805大纲对应章节和页码会计审计.docx

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805大纲对应章节和页码会计审计

西南财经大学2016年硕士研究生入学统一考试

（805）《财务与会计》科目自行命题考试大纲

（温馨提示：

下方总结仅作参考，我们的建议是：

第一遍自己通看教材，第二遍按照考纲看书总结考点、做笔记，第三遍只看考纲、笔记，看哪些掌握了，没掌握的再重点去回顾教材，之后再去考虑辅导资料）

考2017年审计的筒子们请注意，西财吕先锫老师于2016年3月出版了《审计》第三版，从第二版的十四章改成了第三版的十五章，部分章节内容略有调整。

2016年甚至之前年份的805考纲，审计部分和第二版《审计》教材各章一一对应，复习起来来灰常方便；但是目前出了新版教材，并且内容有所调整，这就意味着2017年805考纲审计考点可能会略有调整。

我们的建议是两本教材结合起来复习！

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一、考试性质

《财务与会计》是学术型学位硕士研究生会计学和审计学专业入学统一考试的科目之一。

二、考试要求

本项考试要求学生理解和掌握会计学的基本概念、基本观点、基本原理与基本方法；理解和掌握审计学的基本概念、基本理论、基本内容和基本方法。

三、考试内容

（一）会计学部分（会计学部分参考用书选取的为吴学斌《中级财务会计》第二版、赵德武《会计学》第七版、2016年版《CPA会计》）

1.会计基础理论

1）会计的理论结构（此考点书上不好找，总结如下）

会计的理论结构，是指会计理论的构成要素及其相互关系。

其关键是会计理论的逻辑起点问题。

会计理论结构的研究有两种思路。

一种分别就财务会计与管理会计研究各自的理论结构。

西方国家基本上是按照这种思路进行的，而且研究的重点主要在财务会计。

关于逻辑起点，有代表性的观点主要有：

会计假设、会计目标与会计环境等。

另一种思路是包括财务会计与管理会计在内的全部会计，研究其统一的、高层次的会计理论结构。

关于逻辑起点，有代表性的观点主要有：

会计本质、会计职能、会计对象、会计目标、会计环境等。

2）会计假设和会计信息质量要求

（“会计假设”可参看《中级财务会计》第一章第三节第一小节P6；“会计信息质量要求”可参看《中级财务会计》第一章第四节P8）

3）会计要素和会计等式

（“会计要素和会计等式”可参看《中级财务会计》第一章第五节第一小节P11）

4）会计计量

（“会计计量”可参看《中级财务会计》第一章第五节第三小节P15）

5）会计凭证、会计账簿和会计报表

（“会计凭证”可参看《会计学》第二章第三节P36；“会计账簿”可参看《会计学》第二章第四节P44；“会计报表”可参看《会计学》第九章第一节第一小节第一部分P206）

6）会计记账方法和会计循环

（“会计记账方法”可参看《会计学》第二章第二节P32；“会计循环”可参看《会计学》第二章第五节P60）

2.货币资金、交易性金融资产和应收款项

1）库存现金、银行存款、其他货币资金的核算与管理

（“库存现金、银行存款、其他货币资金的核算与管理”可参看《中级财务会计》第二章第二、三、四节P24和《会计学》第三章第一节P70）

2）交易性金融资产的性质、计价和会计处理

（“交易性金融资产的性质、计价和会计处理”可参看《会计学》第三章第二节P73）

3）应收票据的性质、计价和会计处理

（“应收票据的性质、计价和会计处理”可参看《中级财务会计》第三章第一节第一、二小节P39和《会计学》第三章第三节第三小节第一、二部分P79）

4）应收票据的转让和贴现

（“应收票据的转让和贴现”可参看《中级财务会计》第三章第一节第三小节P41和《会计学》第三章第三节第三小节第三部分P81）

5）应收账款的性质、计价和会计处理

（“应收账款的性质、计价和会计处理”可参看《中级财务会计》第三章第二节P43和《会计学》第三章第三节P75和《会计学》第三章第三节第二小节第一部分P76）

6）预付账款和其他应收款

（“预付账款和其他应收款”可参看《中级财务会计》第三章第三节P45和《会计学》第三章第三节第四小节P82）

7）坏账的性质、计提方法和会计处理

（“坏账的性质、计提方法和会计处理”可参看《中级财务会计》第三章第四节P47和《会计学》第三章第二节第四小节第二部分P77）

3.存货

1）存货的性质、存货的盘存制度

（“存货的性质、存货的盘存制度”可参看《中级财务会计》第四章第一节P57和《会计学》第三章第四节第一小节P83）

2）存货初始计量、发出计价和期末计价

（“存货初始计量、发出计价”可参看《中级财务会计》第四章第二节第一、二小节P60和《会计学》第三章第四节第二、三小节P84；“存货期末计价”可参看《中级财务会计》第四章第五节P75）

3）原材料、库存商品和低值易耗品的会计处理

（“原材料会计处理”可参看《中级财务会计》第四章第三节P66和《会计学》第三章第四节第四小节P86；“库存商品会计处理”可参看《会计学》第三章第四节第五小节P89；“低值易耗品会计处理”可参看《中级财务会计》第四章第四节第一小节P72）

4）存货清查

（“存货清查”可参看《中级财务会计》第四章第六节P79和《会计学》第三章第四节第七小节P91）

4.投资

1）持有至到期投资的性质、计量和会计处理

（“持有至到期投资的性质、计量和会计处理”可参看《中级财务会计》第五章第三节P92和《会计学》第四章第一节第一小节P94）

2）可供出售金融资产的性质、计量和会计处理

（“可供出售金融资产的性质、计量和会计处理”可参看《中级财务会计》第五章第四节P96和《会计学》第四章第一节第二小节P96）

3）长期股权投资的性质、计量和会计处理

（“长期股权投资的性质、计量和会计处理”可参看《中级财务会计》第五章第五节P99和《会计学》第四章第二节P99）

5.固定资产、无形资产和投资性房地产

1）固定资产性质和分类

（“固定资产性质和分类”可参看《中级财务会计》第六章第一节第一小节、第二小节P119和《会计学》第四章第三节第一小节P106）

2）固定资产的取得、折旧、后续支出和处置的计量和会计处理

（“固定资产的取得、折旧、后续支出和处置的计量和会计处理”可参看《中级财务会计》第六章第二、三、四、五节P122和《会计学》第四章第三节第二、三、四小节P107）

3）无形资产的性质、内容

（“无形资产的性质、内容”可参看《中级财务会计》第七章第一节P144和《会计学》第四章第四节第一小节第一部分P115）

4）无形资产取得、摊销和转让的计量和会计处理

（“无形资产取得的计量和会计处理”可参看《中级财务会计》第七章第二节P146和《会计学》第四章第四节第一小节第二部分P116；“无形资产摊销的计量和会计处理”可参看《中级财务会计》第七章第三节P149和《会计学》第四章第四节第一小节第二部分P118；“无形资产转让的计量和会计处理”可参看《中级财务会计》第七章第四节第一、二小节P151和《会计学》第四章第四节第一小节第二部分P119）

5）投资性房地产的性质、计量和会计处理

（“投资性房地产的性质”可参看《中级财务会计》第八章第一节第一小节P159；“投资性房地产的计量和会计处理”可参看《中级财务会计》第八章第二、三节P162和《会计学》第四章第四节第二小节P119）

6.负债

1）短期、长期借款的会计处理

（“短期借款的会计处理”可参看《中级财务会计》第九章第一节P179和《会计学》第五章第一节第一、二小节P125）

2）应付职工薪酬的内容及会计处理

（“应付职工薪酬的内容及会计处理”可参看《中级财务会计》第九章第四节P184和《会计学》第五章第一节第六小节P135）

3）应交税费的会计处理

（“应交税费的会计处理”可参看《中级财务会计》第九章第五节P189和《会计学》第五章第一节第五小节P129）

4）应付债券的会计处理

（“应付债券的会计处理”可参看《中级财务会计》第十章第三节P120和《会计学》第五章第二节第三、四小节P143）

7.收入、费用和利润

1）收入确认、计量和会计处理

（“收入确认、计量和会计处理”可参看《中级财务会计》第十二章第一节P244和《会计学》第八章第一节P185）

2）费用确认、计量和会计处理

（“费用确认、计量和会计处理”可参看《中级财务会计》第十二章第二节P257和《会计学》P164）

3）利润确认、计量和会计处理

（“利润确认、计量和会计处理”可参看《中级财务会计》第十二章第三节P261和《会计学》第八章第二节P193）

4）利润分配程序和会计处理

（“利润分配程序和会计处理”可参看《中级财务会计》第十二章第四节P267和《会计学》第八章第三节P201）

8.所有者权益

1）所有者权益的性质及内容

（“所有者权益的性质及内容”可参看《中级财务会计》第十一章第一节P226和《会计学》第六章第一节P151）

2）实收资本

（“实收资本”可参看《中级财务会计》第十一章第二节P230和《会计学》第六章第二节P153）

3）资本公积

（“资本公积”可参看《中级财务会计》第十一章第三节P234和《会计学》第六章第三节P156）

4）盈余公积

（“盈余公积”可参看《中级财务会计》第十一章第四节P237和《会计学》第六章第四节第一部分P161）

5）未分配利润

（“未分配利润”可参看《中级财务会计》第十一章第四节P237和《会计学》第六章第四节第二部分P162）

9.借款费用、非货币性资产交换、债务重组和外币业务

1）借款费用的性质、内容及会计处理

（“借款费用”可参看《CPA会计》第十八章P324）

2）非货币性资产交换的性质、计量及会计处理

（“非货币性资产交换的性质、计量及会计处理”可参看《CPA会计》第十五章P306）

3）债务重组的性质、方式及会计处理

（“债务重组的性质、方式及会计处理”可参看《CPA会计》第十六章P319）

4）外币业务的会计处理及外币报表的折算

（“外币业务的会计处理及外币报表的折算”可参看《CPA会计》第二十一章P377）

10．会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、资产负债表日后事项

1）会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正的性质、内容及会计处理

（“会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正的性质、内容及会计处理”可参看《CPA会计》第二十三章P408）

2）资产负债表日后事项的性质、内容及会计处理

（“资产负债表日后事项的性质、内容及会计处理”可参看《CPA会计》第二十四章P423）

11.财务报告

1）财务报告的性质、分类及内容

（“财务报告的性质、分类及内容”可参看《中级财务会计》第十三章第一节P277和《会计学》第九章第一节P206）

2）资产负债表

（“资产负债表”可参看《中级财务会计》第十三章第二节P279和《会计学》第九章第二节P212）

3）利润表

（“利润表”可参看《中级财务会计》第十三章第三节P292和《会计学》第九章第三节P218）

4）现金流量表

（“现金流量表”可参看《中级财务会计》第十三章第四节P297和《会计学》第九章第四节P222）

5）财务报告的附注及说明

（“财务报告的附注及说明”可参看《中级财务会计》第十三章第六节P320）

（二）审计部分（审计部分按照吕先锫《审计》第二版复习即可）

1.审计职业

1）审计存在

2）CPA审计职业

3）国家审计职业

4）内部审计职业

本章主要掌握审计的基本认识，建立相应的概念体系和逻辑框架。

本章的重点是对审计存在必要性和充分性的理解，对审计本质的认识，理解、国家审计、CPA审计、内部审计的区别与联系。

2.审计规范

1）CPA鉴证业务准则

2）会计师事务所审计质量控制准则

3）CPA职业道德规范

本章主要掌握CPA鉴证业务准则、审计质量控制准则、CPA职业道德规范的内容。

本章的重点是如何控制会计师事务所的审计业务质量；如何理解独立性的含义；可能损害会计师事务所或审计项目组成员独立性的情形以及防范独立性受到威胁的具体措施。

3.审计责任与法律责任

1）审计责任

2）审计法律责任

3）避免法律诉讼

本章主要掌握审计责任、管理层和治理层责任以及两者的区别；审计法律责任；形成CPA产生法律责任的直接或间接的原因，以及注册会计师如何避免法律诉讼。

本章的重点是理解：

审计责任的含义；审计责任与会计责任的区别；错误与舞弊的区别、审计失败和经营失败的关系。

4.过程导向审计技术

1）概述

2）受托与签约

3）审计计划的编制技术

4）审计工作底稿编制技术

5）常用的技术方法

本章主要掌握会计师事务所的通用审计业务流程，包括受托、签约、计划审计工作、收集审计证据并将其记录于审计工作底稿、撰写审计报告和提交审计意见，以及常用的审计技术方法。

本章的重点是：

判断如何受托？

审计工作底稿复核制度；审计常用技术方法。

5.目标导向审计技术

1）审计目标的演变

2）目标导向审计流程

3）管理层对财务报表的认定

4）审计证据

本章主要掌握审计目标的演变；目标导向审计流程；认定与审计目标；审计证据的含义、特性与收集技术；认定与审计目标和审计证据的关系。

本章的重点是对审计目标的涵义的理解；管理层对财务报表的三个层次认定的具体含义；审计证据证明力的判断；认定与审计目标和审计证据关系。

6.制度导向审计技术

1）内部控制概述

2）制度导向审计流程

3）内部控制的评价

本章主要掌握内部控制的历史沿革与发展；制度导向审计流程，控制风险评价技术。

本章的重点是对内部控制框架的理解；如何采用制度导向审计技术来审查财务报表；如何进行控制测试和控制风险的评价。

7.风险导向审计技术

1）风险导向审计流程

2）风险评估程序

3）重要性

4）分析程序

本章主要掌握风险导向审计流程以及风险评价技术；重要性概念及运用技术；分析程序的概念用途及具体运用。

本章的重点在于深刻理解审计风险的含义与模型，如何实施风险评估程序和实质性程序；重要性的含义及其确定；分析程序的涵义及其运用。

8.审计抽样技术

1）审计抽样概述

2）控制测试中的审计抽样

3）实质性程序中的审计抽样

本章主要掌握审计抽样的概念与含义；属性抽样和变量抽样的基本技术。

本章的重点是对审计抽样涵义的理解；样本的选择方法。

9.收入循环审计

1）本循环的主要业务活动和会计记录

2）重要内部控制及其测试

3）主营业务收入的实质性程序

4）应收账款的实质性程序

5）坏账准备的实质性程序

6）库存现金的实质性程序

7）银行存款的实质性程序

本章主要掌握收入循环的特性；该循环的主要业务活动和会计记录；重要内部控制及其测试；主要账户的特殊实质性测试程序。

本章的重点在于：

本循环的重要内部控制；主营业务收入的确认、截止；应收账款的函证；库存现金的盘点；银行存款的函证

10.支出循环审计

1）本循环的主要业务活动和会计记录

2）重要内部控制及其测试

3）应付账款的实质性程序

4）固定资产和累计折旧的实质性程序

本章主要掌握支出循环的特性；该循环的主要业务活动和会计记录；重要内部控制及其测试；主要账户的特殊实质性测试程序。

本章的重点在于：

本循环的重要内部控制；固定资产的所有权、观察；应付账款的函证。

11.生产循环审计

1）本循环的主要业务活动和会计记录

2）重要内部控制及其测试

3）存货监盘

4）存货的分析程序

本章主要掌握生产循环的特性；该循环重要内部控制及其测试；主要账户的特殊实质性程序。

本章的重点在于：

本循环的重要内部控制；存货的分析性程序；存货监盘。

12.筹资与投资循环审计

1）本循环的主要业务活动和会计记录

2）重要内部控制及其测试

3）筹资循环的实质性程序

4）投资循环的实质性程序

本章主要掌握筹资与投资循环的业务流程与特性；长短期借款以及长短期投资的特殊实质性审计程序。

本章的重点是函证、监盘等特殊实质性程序的运用。

13.特殊审计事项

1）或有事项实质性程序

2）期后事项实质性程序

3）持续经营能力的评估

本章主要掌握特殊的审计事项，包括或有事项的审计、期后事项的审计、对持续经营能力的评估。

本章的重点是掌握注册会计师对发生在不同时段期后事项承担的责任以及所采取的审计程序，期后事项对审计报告和审计意见的影响；出具审计报告时应如何考虑持续经营假设的影响。

14.审计报告

1）结束外勤工作

2）审计披露

本章主要掌握审计报告的定义、分类、基本要素；错漏报的汇总；审计意见的类型，以及各种不同类型审计意见的适用范围和条件。

本章的重点是对错漏报的汇总、各种不同类型审计意见的适用范围和条件的判断以及审计报告的撰写。

四、考试方式与分值

本科目考试满分为150分，包括会计学、审计学两个部分，每部分分值均为75分。

由培养单位自行命题，全国统一考试。