内部审计采购管理审计工作汇报.docx
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内部审计采购管理审计工作汇报
内部审计采购管理审计工作汇报
09年人品出问题总和一一个案例全能型好员工吃回扣反思结论什么是内控内部控制是一个组织为了实现其目标而采取的一系列控制措施和行为的过程这个过程主要有三个目的合规性经营的效率和有效性财务报表的真实性各类舞弊损失金额选题原因背景介绍现有流程的内控点预期目标审计程序审计发现问题优秀企业学习节选从故事中得到的启示强控制活动弱弱控制活动强系统预防性控制系统检查性控制人工预防性控制人工检查性控制总裁语录在外国内控绝对不是新的课题早在1949年美国注册会计师协会以经有所发表Refertoabove在外国内控绝对不是新的课题早在1949年美国注册会计师协会以经有所发表Refertoabove在外国内控绝对不是新的课题早在1949年美国注册会计师协会以经有所发表Refertoabove在外国内控绝对不是新的课题早在1949年美国注册会计师协会以经有所发表PresentationtitleLocationMonth-XX-XXXXArial10ptPage采购管理审计工作汇报目录项目选择现状分析采购管理审计建议工作汇报重要风险及建议解决方案优秀企业学习项目选择深圳张三的案例一个维修采购商务车司机洗车保险样样都会的员工一个所有领导都一致好评的员工一个在4年工作中不知道评了多少个A的员工在采够期间收取2000元回扣因以人品出问题而离职成都XXXX为什么在公司人品举报机制如此严厉的情况下还会出现此类事件并屡禁不止为什么会因为区区2000元钱甚至300元240元而冒着被开除以及法律的风险出卖了自己的人品呢因为我们的流程有漏洞因为我们的制度不完善因为我们的内控没有做好因为我们的漏洞提供了一个滋生舞弊的土壤数据来源20XX年美国反舞弊师协会ACFE报告20XX年一季度我们对公司总经办-采购部进行了初步审计1采购部是公司采购活动最频繁采购量最大的部门2可以为做标杆让其他采购部门进行学习3文件和流程的规范最全的部门现状分析0000000元固定资产类低值易耗品类办公用品类礼品类办公家具类外场用品类营销物资以及其他经营活动所需各类物资1名高级经理4名采购员采购部月平均采购额工作内容人员组成部门负责记录物资出入库的台帐同时监督仓管人员的月末盘点审批盘点差异处理等1名仓管会计会计部负责部分采购物品的入库保管下发和月末的盘点工作1名经理2名仓管员仓管组工作内容人员组成部门采购员采购部高级经理仓管上级领导需求部门申请需求单系统中申请OAERP审批审批审核是否仓库审批审批汇总选择供应商是否招标是否否是招标会确定供应商采购采购单是否入库入库下发采购员下发是否现阶段流程入库单送货单不完全取得没有妥善保存保证应付账款的真实性8财务对订单发票等报销凭证的审核应付账款下发凭证收集不完全保证了下发的真实性防止舞弊7物资下发时部分保存了下发凭证运单物资下发报销凭证不齐全保证了入库货物的真实性和可追溯性6部分物品还是取得了送货清单未完全分离报销凭证不齐全不相容职务分离保证了物品的真实性5部分物资由仓库根据申请单验收入库验收入库文件规定不明确保证物品的质量防止发生舞弊5小额低值易耗品商场采购无供应商考评制度后期得不到有效的监管保证了供货周期和质量4电脑磅秤等指定了固定的供应商文件规定实操性不强有效的保证了物品的价格及质量防止舞弊发生3大额物品招标采购供应商选择申请物品规格没有规范目前未作预算审批人无法确定需求是否合理授权审批保证了需求的真实性防止舞弊1采购订单根据需求部门申请生成并逐级审批需求申请流程缺陷有效内控内控点流程节点1检查采购制度的完善程度制度的执行情况4检查采购的合规情况2对于没有制度的采购建议形成规范的文件3梳理出清晰的采购流程建议全公司统一执行本次审计预期达到目标审计程序1对被审计单位基本情况调查2进驻被审计部门执行审计程序3搜集审计证据编制审计工作底稿4出具审计报告初稿5与被审计单位沟通形成审计意见书6后续审计重要风险及建议解决方案本次审计涉及到采购的各方面发现存在风险问题18个重点问题5个并提出相应的建议解决方案高价采购产品质量得不到保证导致舞弊发生本次IT部搬家没有做好预算原计划80套后追加28套2部门预算不准导致临时性采购过多采购时间紧迫不利于公司资金管理及利用9-11月实际采购额平均为2789289平均预算额为1745000超预算采购7109561按照历史数据进行预算预算不准确预算方面需求不真实重复报销工作流号00000000青岛外场申请木条审批为当地采购凭发票报销实际由采购部采购并报销2发现不按工作流仅靠邮件的采购需求规格不明确采购员舞弊工作流号00000南京申请5各方下发500块工作流号00000杭州申请1000根下发800块1采购需求数量与采购订单不相符存在舞弊风险采购需求导致风险具体事例重大风险点发现重点问题及风险导致私自出库仓管舞弊1月19日监督仓库盘点发现报废过期物资未进行登记盘点差异由仓管会计调平2报废物资放置在仓库但没有进行登记仓库盘点差异处理过于简单仅有仓管会计进行调整即可需求未得到确认损害公司利益供应闪对账用申请单对账未用送货单进行对账1供应商下发物资未收集送货单仓库盘点下发采购员私自藏匿货物产生舞弊数码相机录音笔等物品采购验收下发均由采购员负责采购员即负责采购环节又负责验收下发环节不相容岗位分离采购价格和质量无法得到持续性保证影响公司利益所有物品均没有供应商后期考评制度3供应商没有完整的评选制度及后期考核评价标准采购价无法进行对比高价采购产生舞弊数码相机值班床等询比价采购物品询比价记录没有保存2询比价的记录没有进行保存无法进行后期的对比以及检查物品质量得不到保证供应商串通舞弊叉车货架等物品的供应商均未经过招标由采购员选择供应商1供应商的选择审批确定都是有采购人员一人确定的供应商选择导致风险具体事例重大风险点风险管理及风险地图风险管理风险管理就是在一个肯定有风险的环境中如何花最少的钱来把风险降到最低的过程发现了风险如何去解决风险什么是风险管理风险地图危害性轻微中等重大高中低CGHDBHF发生频率说明A需求部门申请物品规格没有统一标准B无预算及超预算采购C采购员决定供应商D供应商无选取考核标准E我公司与供货商签订合同主体不明确F合同条款没有经过相关部门审核G采购员既负责采购又负责下发H供应商直接下发的对账没有凭签收单I仓库盘点差异处理过于简单J报废过期物品没有库存登记K员工离职EJKIA风险处理策略危害性可能性转移避免降低可接受大小高低GBCDEFAHIJK说明A需求部门申请物品规格没有统一标准B无预算及超预算采购C采购员决定供应商D供应商无选取考核标准E我公司与供货商签订合同主体不明确F合同条款没有经过相关部门审核G采购员既负责采购又负责下发H供应商直接下发的对账没有凭签收单I仓库盘点差异处理过于简单J报废过期物品没有库存登记K员工离职重大风险建议解决方案制定供应商的评选制度及后期考评机制3供应商没有完整的评选制度及后期考核评价标准对于改变采购地点的审批时应系统中备注或重新修改异地代购流程2询比价的记录没有进行保存无法进行后期的对比以及检查按照ABC分类法对物品进行分类按照物品的分类对应相应的采购模式1供应商的选择审批确定都是有采购人员一人确定的供应商选择建议进行精确预算并进行考核2部门预算不准导致临时性采购过多采购时间紧迫倡导各个部门进行预算对于物品进行分类哪些可以多次申请哪些进行限制申请保证部门需求1按照历史数据进行预算预算不准确预算方面对于改变采购地点的审批时应系统中备注或重新修改异地代购流程2发现不按工作流仅靠邮件的采购需求利用ERP系统对于申请物品的规格进行限制1采购需求数量与采购订单不相符存在舞弊风险采购需求建议解决方策重大风险点重大风险建议解决方案所有入库物资进行登记盘点差异进行分级审批制度2报废物资放置在仓库但没有进行登记仓库盘点差异处理过于简单仅有仓管会计进行调整即可收集供应商的送货单作为对账凭证1供应商下发物资未收集送货单仓库盘点下发所有采购物品入库由仓库下发1采购员即采购又负责验收下发不相容岗位分离建议解决方策重大风险点优秀企业学习2供应商选择认证过程不能由采购人员或采购部门单独完成同时选择认证责任应与应付账款管理和付款责任分离2供应商选择由采购员负责同时采购员负责与月结供应商对账3必须制定供应商选择认证政策流程并经过审批3无供应商选择认证政策及流程4供应商选择认证过程必须有完整记录并形成文件妥善保存4供应商选择认证过程记录保存不完整5必须建立供应商信息管理机制选择认证通过后的供应商信息应及时维护5供应商信息管理不完善6必须建立供应商考评机制并定期监测考评6未建立供应商考评制度1验收人不能是选择认证供应商或人员或部门1部分物资由采购员验收并下发我公司六朱老三的故事生病了尽快处理掉Sheet4
Sheet3
Sheet2
Sheet1
Chart4
审计项目落实情况表
经理级
经理级
区长级
区长级
总监级
60以下
60-80
80以上
考核标准
考核标准
扣10分
扣10分
扣5分
扣5分
扣2分
扣2分
扣3分
扣3分
奖5分
奖5分
奖3分
奖3分
奖1分
奖1分
备注
扣1分
扣1分
审计项目落实情况表
还没有完成
降级
总监级以上
总监级以上
后续审计报告出具后项目责任人应对剩余整改的项目积极整改整改时间适当缩短内部审计人员会再次进行审计如还没有进行整改的则给予该责任人上报差错给予记过处分
审计项目落实情况表a为扣分值
a＜60
60≤a＜80
a≥80
部门
占比
损失金额
采购
高管
市场公关
财务
研发
董事会
生产
法务
内控点
有效防止
缺陷
采购申请需要各级授权审批
2采购订单根据需求部门申请不能变更
4木条礼品等物品仓库对物资进行了验收不相容岗位达到分离
5财务对订单发票等报销凭证的审核
6仓库验收时是根据原始的申请单入库的
8部分物品还是取得了送货清单
授权审批保证了需求的真实性
防止采购舞弊保证货物质量
没有完全分离部门物资由采购员下发
防止舞弊发生
3电脑磅秤等指定了固定的供应商
固定供应商保证了供货周期和质量
没有供应商考评制度后期得不到有效的监管
保证了需求的真实性防止舞弊
审批层级过多流程繁琐
保证了需求的准确性防止舞弊
7物资下发时部分保存了下发单
保证了下发的真实性防止舞弊
保证了入库货物的真实性和可追溯性
人员组成
工作内容
月平均采购额
采购部
仓管组
1名经理2名仓管员
负责部分采购物品的入库保管下发和月末的盘点工作
会计部
1名仓管会计
负责记录物资出入库的台帐同时监督仓管人员的月末盘点审批盘点差异处理等
1名高级经理4名采购员
固定资产类低值易耗品类办公用品类礼品类办公家具类外场用品类营销物资以及其他经营活动所需各类物资
采购
市场公关
会计
IT
仓库
销售
人力资源
客服
内审
所占比率
100万元
损失金额万美金
00000
0000
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0000
0000
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