初级经济师考试财政税收仿真试题及答案5.docx
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初级经济师考试财政税收仿真试题及答案5
初级经济师考试财政税收仿真试题及答案4
一、单项选择题
1、法定减免具有的特点是（ ）。
A、长期的适用性
B、灵活性
C、固定性
D、适用范围普遍性
2、纳税人的具体纳税间隔期限由（ ）根据情况分别核定。
A、县级以上税务机关
B、省、自治区、直辖市税务机关
C、国务院财政部
D、主管税务机关
3、税制诸要素中的基础性要素是（ ）。
A、征税对象
B、税率
C、纳税人
D、征收范围
4、关于税目，下列说法中正确的是（ ）。
A、税目代表着征税的深度
B、所有的税种都规定了税目
C、划分税目可以进一步明确征税范围
D、税目是计税依据的具体化
5、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（ ）。
A、税收保全措施
B、税收担保措施
C、税收强制执行措施
D、责令缴纳
6、针对同一征税对象，随其数额的增大，征收比例也随之提高的税率称为（ ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、递减税率
7、王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为（ ）元。
（三级全额累进税率：
不超过20000元的，税率为20%;超过20000元至50000元的部分，税率为30%;超过50000元的部分，税率为40%）
A、6000
B、9000
C、7000
D、8000
8、速算扣除数等于（ ）。
A、全额累进税率计算的税额
B、全额累进税率计算的税额减去超额累进税率计算的税额后的余额
C、超额累进税率计算的税额减去全额累进税率计算的税额后的余额
D、超额累进税率计算的税额
9、王先生的应税所得为30000元，假设适用二级超额累进税率，10000元以下适用税率为10%，10000元以上适用税率为20%，王先生的平均税率为（ ）。
A、15.00%
B、16.67%
C、20.00%
D、30.00%
10、税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是（ ）。
A、关税
B、房产税
C、增值税
D、车船税
11、关于税收的强制性，下列说法中正确的是（ ）。
A、税收的强制性是由税务机关赋予的
B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁
C、税收的征收过程中不存在强制性
D、税收的强制性由无偿性决定
12、关于税收的说法，错误的是（ ）。
A、税收只能由国家征收
B、税收属于分配范畴
C、税收反映的是等价交换关系
B.税收属于分配范畴
D、征税的目的是满足社会共同需要
13、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（ ）。
A、40%
B、50%
C、60%
D、75%
14、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（ ）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
15、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（ ）元。
A、0
B、3000
C、5000
D、8000
二、多项选择题
1、关于税基式减免，下列说法中正确的有（ ）。
A、当纳税人收入达到或超过起征点时，就其超过部分征税
B、当纳税人收入超过免征额时，就其全部收入征税
C、享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻
D、起征点只能照顾一部分纳税人
E、跨期结转是直接缩小了税基
2、关于纳税期限，下列说法中正确的有（ ）。
A、货物和劳务税的纳税期限比较短
B、纳税人应纳税额多的，其纳税期限较长
C、应纳税额的多少与纳税期限成正比
D、交通闭塞会延长纳税期限
E、交通条件的改善可以缩短纳税期限
3、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有（ ）。
A、王先生是个人所得税的纳税人
B、甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人
C、甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人
D、王先生是个人所得税的负税人
E、王先生是个人所得税的代扣代缴义务人
4、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ ）。
A、擅自销毁账簿的
B、柜不提供纳税资料的
C、账目混乱的
D、未设置账簿的
E、有依据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
5、全额累进税率的特点包括（ ）。
A、对纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按定额税率计征
B、对纳税人来说，在应税所得额确定后，相当于按比例税率计征
C、计算方法复杂
D、税收负担不合理
E、有利于鼓励纳税人增加收入
6、下列各项中，属于间接税的有（ ）。
A、企业所得税
B、印花税
C、增值税
D、资源税
E、消费税
7、关于税收的说法，正确的有（ ）。
A、税收是一种自愿缴纳的财政收入
B、税收的无偿性体现在税收不能直接偿还
C、国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例
D、税收是国家取得财政收入的一种规范形式
E、国家征税凭借的是其财产权利
8、根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。
其中，地方政府固定收入包括（ ）。
A、城镇土地使用税
B、土地增值税
C、车船税
D、消费税
E、契税
9、我国现行税制中，行为、目的税类包括（ ）。
A、印花税
B、城市维护建设税
C、车辆购置税
D、烟叶税
E、耕地占用税
10、纳税申报方式包括（ ）。
A、直接申报
B、间接申报
C、电话申报
D、网络申报
E、数据电文申报
一、单项选择题
1、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查减税免税。
凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。
【该题针对“减税免税”知识点进行考核】
2、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查纳税期限。
按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。
按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。
纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。
【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】
3、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查征税对象。
征税对象是税制诸要素中的基础性要素。
【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】
4、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税目。
税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税等。
划分税目的主要作用是：
①进一步明确征税范围。
凡是列入税目的都征税;未列入税目的不征税。
②解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税率。
如我国消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了卷烟、酒等15个税目。
【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】
5、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税收管理制度。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】
6、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税率。
累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率。
【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】
7、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查全额累进税率下，应纳税额的计算。
王先生的应纳税所得额为30000元，对应的税率为30%，所以应纳税额=30000×30%=9000（元）。
【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】
8、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查速算。
速算扣除数=全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额。
【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】
9、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查税率的其他形式。
平均税率是指全部税额与全部收入之比。
应纳税额=[10000×10%+20000×20%]÷30000=16.67%。
【该题针对“税率的其他形式”知识点进行考核】
10、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查税收分类。
车船税属于从量税，ABC属于从价税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
11、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查税收的特征。
税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
税收的强制性特征表现在两个方面：
一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。
【该题针对“税收概述”知识点进行考核】
12、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税收的概念。
税收具有无偿性，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
【该题针对“税收概述”知识点进行考核】
13、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查税收征收管理。
个人所得税：
除储蓄存款利息所得的个人所得税外（现停征），其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。
【该题针对“税收征收管理”知识点进行考核】
14、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查税收管理制度。
一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】
15、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查减税免税。
当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。
所以，应纳税所得额：
8000-5000=3000元。
（2016年真题）
【该题针对“减税免税”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】CDE
【答案解析】本题考查减税免税。
当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税;而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。
当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税;而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免于征税。
两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。
此外，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。
项目扣除是指在征税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额。
跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基。
【该题针对“减税免税”知识点进行考核】
2、
【正确答案】ADE
【答案解析】本题考查纳税期限。
不同性质的税种，其纳税期限也不同。
如货物和劳务税，据以征税的是经常发生的销售收入和营业收入，故纳税期限比较短。
同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短;反之，则纳税期限长。
交通条件好，到银行交款方便的，纳税期限短;反之，则纳税期限长。
【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】
3、
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考查的知识点是纳税要素。
纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。
代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
负税人是指实际负担税款的单位和个人。
【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】
4、
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考查税收管理制度。
选项E属于责令提供纳税担保的情形。
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】
5、
【正确答案】BD
【答案解析】本题考查税率。
全额累进税率有两个特点：
一是对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单。
二是税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的征税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入。
【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】
6、
【正确答案】CE
【答案解析】本题考查税收分类。
按税收负担能否转嫁为标准可以把税收分为直接税和间接税两类。
凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税。
凡纳税人可将税负转嫁于他人，发生转嫁关系，由他人负担的税收称为间接税，如货物和劳务税（包括增值税、消费税等）。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
7、
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考查的知识点是税收的概念和特征。
A选项，税收具有强制性，并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律制裁。
E选项，国家征税凭借的是其政治权利。
【该题针对“税收概述”知识点进行考核】
8、
【正确答案】ABCE
【答案解析】本题考查税收征收管理。
根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。
其中，地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。
选项D属于中央政府固定收入。
【该题针对“税收征收管理”知识点进行考核】
9、
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考查税制结构。
我国现行税制中，行为、目的税类包括印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税。
主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。
选项E属于资源税类。
【该题针对“税制结构”知识点进行考核】
10、
【正确答案】ACE
【答案解析】本题考查税收管理制度。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
【该题针对“账簿凭证管理、纳税申报”知识点进行考核】
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