SAP会计科目的设置与编码规则.docx
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SAP会计科目的设置与编码规则
XX 汽车集团 SAP 会计科目的设置与编码规则
一、前言
标准化是所有软件运行的基础，SAP 也不例外，作为会计核算
的基础——会计科目，其设置与编码规则必须在 SAP 中统一规范，
以保证集团所有使用 SAP 的公司在会计核算方面的一致性，会计报
表取数的准确性，以及各公司的财务数据之间具有可比性。
本文中 SAP 会计科目的设置与编码规则是以《企业会计准则—
—应用指南》为基础，结合集团实际情况进行编制。
二、编码规则
（一）、 总则
SAP 会计科目的编码使用 10 位阿拉伯数字，例如：
库存商品-
整车 1405020001，其中，前 4 位数以《企业会计准则——应用指
南》中规定的会计科目编号为准（见附表），后 6 位数根据集团实际
情况编排，详见下文。
（二）、 细则
1. 1001 库 存 现 金 ：
由 于 集 团 核 算 在 北 京 销 售 公 司 的 帐 套 中 ， 因
此，编码的第 5、6 位用以区分集团和下属公司，01 代表下属公
司，02 代表集团，一般情况下仅使用 1001010000 库存现金—公
司出纳，如存在上述特殊情况，集团的现金业务使用
1001020000 库存现金—集团出纳来核算。
2. 1002 银行存款：
编码的第 5、6 位代表不同银行，如 01 代表中
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行，02 代表工行，03 代表农行；第 7 至 10 位为自然序号，代表
不同的帐号。
3. 1012 其他货币资金：
编码的第 5 位代表不同类型的保证金，0 代
表信用证保证金，1 代表承兑保证金，2 目前空缺，3 代表保函
保证金。
4. 1101 交易性金融资产：
编码的第 5、6 位，01 代表成本，02 代
表公允价值变动；编码的第 7 位代表不同类别，1 代表股票，2
代表债券，3 代表基金。
5. 1121 应收票据：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集
团内；第 7 至 10 位均为 0。
6. 1122 应收账款：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集
团内；第 7 至 10 位均为 0。
7. 1123 预付账款：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集
团内；集团外又按照第 10 位代表不同类别，1 代表材料款，2 代
表工程款，3 代表其他。
8. 1131 应收股利：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集
团内；第 7 至 10 位均为 0。
9. 1132 应收利息：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集
团内；第 7 至 10 位均为 0。
10. 1221 其他应收款：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表
集团内，03 代表个人；第 7 至 10 位均为 0。
11. 1231 坏帐准备：
编码的第 5、6 位，01 代表应收账款，02 代表
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预付账款，03 代表其他应收款；第 7 至 10 位均为 0。
12. 1403 原材料：
编码的第 5、6 位，一般情况下均使用 01，02 代
表上线前未经处理的报废原材料；第 7 至 10 位为自然序号，代
表不同的物料组。
13. 1404 材料成本差异：
编码的第 5、6 位，01 代表采购差异，02
代表价格更正；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同的物料组。
14. 1405 库存商品：
编码的第 5、6 位，01 代表自制半成品，02 代
表库存商品；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同类别的物料。
15. 1408 委托加工材料：
编码的第 5、6 位代表不同类别，第 7 至 10
位为自然序号，代表不同类别的材料；目前暂用 1408010000 一
个科目。
16. 1409 在制品：
编码的第 5、6 位代表不同类别，第 7 至 10 位为
自然序号，代表不同类别的材料；目前暂用 1409010000 一个科
目。
17. 1411 低值易耗品：
编码的第 5、6 位代表不同类别，第 7 至 10
位为自然序号，代表不同类别的材料；目前暂用 1411010000 一
个科目。
18. 1471 存货跌价准备：
编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表原
材料，02 代表半成品，03 代表整车；第 7 至 10 位为自然序号，
代表不同类别的材料或车型。
19. 1511 长期股权投资：
编码的第 5、6 位，01 代表成本，02 代表
损益调整，03 代表其他权益变动；第 7 至 10 位为自然序号，代
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表不同被投资公司。
20. 1512 长期股权投资减值准备：
编码的第 5、6 位定为 01，第 7
至 10 位为自然序号，代表不同被投资公司；同一被投资公司的
成本、损益调整、其他权益变动和减值准备的第 7 至 10 位应当
保持一致。
21. 1601 固定资产：
编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表房屋，
02 代表建筑物，03 代表机器设备，04 代表运输工具，05 代表电
子设备，06 代表办公设备，07 代表模具，08 代表其他；第 7 至
10 位均为 0。
22. 1602 累计折旧：
规则同 1601 固定资产。
23. 1603 固定资产减值准备：
规则同 1601 固定资产。
24. 1604 在建工程：
编码的第 5、6 位，01 代表基建工程，02 代表
在安装设备，03 代表其他，04 代表减值准备；第 7 至 10 位均为
0。
25. 1605 工程物资：
编码的第 5、6 位，01 代表账面余额，02 代表
减值准备；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同类别的材料。
暂
时仅用两个科目 1605010000、1605020000。
26. 1606 固定资产清理：
暂时仅用一个科目 1606010001。
27. 1610 投资性房地产：
编码的第 5、6 位，01 代表成本，02 代表
公允价值变动；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同资产。
28. 1699 研发支出：
编码的第 5、6 位，01 代表可确定项目归属的支
出，02 代表无法确定项目归属的支出，即待摊费用；第 7 至 10
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位均为 0。
29. 1701 无形资产：
编码的第 5、6 位，01 代表非专利技术，02 代
表土地使用权，03 代表软件，04 代表专利技术；第 7 至 10 位均
为 0。
30. 1702 累计摊销：
规则同 1701 无形资产。
31. 1703 无形资产减值准备：
规则同 1701 无形资产。
32. 1704 商誉：
暂时仅用一个科目 1704010000。
33. 1811 递延所得税资产：
仅用一个科目 1811010000。
34. 1901 待处理财产损溢：
编码的第 5、6 位，01 代表流动资产，02
代表固定资产；第 7 至 10 位均为 0。
35. 2001 短期借款：
编码的第 5 位固定为 1；第 6、7 位代表不同银
行，如 01 代表中行，02 代表工行，03 代表农行；第 8 至 10 位
为自然序号，代表不同的帐号。
36. 2201 应付票据：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集
团内；第 7 至 10 位均为 0。
37. 2202 应付账款：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集
团内，61 代表暂估；第 7 至 10 位均为 0，但对于暂估，用自然
序号代表不同类别，如 0001 代表材料暂估，0002 关税暂估，
0003 材料暂估（切换用），0004 代表进口杂费暂估，0005 运费暂
估。
38. 2203 预收账款：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集
团内，03 代表保证金；第 7 至 10 位均为 0。
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39. 2211 应付职工薪酬：
编码的第 5、6 位固定为 01；第 7 至 10 位
为自然序号，代表不同类别。
40. 2221 应交税金：
编码的第 5、6 位代表不同税种；第 7 至 10 位
为自然序号，代表不同类别。
41. 2231 应付股利：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集
团内；第 7 至 10 位均为 0。
42. 2232 应付利息：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集
团内；第 7 至 10 位均为 0。
43. 2241 其他应付款：
编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表
集团内，03 代表个人，04 代表保证金，10 代表暂估；第 7 至 10
位均为 0。
44. 2501 长期借款：
编码的第 5 位固定为 1；第 6、7 位代表不同银
行，如 01 代表中行，02 代表工行，03 代表农行；第 8 至 10 位
为自然序号，代表不同的帐号。
45. 2901 递延所得税负债：
仅用一个科目 2901010000。
46. 4001 实收资本：
编码的第 5、6 位固定为 01；第 7 至 10 位为自
然序号，代表不同股东。
47. 4002 资本公积：
编码的第 5、6 位固定为 01；第 7 至 10 位为自
然序号，0001 代表资本溢价，0002 代表其他。
48. 4101 盈余公积：
编码的第 5、6 位，01 代表法定盈余公积；第 7
至 10 位均为 0。
49. 4103 本年利润：
仅用一个科目 4103010000。
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50. 4104 利润分配：
编码的第 5、6 位，01 代表未分配利润，02 代
表提取法定盈余公积，03 代表应付现金股利，04 代表转作股本
的股利，05 代表盈余公积补亏；第 7 至 10 位均为 0。
51. 5001 生产成本：
编码的第 5、6 位代表不同类别；第 7 至 10 位
为自然序号，代表具体事项。
52. 6001 主营业务收入：
编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表
SUV，02 代表轿车，03 代表发动机，04 代表变速器；第 7 至 10
位均为 0。
53. 6002 主营业务收入-折让：
规则同 6001 主营业务收入；目前使用
的 6001010100 整车-折让依然保存。
54. 6051 其他业务收入：
编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表配
件，02 代表余废料，03 代表代购配件（鄂市）；第 7 至 10 位均
为 0。
55. 6052 其他业务收入-折让：
规则同 6051 其他业务收入；目前使用
的 6051010100 备件-折让依然保存。
56. 6101 公允价值变动损益：
编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代
表交易性金融工具，02 代表其他；第 7 至 10 位均为 0。
57. 6111 投资收益：
编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表转让交
易性金融资产，02 代表长期股权投资，03 代表其他金融资产，
04 代表成本法下确认的投资收益，05 代表权益法下确认的投资
收益，06 代表其他；第 7 至 10 位均为 0。
58. 6301 营业外收入：
编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表非流
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动资产处置利得，02 代表非货币资产交换利得，03 代表债务重
组利得，04 代表盘盈利得，05 代表政府补助，06 代表捐赠利
得，07 代表罚款净收入，08 代表赔偿收入，09 代表其他；第 7
至 10 位均为 0。
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