注册税务师考试税收相关法律真题与答案.docx
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注册税务师考试税收相关法律真题与答案
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2009年注册税务师考试税收相关法律真题及答案
一、单项选择题
1.根据行政行为的分类标准，（ ）属于授益行政行为。
A.行政确认B.行政强制C.行政许可D.行政处罚
2.根据行政法理论，（ ）不是行政程序法的基本制度。
A.说明理由制度B.信息公开制度C.时效制度D.公务员制度
3.下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（ ）。
A.减免税审批属于行政许可B.道路交通事故责任认定属于行政确认
C.行政许可属于依职权的行政行为D.行政确认属于依申请的行政行为
4.税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是（ ）。
A.收缴或者停售发票B.停止办理出口退税
C.取消一般纳税人资格D.责令改正税收行为
5.根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的，无须（ ）。
A.在行政复议决定作出前进行
B.向行政复议机构提交书面和解协议
C.经行政复议机构准许
D.由行政复议机关制作并送达行政复议和解书
6.天河县公安局对袁某车辆登记错误，袁某向天河县政府申请行政复议。
天河县政府作出复议决定，撤销天河县公安局对袁某车辆的错误登记，责令其限期重新登记。
但是，行政复议决定书依法送达后，天河县公安局拒绝进行重新登记。
根据《行政复议法》的规定，本案应由（ ）责令天河县公安局限期履行。
A.天河县法院B.天河县政府C.天河县政法委员会D.天河县检察院
7.石湖县政府以文件形式规定：
因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。
个体户某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对某罚款500元。
下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是（ ）。
A.某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理
B.石湖县政府的文件虽属设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查
C.若某直接向法院起诉，应以石湖县政府为被告
D.禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，某申请复议时应以其为被申请人
8.根据有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的是（ ）。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为的证据，不能提供的，视为被诉具体行政行为合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
9.根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案围的是（ ）。
A.某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼
B.吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局办理登记为由提起诉讼
C.某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼
D.某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼
10.中江县人民政府与鸿大开发公司签订《旧城改造项目协议书》，对某地区旧城改造围、拆迁补偿费及支付方式和期限等事宜加以约定。
致远科技公司持有经市政府批准取得的第8号地块国有土地使用权证，而第8号地块位于该地区旧城改造围。
鸿大开发公司获得改造围新建房屋的预售许可证，并向社会公开预售。
致远科技公司认为，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，遂向法院起诉。
法院受理此案。
根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列关于本案处理方法的表述中，正确的是（ ）。
A.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为虽存在合理性问题但合法，法院应当裁定驳回原告诉讼请求
B.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，应当判决确认中江县人民政府的行为，并责令采取补救措施
C.法院应当裁定驳回起诉，因为致远科技公司不是《旧城改造项目协议书》的当事人
D.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，应当判决撤销中江县人民政府的行为，并责令其在一定期限重新作出行政行为
11.我国民法调整的围是（ ）。
A.管理人与被管理人之间的人事关系B.国家与纳税人之间的税收关系
C.平等主体之间的财产关系和人身关系D.单位与职工之间的管理关系
12.在民法理论上，自然人的民事权利能力是指法律赋予自然人享有民事权利和承担民事义务的资格。
下列有关民事权利能力的表述中，正确的是（ ）。
A.由于法人是组织，所以法人与自然人之间民事权利能力是不平等的
B.《继承法》规定遗产分割时应当保留胎儿的继承份额，这说明胎儿具有民事权利能力
C.《著作权法》规定公民作品的发表权的权利保护期为作者终生及其死亡后50年，这说明自然人的民事权利能力最长可以存续到死亡后的第50年
D.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡
13.在民法理论上，法律事实分为事件和行为。
下列法律事实中，属于事件的是（ ）。
A.订立合同B.侵权行为C.自然人的出生D.无因管理
14.根据《合同法》的规定，无处分权的人处分他人财产所订立的合同，事后权利人追认的，该合同（ ）。
A.有效B.可撤销C.效力待定D.可变更
15.在民法理论中，代理权被限定在一定围或者一定事项的某些方面的代理称为（ ）。
A.直接代理B.特别代理C.单独代理D.本代理
16.在民法理论上，权利人不行使权利的事实状态持续经过法定期间，即依法发生权利不受法律保护后果的制度称为（ ）。
A.取得时效B.除斥期间C.诉讼时效D.期日
17.在物的分类中，能够移动且移动后不至于损害其价值的物是（ ）。
A.流通物B.动产C.特定物D.不消耗物
18.物权与债权属于民法上的两大基本财产权，二者存在差异。
就权利性质而言，物权属于（ ）。
A.请求权B.支配权C.相对权D.对人权
19.基于他人既存的权利而取得所有权的事实，属于所有权的（ ）。
A.原始取得B.先占取得C.善意取得D.继受取得
20.对国家或者集体所有的土地、自然资源依法享有的使用和收益的权利是（ ）。
A.使川权B.土地承包经营权C.地役权D.质权
21.在民法的占有理论中，占有人以所有的意思而为的占有称为自主占有。
下列占有中，属于自主占有的是（ ）。
A.保管人对寄存物的占有B.质权人对质物的占有
C.承租人对租赁物的占有D.先占人对无主动产的占有
22.下列权能中，（ ）属于物权和债权共同具有的权能。
A.占有B.处分C.给付受领D.给付请求
23.我国《合同法》第73条规定：
"因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。
"这项制度在债法理论中属于（ ）。
A.债的担保B.债的移转C.债的保全D.债的履行
24.招投标方式属于合同订立的特殊方式，在招投标过程中，投标属于（ ）。
A.要约邀请B.邀约C.要约D.承诺
25.根据《担保法》的规定，当事人约定当债务人不能履行债务时，由保证人承担清偿责任的保证方式称为（ ）。
A.一般保证B.连带保证C.共同保证D.按份保证
26.根据《公司法》的规定，下列有关股份创立大会的表述中，正确的是（ ）。
A.创立大会由发起人、认股人组成，自股款缴足之日起30日由发起人主持召开
B.董事会应于创立大会结束后60日，依法向公司登记机关申请设立登记
C.召开创立大会，应有代表股份总数2/3以上的发起人、认股人出席
D.创立大会有权作出不设立公司的决议，该决议需经出席会议的持表决权2/3以上的认股人通过
27.与某股份有关的下列做法中，符合《公司法》规定的是（ ）。
A.股东大会召开前一日，公司对两个股东进行了股东名册的变更登记
B.某为公司发起人，在公司成立11个月时，将持有的本公司股份转让
C.某为公司董事，因故辞去董事职务10个月后，将其持有的股份转让
D.王某为公司经理，在任职期间因急需现金，一年将其所持有的本公司股份全部转让
28.根据《公司法》的规定，下列有关股份成立条件的表述中，符合《公司法》规定的是（ ）。
A.采取发起方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额
B.发起人共5人，其中3人在中国境有住所。
可以发起设立股份
C.非法人组织不能作为发起人
D.采取募集方式设立的，全体发起人首次出资额不得低于注册资本的20%
29.股份经营管理发生困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，公司股东可以请求人民法院解散公司。
（ ）的股东有权提出解散请求。
A.持有公司全部股东表决权1%以上B.持有公司全部股东表决权3%以上
C.持有公司全部股东表决权5%以上D.持有公司全部股东表决权10%以上
30.根据《企业破产法》的规定，下列有关和解的表述中，正确的是（ ）。
A.对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日起可行使权利
B.债务人、债权人均可提出和解申请，并经人民法院裁定许可
C.和解协议草案未获债权人会议通过的，人民法院应当裁定中止和解程序
D.经出席债权人会议的有表决权的债权人过半数同意，债权人会议即可决议通过和解协议草案
31.根据《企业破产法》的规定，下列关于和解协议效力的表述中，正确的是（ ）。
A.和解协议生效后，对债务人和全体债权人均有约束力
B.和解协议生效后，债务人应当按照和解协议规定的条件清偿债务
C.和解协议对债务人的保证人或连带债务人发生法律效力
D.和解协议具有强制执行的效力
32.根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是（ ）。
A.债权人会议主席由享有表决权的债权人选举产生，管理人由人民法院指定
B.债权人会议对不履行职责的管理人有权更换
C.债权人会议有权决定对管理人的报酬事项
D.管理人应当列席债权人会议，并接受债权人会议的询问、监督
33.根据《刑法》的规定，有权决定假释的机关是（ ）。
A.监狱的上级主管机关B.原审人民法院
C.监狱所在地的基层人民法院D.中级以上人民法院
34.甲与乙有仇，指使丙寻机报复。
一日，丙知乙一人在家，便携匕首前往。
途中被一卡车撞伤，报复计划失败。
丙的行为在刑法上属于（ ）。
A.犯罪预备B.犯罪中止C.犯罪未遂D.犯罪既遂
35.根据《刑法》的规定，对于预备犯，可以比照（ ）从轻、减轻处罚或者免除处罚。
A.中止犯B.既遂犯C.实行犯D.未遂犯
36.附加刑是补充主刑适用的刑罚方法。
下列各项中，属于附加刑的是（ ）。
A.罚款B.取保候审C.没收财产D.监视居住
37.检察机关办理刑事案件时，在审查起诉阶段发现犯罪已过追诉时效的，应当作出（ ）的决定。
A.免予起诉B.不起诉C.撤销案件D.宣告无罪
38.根据《刑事诉讼法》的规定，刑事被告人的亲友担任辩护人时，有权（ ）。
A.自人民法院受理案件之日起，经人民法院许可，会见在押被告人
B.根据案情需要，中请人民法院通知证人出庭作证
C.自人民法院受理案件之日起，自行查阅、复制与案件有关的材料
D.直接向证人收集证据
39.根据《刑事诉讼法》的规定，下列案件中应由公安机关负责受理的案件是（ ）。
A.贪污贿赂犯罪案件B.危害税收征管犯罪案件
C.间谍案件D.罪犯在监狱犯罪的案件
40.根据《刑事诉讼法》的规定，（ ）提出上诉的案件，不受上诉不加刑的限制。
A.被告人的法定代理人B.自诉人C.被告人的辩护人D.被告人的近亲属大-
二、多项选择题
1.根据我国行政法理论和法律规定，有权制定行政规章的主体有（ ）。
A.交通运输部B.国家人口和计划生育委员会C.人力资源与社会保障部
D.国务院办公厅E.海关总署
2.根据行政法理论，行政相对人的权利包括（ ）。
A.行政受益权B.行政参与权C.行政强制权D.行政请求权E.行政决定权
3.行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定（ ）。
A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据
B.应当当场将行政处罚决定书交付当事人
C.应当自收缴罚款之日起2日，将罚款交至行政机关
D.应当自收缴罚款之日起15日，将罚款交至指定银行
E.行政机关应当择日举行听证
4.根据《行政许可法》的规定，下列情形中，行政机关应当办理行政许可注销手续的有（ ）。
A.王某生产民用爆炸性产品发生重大安全事故，被吊销许可证
B.郭某被许可担任注册会计师期间死亡
C.胡某依法向国土资源管理部门申请延续采矿许可，国土资源管理部门在规定期限未予答复
D.周某通过行贿取得律师执业许可证后，被发现并被撤销执业许可
E.某取得医师执业证书后，发生交通事故成为植物人
5.下列事项中。
属于《行政处罚法》未作统一明确规定的有（ ）。
A.行政机关决定立案的时限及其形式
B.当事人应当在被告知享有述、申辩权后多长时间进行述、申辩
C.行政机关在收到听证申请后多长时间举行听证
D.当事人提出听证要求的时限
E.行政机关决定立案后多长时间作出行政处罚决定
6.甲市居民某驾车送人前往乙市，在乙市丙区与丁区居民谷某的车相撞，某出手殴打谷某，将其打伤。
乙市丙区公安分局决定，扣留某的汽车，并处罚款500元。
某对丙区公安分局的处理决定不服，认为处理太重。
谷某亦不服，认为应给予某治安拘留处罚。
下列关于本案复议、诉讼问题的表述中、符合法律规定的做法或者说法有（ ）。
A.若某起诉，法院应当追加谷某为共同原告B.谷某作为受害人无权起诉丙区公安分局
C.对扣留汽车行为，某可向丙区人民法院起诉D.谷某应向丁区人民法院起诉丙区公安分局
E.某可以不经申请复议而直接提起行政诉讼
7.根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力的认定规则包括（ ）。
A.经过登记的书证优于国家机关依职权制作的公文文书B.视听资料优于现场笔录、勘验笔录、档案材料C.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论D.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言E.数个种类不同、容一致的证据优于一个孤立的证据
8.根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定，以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子以及其他数据资料，若（ ）的，则与原件具有同等的证明效力。
A.是由行政执法人员在行政程序中取得B.已经由当事人在证据交换时向法院提供C.以公证等其他有效方式予以证明D.制作时有相关人员在场E.其制作情况和真实性经对方当事人确认
9.某县城管执法局认为宝利电子公司的建房，决定强行拆除其建筑。
其后，拆除决定被认定，宝利电子公司要求县城管执法局予以赔偿，遭到拒绝，遂向法院提起行政赔偿诉讼。
宝利电子公司除向法院提供证据证明房屋损失外，还提供了本公司员工某与当地居民钱某的证言，以证明房屋被拆除时房有办公用品、机械设备未搬出，县城管执法局应予赔偿。
县城管执法局提交了宝利电子公司员工某和执法人员盛某的证言，以证明房屋没有物品。
根据我国法律和有关规定，下列有关该案证人证言的表述中，正确的有（ ）。
A.盛某证言的证明效力优于钱某证言的证明效力B.法院不能因某为原告宝利电子公司的员工而不采信其证言C.盛某的证言不具有法律上的证明效力D.若某出庭作证，法庭应当告知其诚实作证的义务和作伪证的责任E.某、某与盛某的证言均不得采信，法院应当采信钱某的证言
10.凡是知道案情的人都有出庭作证的义务。
若有（ ）的情形，经人民法院准许，当事人可以提交书面证言。
A.证人因年迈体弱或者行动不便无法出庭B.一方当事人的证人所作的证言被对方当事人予以否认
C.证人因路途遥远、交通不便无法出庭D.当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议
E.证人因自然灾害无法出庭来源:
考试大-
11.下列社会关系中，能够产生共同共有关系的有（ ）。
A.家庭关系B.恋人关系C.夫妻关系D.雇佣关系E.上下级关系
12.地役权是指为提高自己不动产效益而依合同约定使用他人不动产的权利，其性质属于（ ）。
A.物权B.债权C.用益物权D.他物权E.担保物权
13.在民法理论上，债的类型有（ ）。
A.相邻关系之债B.合同之债C.侵权行为之债D.缔约过失之债E.不当得利之债
14.在债法理论中，债的移转形式包括（ ）。
A.债权让与B.债的清偿C.债的混同D.债权债务的概括承受E.债务承担
15.根据合同法理论，同时具有双务、有偿和诺成性质的合同有（ ）。
A.承揽合同B.借用合同C.赠与合同D.买卖合同E.行纪合同
16.根据担保法理论，不移转担保物的占有，且其成立需要当事人约定的担保物权有（ ）。
A.动产抵押B.不动产抵押C.动产质押D.权利质押E.留置
17.根据侵权行为法理论，特殊侵权行为的特点有（ ）
A.以过错责任原则作为归责原则B.法律对其构成要件予以特别规定
C.法律对其法律效果予以特别规定D.没有免责事由E.以过错推定责任原则为主要归责原则
18.根据《合伙企业法》的规定，（ ）不得成为合伙企业中的普通合伙人。
A.自然人B.国有独资公司C.国有企业D.上市公司E.独资企业
19.人民法院审理民事再审案件时（ ）。
A.可以判决中止原判决的执行B.应当按照第二审程序审理C.应当组成合议庭审理
D.作出判决必须经过审判委员会讨论决定E.应当裁定中止原判决的执行
20.当事人申请人民法院强制债务人履行债务应当有执行根据，可以作为人民法院执行根据的有（ ）。
A.具有给付容的已生效的民事裁定书B.当事人之间的和解协议
C.经过公证的合同D.仲裁机构作出的已经生效的调解书E.支付令
21.根据《公司法》的规定，公司创立大会的法定职权包括（ ）。
A.对公司的设立费用进行审核B.通过公司章程
C.选举董事会成员D.对发起人的资格进行审查E.决定有关董事的报酬事宜
22.某有限责任公司欲减少其注册资本。
下列有关减资的表述中，符合《公司法》规定的有（ ）。
A.公司现有注册资本50万元人民币，减资10万元后，公司注册资本仍符合法定最低限额要求
B.股东会同意减资方案的决议，须经公司全体股东所持表决权的2/3以上通过
C.公司作出减资决议后应当通知债权人，并登报公告
D.债权人无权要求公司清偿债务或者提供相应的担保
E.公司减资应按规定进行公告，并在减资公告之日起45日后办理变更登记
23.公司解散时，应当依法成立清算组。
根据（公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有（ ）。
A.有限责仟公司股东会议决议解散的，应当在15日成立由董事组成的清算组
B.在债权申报期间，清算组不得对债权人进行清偿
C.清算组有权处理公司清偿债务后的剩余财产
D.公司解散时，公司财产不足清偿债务的，债权人有权主未足额缴纳出资的股东在末缴出资围对公司债务承担连带清偿责任
E.公司依法清算结束前，涉及公司的民事诉讼，应当由原公司法定代表人代表公司参加诉讼
24.根据《公司法》的规定，公司不得收购本公司的股份，但是（ ）的情形除外。
A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份奖励给本公司职工D.接受本公司的股票作为质权的标的E.股东对股东会修改公司章程的决议持有异议而要求公司收购其股份
25.根据《企业破产法》的规定，在人民法院受理破产申请后，下列关于对与债务人有关事项处理的表述中，正确的有（ ）。
A.债务人的债务人应当向管理人清偿债务
B.债务人的法定代表人经人民法院许可方可列席债权人会议
C.有关债务人财产的保全措施应当解除
D.已经开始而尚未终结的有关债务人的所有诉讼或者仲裁程序应当中止
E.有关债务人的所有诉讼均应向受理破产申请的人民法院提起
26.我国《刑法》规定的基本原则主要有（ ）。
A.罪刑法定原则B.不告不理原则C.罪刑相适应原则D.平等适用刑法原则E.无罪推定原则
27.缓刑是有条件地不执行所判刑罚的一种量刑制度。
对犯罪分子适用缓刑的条件有（ ）。
A.所犯之罪必须是过失犯罪B.被判处拘役、3年以下有期徒刑
C.根据犯罪分子犯罪情节和悔改表现，暂缓执行原判刑罚确实不致再危害社会
D.犯罪分子不是累犯E.犯罪分子应有立功表现
28.根据《刑法》的规定，下列有关假释的表述中，正确的有（ ）。
A.假释适用于被判处有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子
B.对被假释的犯罪分子，在假释考验期，由刑罚执行机关进行监督
C.对累犯不得适用假释D.不受执行刑期限制的假释，须经中级以上人民法院核准
E.被假释的罪犯，一般不得减刑
29.在刑事案件中，有权提起附带民事诉讼的主体有（ ）。
A.因犯罪行为遭受物质损失的被害人B.已死亡被害人的近亲属
C.无行为能力被害人的指定代理人D.人民检察院E.限制行为能力被害人的委托代理人
30.根据《刑事诉讼法》的规定，属于刑事诉讼参与人的有（ ）。
A.被害人B.公诉人C.辩护人D.犯罪嫌疑人E.附带民事诉讼的原告
来源:
考试大-
三、综合题
1.某县国税局对某建材公司进行税务检查，发现其使用发票。
2008年3月6日，县国税局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。
建材公司随后进行了述和申辩。
2008年3月15日，县国税局对建材公司作出罚款500元的决定，并依法送达《税务行政处罚决定书》。
建材公司认为公司提出述和申辩意见后，县国税局
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