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继续教育题目及答案
2013继续教育题目及答案
营业税改征增值税改革5课时（考试课）
选择题：
2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（交通运输业）。
10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（合肥）举行。
A按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（300-500元）。
按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征收增值税。
B必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服务）。
北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（2012年9月1日
）。
C从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（36个月）。
G规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》）。
广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度）。
根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。
J军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3年）。
继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（北京）。
境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。
K开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目）。
L零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。
M目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）。
N纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（成本×（1+成本利润率））。
纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关 ）。
纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ 销项税额 ）。
Q全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。
R如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。
S世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。
试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。
试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税 ）。
深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。
生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。
上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）
T天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日 ）。
W我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。
我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。
我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。
为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。
X小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。
下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。
Y与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12个）。
以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。
以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。
以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。
以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。
以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。
一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额）。
由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11%）。
营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（ 3% ）。
营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。
营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层抵扣）。
营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。
营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。
Z在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡点）。
在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（ 交通运输业 ）。
准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费 ）。
增值税扩围改革应遵循的原则是：
改革试点行业总体税负（ 不增加或略有下降）。
判断题：
C采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。
（ 错误）。
D对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。
（错误）
对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。
（错误）
F服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。
（正确）
服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。
（错误）
G根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。
（正确）
《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。
（错误）
广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。
（正确）
广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。
（正确）
H湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。
（正确）
J交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。
（错误）
江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。
（正确）
兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。
（正确）
兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。
（正确）
接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
（错误）
M目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。
（错误）
N纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。
（错误）
纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
（正确）
Q期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。
（正确）
S试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
（正确）
试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
（错误）
试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。
（正确）
试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。
（正确）
上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。
（正确）
上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。
（错误）
商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。
（错误）
T提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。
（正确）
台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。
（正确）
W我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。
（错误）
我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。
（错误）
X销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。
（错误）
销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
（正确）
销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。
（错误）
Y与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。
（错误）
一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。
（ 错误）。
一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。
（正确）
由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。
（正确）
营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。
（正确）
营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。
（正确）
营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。
（正确）
营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。
（正确）
营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。
（正确）
营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。
（正确）
营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。
（错误）
营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新"双轮驱动"的发展格局。
（正确）
营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。
（正确）
Z增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。
（正确）
增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
（正确）
自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。
（错误）
在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。
（正确）
2012年度最新个人所得税政策1课时（考试课）
选择题
G个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过1年的，按（25%）计入应纳税所得额。
个人转让股票时，对于持股期限的计算原则是（先进先出）。
根据目前实际情况，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的（40%）。
港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得，应纳税额计算公式为（（当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当期境内实际停留天数÷当期公历天数）。
R如“明天小小科学家”主办单位和评奖办法以后年度发生变化，个税征税办法应重新报送审核确认的部门是（国家税务总局）。
Z作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准为（35%）比例内确定。
判断题
G港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的奖金、加薪、劳动分红等，不包括应按每个计税期间支付的奖金。
（正确）
S上市公司股权分置改革完成后股东所持原非流通股股份，称为股改限售股。
（错误）
Z证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，均征收个人所得税。
（错误）
自2011年1月1日起，对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。
（正确）
自2013年1月1日起，律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。
（正确）
自2013年1月1日起，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
（错误）
2012年度最新增值税政策3课时（考试课）
选择题
C从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（有利于保障税源，增加财政收入）。
出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（融资租赁）。
出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（按规定征收增值税）。
出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（税款一倍以上五倍以下）。
出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关）批准可以停止其退（免）税资格。
出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（30日）内，办理出口退（免）税资格认定。
D对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（三免三减半）。
对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。
对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（省级以上（含本级）税务机关）。
对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（2个月）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。
G《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（1000万元）。
《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（两年）。
《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（300万元）。
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（10%）。
固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（省财政厅、国家税务总局）审批同意。
H获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（4年）内不再受理其认定申请。
J集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（3年）。
N纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（3年）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
Q企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（货物报关出口之日次月起至次年4月30日前）。
R2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平）。
2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（玉米浆）。
融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率）。
S生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（实际离岸价）。
生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报）。
申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（两个）会计年度的财务报表。
试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1+13%））。
适用启运港退税政策的企业须满足（属于海关管理的B类及以上企业）。
适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（36个月）内不得更改。
T退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（货物出口货物报关单上注明的出口日期）。
退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（5年）。
停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（决定之日）。
W外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率）。
为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（24针针式票据打印机）。
我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（13%）。
X下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位）。
下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物）。
下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（维修人员身份证明）。
下列各项中，不属于融资租赁企业的是（经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司）。
下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单）。
小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率）。
Y营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（17%）。
营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（按照“鉴证服务”征收增值税）。
已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（不含消费税、不含增值税）。
以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对外提供加工修理修配劳务）。
以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（明确了申报内容）。
以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（税控盘）。
Z自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（退税政策）。
自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依4%征收率减半征收增值税）。
自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（3%）。
自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（关税和进口环节增值税）。
自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（13%）。
判断题
C出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。
（正确）
出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。
（正确）
出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。
（正确）
出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。
（正确）
出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。
（错误）
除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。
（正确）
从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。
（错误）
D对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。
（错误）
对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。
（正确）
J经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。
（正确）
经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。
（错误）
集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。
（错误）
K开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。
（错误）
M免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
（正确）
免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
（错误）
N纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
（正确）
年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。
（错误）
P平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。
（错误）
R认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。
（正确）
认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度3月底前发布公告。
（错误）
融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。
（错误）
融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。
（正确）
融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。
（正确）
S生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。
（正确）
适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。
（错误）
实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。
（错误）
申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。
（错误）
申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。
（正确）
视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。
（错误）
试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）。
（正确）
输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。
（正确）
输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。
（错误）
T退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。
（正确）
W外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
（错误
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