全国减税降费知识竞赛部分答案.docx
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全国减税降费知识竞赛部分答案
全国减税降费知识竞赛
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98
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单选题
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（正确）1.2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D）。
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A.落实税收中性原则
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B.落实税收效率原则
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C.落实税收公平原则
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D.落实税收法定原则
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（正确）2.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。
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A.在购进不动产的当期一次性
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B.应当分两年
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C.不允许
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D.以上都不对
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（正确）3.某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。
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A.1月
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B.4月
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C.11月
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D.12月
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（正确）4.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。
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A.9%，9%
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B.8%，9%
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C.9%，10%
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D.9%，11%
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（正确）5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
（A）。
∙
A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
∙
B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+5%）×5%
∙
C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+6%）×6%
∙
D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×2%
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（错误）6.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元
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A.0
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B.1553
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C.2330
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D.2400
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（正确）7.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即：
在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。
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A.12.5%
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B.15%
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C.20%
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D.25%
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（正确）8.2019年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。
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A.10%
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B.15%
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C.18%
∙
D.20%
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∙
（正确）9.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（C）。
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A.增值税
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B.房产税
∙
C.企业所得税
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D.城市维护建设税
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（正确）10.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。
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A.50%,100%
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B.75%,150%
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C.75%,175%
∙
D.100%,150%
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（正确）11.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（C）。
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A.4%
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B.5%
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C.8%
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D.14%
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（正确）12.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。
这个抵扣比例是（C）。
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A.50%
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B.60%
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C.70%
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D.80%
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（正确）13.根据2018年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
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A.90天
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B.183天
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C.6个月
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D.1年
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（正确）14.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。
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A.1月1日至6月30日
∙
B.3月1日至6月30日
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C.3月1日至5月31日
∙
D.4月1日至6月30日
∙
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（正确）15.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。
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A.800
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B.3200
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C.3600
∙
D.4800
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（正确）16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（B）。
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A.1年
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B.5年
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C.10年
∙
D.永久
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（正确）17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
∙
A.800
∙
B.900
∙
C.1000
∙
D.1500
∙
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（正确）18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（A）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（A）元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（A）元。
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A.1500元；1100元；800元
∙
B.1400元；1200元；900元
∙
C.1600元；1000元；800元
∙
D.1700元；1400元；1000元
∙
∙
（正确）19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（C）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月（）元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
∙
A.1000元，1000元
∙
B.1500元，1500元
∙
C.2000元，2000元
∙
D.2500元，2500元
∙
∙
（正确）20.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）前办理汇算清缴。
∙
A.次年3月31日前
∙
B.次年4月30日前
∙
C.次年5月31日前
∙
D.次年6月30日前
∙
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（正确）21.根据《个人所得税法实施条例》规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（D）。
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A.24000元
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B.40000元
∙
C.50000元
∙
D.60000元
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（正确）22.根据《财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（B）土地增值税。
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A.减半征收
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B.暂不征收
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C.查账征收
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D.核定征收
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∙
（正确）23.《中华人民共和国环境保护税法》自（C）开始施行？
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A.2016年12月25日
∙
B.2017年1月1日
∙
C.2018年1月1日
∙
D.2019年6月1日
∙
∙
（正确）24.根据《中华人民共和国烟叶税法》规定，烟叶税的纳税人是（B）。
∙
A.种烟农民
∙
B.烟草公司或烟草收购站
∙
C.卷烟厂
∙
D.卷烟零售店
∙
∙
（正确）25.2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（A）。
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A.15%
∙
B.18%
∙
C.20%
∙
D.25%
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（正确）26.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。
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A.20%
∙
B.30%
∙
C.40%
∙
D.50%
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多选题
∙
（正确）1.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：
（A,B,C,D）。
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A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口
∙
B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员
∙
C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员
∙
D.毕业年度内高校毕业生
∙
∙
（正确）2.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（A,B,C,D）。
∙
A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税
∙
B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
∙
C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税
∙
D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税
∙
∙
（正确）3.2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（A,B,C,D），实现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。
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A.建筑业
∙
B.房地产业
∙
C.金融业
∙
D.生活服务业
∙
∙
（正确）4.2019年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（A,C,D）三档。
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A.13%
∙
B.11%
∙
C.9%
∙
D.6%
∙
∙
（正确）5.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（B,C,D）。
∙
A.政府购买服务取得的收入
∙
B.接受其他单位或者个人捐赠的收入
∙
C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
∙
D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
∙
∙
（正确）6.2018年个人所得税法修改后，在税率表方面主要变化包括：
（B,C,D）。
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A.降低45%最高边际税率
∙
B.拉大三档低税率级距，主要惠及中等以下收入群体
∙
C.相应缩小25%税率级距
∙
D.保持三档较高税率级距不变，适当调节收入分配
∙
∙
（正确）7.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：
（A,B,C,D）。
∙
A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
∙
B.学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除
∙
C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
∙
D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查
∙
∙
（正确）8.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：
（A,B,C,D）。
∙
A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元
∙
B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊
∙
C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更
∙
D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
∙
∙
（正确）9.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出（B,C）。
∙
A.两套均可扣除
∙
B.选择一套房由购买方扣除
∙
C.对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除
∙
D.两套均不可扣除
∙
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（正确）10.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（B,C）。
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A.父母（含监护人）各扣除100%
∙
B.父母（含监护人）各扣除50%
∙
C.父母（含监护人）选择一方扣除100%
∙
D.不是父母，担任监护人的，扣除50%
∙
∙
（正确）11.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？
（A,B,D）
∙
A.工资薪金所得
∙
B.经营所得
∙
C.财产转让所得
∙
D.劳务报酬所得
∙
∙
（正确）12.根据《财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》（财税〔2015〕92号）规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（B,C）。
∙
A.水土保持补偿费
∙
B.船舶港务费
∙
C.船舶临时登记费
∙
D.仲裁收费
∙
判断题
∙
（正确）1.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度改革，健全地方税体系”。
答案：
（YES）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（正确）2.自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
答案：
（YES）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（正确）3.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
答案：
（NO）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（正确）4.自2019年4月1日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。
答案：
（NO）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（正确）5.自2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。
答案：
（YES）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（正确）6.自2018年1月1日起，企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用，可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。
答案：
（YES）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（正确）7.自2019年1月1日起，将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域。
答案：
（YES）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（正确）8.自2019年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。
答案：
（YES）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（正确）9.居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
答案：
（NO）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（正确）10.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
答案：
（NO）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（正确）11.城市维护建设税实行三档税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人不在市区、县城或镇的，税率为1%。
答案：
（YES）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（正确）12.2017年6月，在分级管理、分级公布的基础上，财政部在门户网站上集中公布了中央和地方收费目录清单，实现全国“一张网”动态管理，主动接受社会监督。
“一张网”之外的政府性基金和行政事业性收费一律不得收取。
答案：
（YES）
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
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