概念

贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。

【提示】只有远期商业汇票才有“贴现”、“承兑”，其他见票即付的票据谈不上贴现和承兑。

（2）贴现条件

①票据未到期；

②票据未记载“不得转让”事项；

③持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；

④持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；

（3）贴现利息的计算

①贴现利息=票面金额×年贴现率×贴现期/360=票面金额×日贴现率×贴现期

②实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。

承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限应另加3天的划款日期。

【考题1·单选题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的纸质银行承兑汇票。

出票日期为2月10日，到期日为5月10日。

4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。

已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。

根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（   ）元。

（2008年）

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

【答案】B

【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。

本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。

乙企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%÷360×34=298980（元）。

【考题2·单选题】10月4日，A公司在与甲公司的交易中获得一张到期日为10月31日的纸质商业承兑汇票（承兑人乙公司在异地）。

10月10日，A公司持该汇票到丙银行申请贴现。

根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（   ）。

（2013年）

A.票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数）=贴现利息

B.票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数）=贴现利息

C.票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数+3）=贴现利息

D.票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数+3）=贴现利息

【答案】C

【考题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人甲公司在P银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有（   ）。

（2016年；2017年；2018年）

A.该汇票未到期

B.甲公司在P银行开立了存款账户

C.甲公司与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

D.该汇票未记载“不得转让”事项

【答案】ABCD

【解析】票据贴现条件包括：

（1）票据未到期（选项A）；

（2）票据未记载“不得转让”字样（选项D）；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（选项B）；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（选项C）。

【考题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（   ）。

（2018年）

A.银行本票

B.银行承兑汇票

C.转账支票

D.银行汇票

【答案】B

【解析】贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。

银行汇票等见票即付的票据无须，也不能办理贴现。

5.商业汇票的付款

（1）票据到期后偿付顺序

①票据未经承兑人付款确认和保证增信即交易的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付。

该票据在交易后又经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付。

②票据经承兑人付款确认且未保证增信即交易的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付。

③票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付；保证增信行未偿付的，应当由贴现人先行偿付。

④票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付；保证增信行未偿付的，应当由贴现人先行偿付。

【总结】承兑人＞保证增信行＞贴现人

（2）提示付款

①商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

②持票人在提示付款期内通过票据市场基础设施提示付款的，承兑人应当在提示付款当日进行应答或者委托其开户行进行应答。

③承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，应当在提示付款当日出具或者委托其开户行出具拒绝付款证明，并通过票据市场基础设施通知持票人。

④承兑人或者承兑人开户行在提示付款当日未作出应答的，视为拒绝付款，票据市场基础设施提供拒绝付款证明并通知持票人。

⑤商业承兑汇票承兑人在提示付款当日同意付款的，承兑人账户余额足够支付票款的，承兑人开户行应当代承兑人作出同意付款应答，并于提示付款日向持票人付款。

承兑人账户余额不足以支付票款的，则视同承兑人拒绝付款。

承兑人开户行应当于提示付款日代承兑人作出拒付应答并说明理由，同时通过票据市场基础设施通知持票人。

【提示】电子商业汇票一经承兑即视同承兑人已进行了付款确认。

【考题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施提示付款的表述中，不正确的是（   ）。

（2019年）

A.承兑人于到期前进行付款确认的，应于提示付款日划付资金给持票人

B.持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在提示付款日应答

C.承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款日出具拒绝付款证明

D.承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款

【答案】D

【解析】承兑人或者承兑人开户行在提示付款当日未作出应答的，视为拒绝付款，票据市场基础设施提供拒绝付款证明并通知持票人。

【考点4】银行本票（★★）（P95）

2007年单选题

2015年判断题

2016年多选题

2017年单选题

2019年单选题

2007年单选题

【解释】银行本票是由“银行”签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

【相关链接】银行本票的基本当事人包括出票人和收款人。

【银行本票】

1.适用范围

（1）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票。

（2）银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。

（3）申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。

2.签发银行本票时必须记载的事项

（1）表明“银行本票”的字样；

（2）无条件支付的承诺；

（3）确定的金额；

（4）收款人名称；

（5）出票日期；

（6）出票人签章。

3.提示付款期限

（1）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

（2）持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内（自出票之日起2年）向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，仍可持银行本票向出票银行请求付款。

【提示】持票人未按照规定提示付款的，丧失对“出票人”以外的前手的追索权。

（3）在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行本票、进账单送交开户银行。

【考题1·单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（   ）。

（2007年）

A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

C.银行本票不可以背书转让

D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

【答案】C

【考题2·判断题】银行本票的出票人和付款人均为银行。

（   ）（2015年）

【答案】√

【考题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（   ）。

（2016年）

A.出票人签章

B.出票日期

C.收款人名称

D.确定的金额

【答案】ABCD

【解析】签发银行本票时必须记载的事项：

（1）表明“银行本票”的字样；

（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。

【考题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是（   ）。

（2017年）

A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任

B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用

D.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人

【答案】C

【解析】选项C：

“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。

【考题5·多选题】下列票据中，出票人为银行的有（   ）。

（2018年）

A.银行汇票

B.现金支票

C.商业汇票

D.银行本票

【答案】AD

【解析】

（1）选项A：

银行汇票是基础关系付款方（买方）申请出票银行签发的，由出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

（2）选项D：

在我国，本票限于银行本票。

银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。

【考题6·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（   ）。

（2019年）

A.银行本票见票即付

B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不受理

C.银行本票一律不得用于支取现金

D.银行本票一律不得背书转让

【答案】A

【解析】

（1）选项B：

持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；

（2）

（2）选项C：

注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；（3）选项D：

现金银行本票不得背书转让，但转账银行本票可以背书转让。

【考点5】支票（★★★）（P96）

2013年不定项选择题；

2015年多选题、判断题、不定项选择题

2016年单选题

2017年不定项选择题

2018年判断题、多选题、不定项选择题

2019年单选题、多选题、不定项选择题

【解释】支票，是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

1.适用范围

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。

全国支票影像系统支持全国使用。

2.签发支票时必须记载的事项

（1）表明“支票”的字样；

（2）无条件支付的委托；

（3）确定的金额；

（4）付款人名称（出票人开户银行）；

（5）出票日期；

（6）出票人签章。

【提示1】支票上未记载“出票地”的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地；

（2）支票上未记载“付款地”的，以付款人（出票人开户银行）的营业场所为付款地。

【提示2】支票的“金额”、“收款人名称”，可以由出票人授权补记。

未补记前，不得背书转让和提示付款。

【解释】只有支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记；汇票、本票的“金额、收款人名称”是绝对必要记载事项，不能由出票人授权补记。

【提示3】出票人可以在支票上记载自己为收款人。

【总结】必须记载事项

记载事项

汇票（7项）

本票（6项）

支票（6项）

表明“××票”的字样

√

√

√

无条件支付的委托

√

√（承诺）

√

确定的金额

√

√

√（授权补记）

付款人名称

√

×

√

收款人名称

√

√

×（授权补记）

出票日期

√

√

√

出票人签章

√

√

√

3.付款提示期限

（1）支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。

（2）出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

（3）用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。

（4）支票的持票人可以委托开户银行收款或者直接向付款人提示付款。

持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样和背书日期，在“被背书人栏”记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。

4.空头支票、印章与预留印鉴不符的支票

（1）“空头支票”的界定

出票人签发的支票金额超过其“付款时”在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。

（2）法律责任（P115）

①单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；

②持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

【考题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（   ）。

（2011年）

A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C.出票人不得在支票上记载自己为收款人

D.支票的付款人是出票人的开户银行

【答案】ABD

【考题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（   ）。

（2013年）

A.出票时未记载收款人名称的支票

B.金额中文大写与阿拉伯数码不一致的银行本票

C.企业自行印制并签发的商业汇票

D.出票后更改收款人名称的银行汇票

【答案】BCD

【解析】选项A：

支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记，出票时未记载并不导致支票无效。

【考题3·判断题】单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额5％但不低于1000元的赔偿金。

（   ）（2015年）

【答案】×

【解析】

（1）单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；

（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

【考题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（   ）。

（2015年；2018年）

A.出票人名称

B.确定金额

C.收款人名称

D.出票日期

【答案】BC

【考题5·单选题】甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金为（   ）。

（2016年）

A.100000×5%

B.100000×2%

C.200000×5%

D.200000×2%

【答案】D

【解析】单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的：

（1）由中国人民银行对出票人处以票面金额5％，但不低于1000元的罚款；

（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。

【考题6·判断题】单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。

（   ）（2018年）

【答案】×

【解析】单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。

【考题7·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（   ）。

（2019年）

A.出票人不得在支票上记载自己为收款人

B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

C.支票上未记载付款行名称的，支票无效

D.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额

【答案】BCD

【考题8·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，正确的是（   ）。

（2019年）

A.转账支票的提示付款期限为出票日起1个月

B.出票人记载自己为收款人的，提示付款不予受理

C.支票未记收款人名称，可以提示付款

D.现金支票仅限于收款人向付款人提示付款

【答案】D

【解析】

（1）选项A：

支票的提示付款期限为出票日起10日；

（2）选项B：

出票人可以在支票上记载自己为收款人；（3）选项C：

支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；（4）选项D：

现金支票不得背书转让，因此，仅限于收款人向付款人提示付款。

【小结】