高新区国税局四个加强做好亏损企业管理.docx

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高新区国税局四个加强做好亏损企业管理

高新区国税局四个加强做好亏损企业管理

高新区国家税务局加强税收预测分析提高组织收入工作质量

受税收收入的逐年拔高以及当前经济形势的影响，各级国税机关组织收入的压力日益加大，高新区国税局坚持把加强税收收入预测分析作为组织收入工作的一个重要内容，研究制定了《济宁高新技术开发区国家税务局关于加强税收征管状况分析工作的实施方案》，明确了各室科的工作职责，建立了重点税源企业分析测算机制。

上半年，累计入库各项税收112401万元（含免抵调），比去年同期增长23.69%，增收21528万元。

共完成市局口径收入109062万元，同比增长24.11%，增加21186万元，完成市局任务的58.93%，实现了时间和任务的“双过半”。

　　一、严格考核目标责任制，强化收入预测分析意识。

对于如何发挥收入预测分析的积极作用，区局领导高度重视，在区局与各税源管理科签订的收入目标责任书中，强调各税源管理科的主要负责人作为收入目标考核的第一责任人，不仅要严格按照组织收入原则确保应征税款及时足额入库，还要加强税收收入预测分析。

根据辖区内经济发展和税收增长的规律，提高税收计划编制的准确度，促进税收征管的科学化。

在收入预测分析工作中，通过制度明确责任，将考核落实到税源管理科，大大强化了基层税源管理部门进行收入预测分析的意识，提高了收入预测分析的质量。

　　二、注重业务知识培训，提高收入预测分析能力。

税收收入分析预测需要较强的专业知识和理论基础，为提高税收管理员的预测分析能力，区局开展相关的学习培训活动，定期不定期地对全局人员进行税收政策法规等知识业务的培训。

邀请专家进行分析讲解，发放《税收分析手册》等相关资料，鼓励干部职工结合实际工作互帮互学，钻研收入预测分析理论知识，提高自身业务水平。

通过对税收管理员的预测分析培训，充分利用了他们与纳税人直接接触，了解税源的优势，为收入预测分析提供了较为准确的数据资料。

　　三、加强重点税源监控分析，提高收入预测分析准确度。

针对重点税源企业在组织收入工作中的重要地位和突出作用，区局进一步加强了对重点税源监控分析和预测，结合日常工作，开展有针对性的纳税评估、专项调查，组织了四个调查组，由局领导带队，在3、4月份集中2个月的时间，深入到31户重点税源企业进行调查。

据调查统计，31户重点税源企业2010年共预计实现销售收入3149235万元，同比增长14.63%，增加401901万元；预计入库增值税107049万元，同比增长9.23%，增加9047万元；预计入库所得税28118万元，同比增长35.22%，增加7323万元；合计入库各税135167万元，同比增长13.78%，增加16730万元。

根据调查结果显示，大部分重点税源企业的生产经营情况都走出了去年的低谷状态，对今年上半年的经营状况普遍预测较为乐观，然而很多重点企业表示下半年的经济状况不太明朗。

通过调查，掌握了大量的宝贵的第一手资料，增进了对区内主要税源情况的了解，拓展了收入预测分析的数据来源，为税收收入预测分析提供了更为及时、准确的数据信息，为顺利实现时间任务双过半提供了可靠的保证。

高新区国税局四个加强做好亏损企业管理

企业亏损存在多方面的因素，即有共性的原因，也有个体的特殊情况；既受宏观经济环境的影响，也与企业生产经营密切相关。

高新区国税局通过“四个加强”对亏损企业进行重点分析，寻找所得税管理中的薄弱环节，通过加强所得税日常征管，降低亏损面、核减亏损额，使企业账面利润与真实经营情况相吻合。

　　一是围绕调查重点，强化评估，加强亏损认定工作。

纳税评估是企业所得税管理的有力手段，在现有所得税征管单位多，管理人员少的情况下，亏损评估是进一步完善汇缴核实税基的重要手段，由于汇缴仅“就表审表”，只审核企业申报数据准确性和完整性，企业收入、成本费用的真实性无法核实，因此对亏损企业进行实地调查核实显得十分重要，直接影响汇缴成效。

区局纳税评估的重点集中在以下几个方面：

（一）财务核算是否规范，是否按规定进行会计核算，特别要检查企业结转成本的方法是否符合规定。

（二）已实现的收入是否及时、准确进行纳税申报。

（三）核实成本费用的真实性、相关票据的合法性、成本费用结转分摊的合理性。

　　二是重视预缴分析，核实税基，加强亏损大户及连续亏损企业的动态监控。

核实税基是企业所得税的核心工作，对企业季度的预缴分析，是夯实税源管理基础，确保企业所得税税基真实、完整和准确的重要一环。

目前的所得税管理存在“重汇算清缴轻日常管理”的问题，对所得税税源的日常关注度不够，往往要到次年汇缴时才会知道企业的盈利状况。

区局通过季度预缴分析，及时掌控企业的经营状态，对出现大额、反常亏损，跟踪调查亏损原因，核实税基的完整性，区别经营性亏损和人为调节利润。

对长期亏损户在查找原因的基础上，重点关注是否存在关联交易、账外经营。

建立定期巡查机制，由管理员对连续亏损企业的生产经营、财务核算、产品购销等进行定期巡查，动态监控。

　　三是掌握行业特征，分类管理，加强所得税专业化管理。

分类管理是企业所得税管理的基本方法，重点是针对不同行业、不同规模、不同类型的企业进行分类，其中行业管理是分类管理中很重要方面。

行业特征是行业化管理的核心，只有摸清了行业化特征，并予以定性和定量描述，提炼为管理员便于掌握的征管规律，才能在日常管理中发挥效用，区局根据行业生产经营特点和财务核算特征，建立企业所得税的行业管理办法，定期发布每个行业的相关涉税指标，如毛利率、成本费用率、企业所得税的税收负担率等，便在日常管理中借鉴和对照。

根据2007年汇缴中亏损的商贸企业比较多的特点，区局重点加强对商贸企业的管理，规范商业企业财务核算，建立健全库存商品明细帐。

在日常的评估检查中，牢牢抓住商品数量这根主线，根据销售数量与结转成本的数量进行比对来确定企业是否存在涉税问题。

高新区国税局“四结合”增强机关文化建设

高新区国税局积极探索机关文化建设的有效途径，将机关文化建设与2010年开展的“队伍建设年”活动紧密结合，增强机关文化建设整体效应，确保机关文化建设取得实效。

   以提高全局干部综合素质为目标，将机关文化建设与创建学习型组织和学习型干部活动相结合。

积极开展“争做学习型组织，争当学习型干部”活动，加大干部教育培训力度，提高干部业务素质。

按照“大规模、多形式、求实效”的“大教育”培训理念，建立国税书屋，制定读书方案，开展读书活动，营造浓厚的学习氛围。

制定年度和长期教育培训计划，将机关集中培训和科室岗位练兵相结合，通过在线题库练习、聘请专家讲课、以会代训和派遣税收管理员到大中型企业财务部门进行学习锻炼等形式，开展“全员学习、每日一题、每月一课、每季一考”的学习活动。

同时，有针对性地加强干部思想政治教育。

定期开展以“爱岗敬业、艰苦奋斗”为专题的讨论、讲座和参观，教育引导干部树立正确的人生观、价值观和荣辱观，树立认真负责、严谨细致、精益求精、艰苦奋斗的工作作风。

   以提高国税队伍形象为目标，将机关文化建设与创建国家级文明单位活动相结合。

提出在保持自治区级文明单位的基础上，用2-3年时间成功创建国家级“文明单位”的目标。

制定了《高新区国税局精神文明工作创建国家级文明单位2010-2012年规划》，召开创建国家级

思想认识，严格规范审核审批程序，加强出口退税业务培训，加大防范骗税工作力度，强化征退衔接工作，着力解决现存的突出问题，努力实现出口企业管理的科学化、精细化，取得了明显成效。

　　一、统一思想，提高认识，加强防范出口骗税工作力度。

　　近期，随着出口退税率的调高，出口骗税案件呈多发态势。

针对这种情况，国税局不断强化出口退税管理人员思想认识，进一步增强防范意识，不断强化工作责任心，时刻保持清醒的头脑，密切关注骗税动态，认真分析防骗税工作面临的形势，及时研究和采取应对措施，加大防范和打击出口骗税的力度，切实做到警钟长鸣、常抓不懈，把握防范骗税工作的主动权。

一是紧盯疑点信息，加强重点核查。

充分挖掘和利用预警评估系统的数据分析功能，对系统产生的疑点分企业性质进行重点核查，对生产企业，必须对其生产能力、资金流向、纳税情况等进行实地核查；对外贸企业，必须对其供货货源、资金流向、纳税情况等核查清楚。

二是规范出口备案单证，多点排查骗税。

对出口货物退免税实行有关单证备案管理，是总局从规范出口相关单证入手，防范和打击出口骗税的一个举措，省局在近期也下发了新的《单证备案管理办法》，做出了更加规范的要求。

实际工作中，在对企业疑点进行检查时，该局仔细审查其购销合同、出口货物明细单、装货单、提运单等出口备案单证，注意核对备案单证的内容与申报退税资料是否一致，备案单证开具的时间与货物流转程序是否合理等情况，从出口业务的完整性、逻辑性等方面排查骗税。

三是加大对CPU等电子产品退税申报的审查力度。

在日常审核中，凡发现出口企业出口大量CPU等电子产品的，国税局都对供销合同有关内容，货物运输方式、线路是否合理，运费多少、支付方式是否合理，货款收付金额与相关单据是否相符等情况进行核查。

对存在疑点的，利用函调系统向货源地税务机关进行函调，了解供货企业的生产经营、进项发票及纳税等情况，有效堵塞了漏洞。

　　二、细化内容，明确职责，严格执行审核审批工作流程。

　　一是在严格执行三级审核的基础上，重点做好退税岗位分工，合理统筹分配工作量，设立更为严谨高效的审核流程，在严格审核的基础上切实提高审核退税效率。

二是在做好岗位分工的基础上，进一步规范内部的退（免）税审核审批、认定与变更、各类证明开具、资料交接、档案管理等各项工作流程，做到岗责分明、程序严谨、环节通畅、责任到人。

　　第三，充分调研，开拓创新，提高征退税衔接工作水平。

　　受领征退一体化试点工作任务后，国税局领导高度重视，在局务会议上进行了重点研究，将其纳入区局近期的重点工作。

由税政部门牵头，组织出口退税人员和税收管理人员对征退一体化的运行模式、职责划分、工作流程等情况进行了深入研讨、全面调研。

在此基础上，针对当前的出口退税形势，区国税局在征退衔接方面，重点加强了两个方面的工作：

一是加强了生产企业视同自产认定。

根据省局8月份公布的《山东省生产企业出口视同自产产品退（免）税管理办法》的有关要求，结合目前机构调整后的管理情况，制定下发了具体的实施意见，进一步细化了操作流程，明确了岗位职责。

二是强化了出口退（免）税认定。

根据办理出口退（免）税认定的有关要求，税收管理人员应对出口企业进行实地核查，并出具调查报告。

为此，国税局分不同类型的企业制作了7类调查报告模板，明确了实地核查项目，规范了报告内容，确保了衔接工作的连续性。

　　第四，拓宽渠道，形式多样，加强出口退税培训的针对性和实效性。

　　根据培训意向和现实需求，国税局按照“贴近实际、务求实效、计划先行”的原则，采取训前提出要求、训中跟踪监控、训后情况通报的形式，制定了培训计划，组织了严格培训。

该局采取多种形式，强化培训实施，大力倡导勤奋好学、学以致用和理论联系实际的良好风气，引导学员刻苦学习、深入思考、积极实践，取得了明显效果。

一是做好出口退税审核人员的日常业务培训，开展日常业务学习和每周难点讨论，尽快提高各岗位人员的业务技能，重点提高掌握政策的能力和发现问题的能力，以适应当前的审核需求。

二是做好对税收管理员的培训指导，在加大培训力度，有效提高出口退税业务水平的基础上，重点帮助税收管理员理解和掌握各类预警指标，分析和利用各类出口退税预警信息，进一步完善对企业出口业务的管理，堵塞出口企业征管漏洞，防范出口骗税及其他违规行为。

三是在年底前对出口企业进行分类培训，针对企业不同的业务性质，区分生产免抵退税、外贸退税、出口免税等三个类别，重点进行退（免）税实务操作的培训，引导出口企业规范经营行为，正确执行国家退（免）税政策，建立企业内部管理制度，确保出口业务的真实性。

同时，注重提高企业办税人员的业务水平，使退税申报审核效率从根本上得到改善。