会计实习日记分解解析.docx

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会计实习日记分解解析

2015年3月9日

今天天气不好下，灰蒙蒙的下雨，正是我实习的第一天，我来到了位于无锡市惠山区石新路70号的无锡县精密铸造厂。

到了财务科，我看了下，包括科长一共有6位会计，我进去后大家起立互相介绍了下自己，我只知道小宋是常跑业务的。

据我观察，坐在靠近窗边的姚会计是专管职工工资之类的工作，因为他迟到了，工人来找他结工资，其他会计是不予办理的。

李会计会给员工领本子胶水修正液并登记。

看得出，他们分工挺明确的。

其中徐会计把一沓厚厚的会计凭证给我看，是装订好的了，居然只是一个月的，一个月为一期共七册，每册大概三四十张凭证。

核准一人，复核一人，记账制单装订为一人，出纳一人，保管一人是科长。

每册开头是记账凭证汇总，记账凭证过度汇总表。

这是他们开工正式上班的第一天，所以比较繁忙，并没来得及教什么，我就看了所有凭证，下班后和老师也沟通了，老师鼓励我多问必有收获，我也决定就在这里好好学习，完成实习。

2015年3月10日

实习每天早起，郁闷的是还下雨。

果然今天我一去，小宋就给了我八本银行存款日记账，就像前面说的，他专门负责跑的，所以银行这块几乎归他管。

第一页就在账簿启用表上看到了印花税票，就和邮票一样，正好初级会计的题昨天才做错，选择面值我胡选了一个，现在总算不会忘记是五元了。

另外就是日记账的封面会贴银行名称及银行卡号，有的封面会贴两家银行。

例如，中国银行无锡长安支行****（1-50），中国银行无锡惠山支行****（51-100），即前五十页是记载前面那个银行的。

周末银行业务较少，小宋说周一就多了，然后他边教边让我操作了企业网银汇款，不像个人网银，网银盾有2个，一个用来类似提交订单的，像u盘一样查usb插口，输入密码、金额，还有汇款收款银行的信息，然后按确认后，换插另一个网银盾，继续之前的操作进入页面后，找到刚刚提交的订单，确认汇出的款项。

徐会计让我输了这个月其中一张记账凭证过度表，她叮嘱我有31张是外汇单，后面是汇率转过来的人民币了，借贷一样加起来登。

登完后并没借贷平衡，其中一列表格没拉开，数字输进去后，总和数变化，但过会我看不到自己输入的数了，我就继续输了一遍，其实那一列拉开点就可以看到。

还有出现的错误，待摊费用和长期待摊费用我写在了一个里，财务费用要贷方写到借方负数，主营业务收入借方写在贷方负数。

终于数字平衡了，徐会计告诉我原材料和低值易耗品如果冲到前面有估价，贷方写到借方负数。

今天算是学到了点，我觉得还是有进展的。

但是今天有个会计让我验算一些数字，她说的方言，她给我一个表她说你盘盘，我有些老方言不懂了，就以为她说拍拍，我拿起手机就要拍照……后来我算好了给她表她都对着我一直笑……

2015年3月11日

今天我先在办公室的电脑上通过网银给几家公司汇钱，然后和小宋去了两家银行，无锡农村商业银行是直接刷卡，然后输入密码，全选按打印，单子就自动出来了，然后去了中国农业银行，那台机器略有不同，是输入卡号后四位，然后再输入密码，旁边有很多小抽屉，会自动打开，里面就放着回执单。

回执单拿回来之后，我填了下银行存款日记账，就是之前提到的，根据不同的银行不同的银行卡号，把今天的单子每笔分别填上去，这个和我们在学校实习做的一样，就是把支出收入写完后，算出余额，这里我发现，单独余额是用铅笔写的，估计是为了以后核算看哪里出错可以方便改吧，在最后会重新用钢笔写上去。

手工填完后，要用电脑的excel在填写一遍日记账，为了方便观看，它的版面划定有44行，每笔填了之后，虽然余额是表格给好公式的，但为了严谨都要计算机再算一遍。

小宋还给我看了根据银行承兑汇票开的托收凭证，它有五联，有受理回单，贷方凭证，借方凭证，汇款依据或收账通知以及付款通知，其中贷方凭证盖有印章。

李会计给我看了增值税防伪税控系统——防伪开票子系统，增值税专用发票填开前，先要先插入税控IC卡，按照步骤填写信息，有的公司会有不同要求，比如单价按含税还是不含税，备注里有的要求写明订单号等等，开完找对应发票号的空白发票，这种发票一式六联，第一联为记帐联，第二三联分别为抵扣联和发票联，是要给对方的，然后第四联是存根联，第六年相当于可以拿着当出门证，本来公司要求出去开出门证，但拿这个第六联就可以不用开了，第五联是给仓库提取货物所用，每联都印有财务专用章。

2015年3月12日

今天上班还是在小宋那里，先给我网银盾，给几家公司网上汇了几笔款项，然后出去银行打了回执单，其实他和徐会计还做了别的，但是我问了也不是特别懂，我问小宋他解释了我也不太清楚，只知道好像是将一笔钱先转到员工自己的卡上，数目不小。

跑完银行回来，小宋还是给我填写银行存款日记账，后来输入电脑的事没叫我做。

他复印了几张无锡农村商业银行的转账支票，他说让我填了熟悉一下，支票填错单张也算钱的，所以就多写写，还另外打了张繁体数字让我记，出票日期也是要大写的，左侧存根是公司保留的，上面的信息要与右侧一致。

其实这两天学的东西算是多的，但是后面又好像在原地走的感觉，别人让我不能心急，要一个个学过来的，我也反省，其实最大的原因还是我不好与人交流，这样别人也与我生疏，不能熟悉，在工作中不仅仅能力，人际关系肯定也很重要，这也是我要学习的地方，我不能总等着别人主动教我，只说谢谢，而应该灵活一点，在不打扰别人工作的基础上多询问，私下也要和别人熟悉起来。

2015年3月13日

通过这两天的学习，我知道我前面有一些错误，比如开发票的话，存根是不需要盖章的，开完之后将发票和签收单快递寄到对方公司，等对方公司收到后，将签收单传真过来，但并不是每个公司都会传真过来。

需要传真过来是为了确认他已经收到了这个发票。

另外，还有去银行拿的回单是之前的，我之前一直以为是当天网上汇款之后去银行拿的就是当天的单子，但其实是昨天由我们公司发出的网上汇款，以及其他公司会给我们公司的汇款的回单，回去记得日记账是当日网银汇完之后自己打印出的单子。

由此发现我对很多东西都还只是一知半解，有待深入学习。

本来我觉得学习进度停滞了，这几天都在做差不多一样的东西，我这种想法是错误的。

无论能学到多少，都要求精细，不能粗心。

2015年3月14日

其实最近能发现，公司有挺多人办理离职手续，也有挺多新来的工人。

首先说下公司的辞职流程，先自己写明辞职报告，有所在车间或科室负责人写审核意见及经济结算，但这部分大多空白没写，后面审核员签名就行，第二项是由车间主任对违反工艺、质量扣款审核，第三部分是由材料会计及保管员审核所借物品是否清还，由计量室负责人审核量刃具是否清还，接着有政保科审核应扣款清理情况、是否履行合同、违约金扣款金额和新款项目小计。

第四部分由外管住宿区负责人查看住宿应清除，第五，由厂门卫确认离厂后不能随意进厂，第六，部门主管负责人审核确认。

最终由财务科审核社保结算情况以及借款清理及余额付款。

可以看得出手续复杂，细致严谨，确保此员工以后和公司划分清楚。

这一个流程，真的太细致了。

说有新来的工人是因为经常有人来办食堂的饭卡，我去的这些天里每天都有，还不止一个，我也打算好好探究，论文的点可以放在这里，员工流动大，甚至有一个早上办完饭卡，中午就来退的。

2015年3月16日

今天我只有上午在公司实习，并没有安排什么工作，就和往常一样，网上汇款，然后去银行。

下午我参加了五八同城无锡分公司的面试，应聘的职位是商务顾问，短信收到时写的是均薪五千，那时候我并不对这个职业有所了解，但后来查了下原来就是销售。

我还是决定去试一下，所以和科长请了半天假。

面试先是听一个小型宣讲会，给看了段视频，让每个人说感想，然后介绍下企业的公司文化等各方面的信息。

完了之后填了一张表格，相当于简历，然后分批的参加面试，一个小房间里有七八个人，给了两三分钟，第一轮是先介绍室内随便以为其他面试人员，再介绍自己。

这里我就特别无语，因为室内走掉了一人成了单数，我身边正好有个落单的，但我已经有搭档了啊，我当然不能顾两头，他和我说话我也应和，但并不打算“背叛”原有搭档，结果轮到他的时候，他介绍了我的搭档，我当时吓了一跳，因为坐的近，他把别人告诉我的信息全说了！

我只能装作不慌乱的样子，介绍他遗漏的细节。

第二轮是找一个搭档，他选择一个角色，然后我选择玩一样物品，之后他再公布他这个角色。

然后我要根据他的角色进行进行推销，我是举手第一个发言的，因为选的电影卡，搭档也很好心的选择的是大学生角色，很贴合我的生活，表现还不错。

最后，商务经理把俩个人留下来了，一位是我一位是抢我话的那位……

虽然面试很成功，刚开始我很高兴想要把这个信息告诉大家，但是冷静下来之后，反而遇到了一个分岔口的感觉，这个职业跟会计没有关系，如果选择的销售那我的会计肯定会落下。

即便说以后可以重新拾起，但肯定跟别人不在一个起跑线上了。

冲着企业知名度去的，但是沃尔玛还世界前十强呢，在里面当个收银员，和在小超市当收银员也没区别。

另外销售人员的朋友圈都是“逼自己一把就成功了”“感谢团队的支持，成功巴拉巴拉”……看得我惊心动魄，感觉在用生命为自己加油。

而我第一次党课答辩就说不了话自己下台的，那天面试就真的算突破自己了。

如今我也很迷茫。

2015年3月17日

今天周六我来到财务科，听说今天科长下午会不在，大家都很高兴，因为科长是一个很严谨严格的人，他在的时候科室里十分安静，他就像高中班主任，只要离开别人才会讲话放松自己。

其实我挺喜欢他的，因为我觉得从事会计职业就应该向他这样，具备良好的专业知识，有着严谨细心的态度。

今天徐会计让我试着写了两张记账凭证，一开始是她已经把科目写好了，让我填金额，但是需要计算。

给我了几张发票，发票后面附带着别的原始凭证。

借方应收账款贷方主营业务收入和应交税金，但是我一上来因为太紧张了就写错了，把不含税价写在应收账款了。

我又写第二张，这次我写的很细心，先把算是把数字算出来，写在一张白纸上，然后再用钢笔写过去。

可是我没有注意到有个企业是两张发票合并的算的，所以少算了一些数字。

我那时候就偷偷地问旁边的会计，因为他告诉过我发票是要钱的写错一张，以前在学校实习写错就都是电脑操作，所以直接改过来就行了。

我不知道这个会计凭证一张纸贵不贵，我就偷偷问他他告诉我没关系写错了是下来重新写。

我就挺内疚的吧，因为一上来就写错了两张，给人的印象也不好，然后我就非常认真把两张都写好了交给徐会计，她非常的细心再算了一遍，发现是数据都正确，再写好原始凭证的张数，本来是每张发票后面带一些别的原始凭证，她就把所有相关凭证全都用回形针夹在一个记账凭证的后面。

2015年3月18日

今天早早来到科室，科长请假未回，大家却一点都不放松，听到车子的声音就猜测是不是科长，不过等来的是审计人员。

李会计在窗户边就关注到他们人来了，马上让人准备茶水，小宋还特地拿出科长的好茶叶。

李会计又说这次来了俩男人，就赶紧打电话给科长请示后让人准备烟。

科室里的人团团转，把八个审计人员安排在对面会议室里，我就帮忙复印一些东西也没敢打扰。

小宋看我没事，就让我填写现金支票，之前练习的时候，填的是那个复印好的转账支票。

现金支票跟转账支票差不多，除了抬头不一样，现金支票正反两面都要盖章，盖一个公司财务专用章和法人章还有财务科长的章。

因为支票一张要两块，所以我写的格外小心，都是白纸上写好了再填的，毕竟我之前一下子写错了凭证两张凭证。

比较要注意的是日期也是大写，存根所有数字小写就行，但支票金额大小写都要，小写前要加个“￥”。

然后下午又根据回单写了银行日记账，转下页承上页他们都是章子分别印在底部和第一行的，每次翻过去都要算一遍所有数字，我发现之前在学校实习我做的全是错的，关键那时候都不知道自己错。

写完给小宋检查完我就在电脑输一份，电脑的比较麻烦，可能因为我对excel不够熟练吧，而且这个厂分几个公司环欧、环宇以及中高压，有分几家银行几个账户，每次做前我都要想一遍再确认几遍。

我发现我现在主要工作就是学小宋，跑银行写日记账，没有别的突破了。

因为财务科是分工