报关与海关管理 第一章.docx
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报关与海关管理第一章
报关员强化第一章讲义
主讲：
何晓兵
欢迎使用新东方在线电子教材
第一章 报关与海关管理
第一章各节考试分值分布
05年
06年
07年
单选
多选
判断
单选
多选
判断
单选
多选
判断
第一节报关
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第二节海关
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第三节报关单位
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第四节报关员
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分值
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3/3
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4/8
4/4
合计
11/12
8/11
12/16
第一节 海 关
什么是海关？
海关原来的意思是设立在海边的关。
现在已经演变成为一个国家专门的管理机关了。
本节主要考试的内容有四个：
一是海关的性质、任务
二是海关的权力
三是海关的管理体制与机构
四是海关法律体系
一、我国海关的性质与任务
《海关法》明确地规定：
中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。
（一）海关的性质
1．海关是国家行政机关
2．海关是国家进出境监督管理机关
关境：
是适用同一海关法的领域，是海关法律的效力空间。
关境大于国境：
关税同盟国家的共同关境大于每一个成员国的国境，如欧盟。
关境小于国境：
一个国家内设立自由港、自由贸易区等特定区域，由于进入这些特定区域的货物一般都是免税的，因而从征税的角度来说该国的关境小于国境。
我国的香港、澳门和台、澎、金、马为单独关税区，在单独关境内，各自实行单独的海关制度。
我国（大陆）的关境是除享有单独关境地位的地区以外的中华人民共和国的全部领域，包括领水、领陆和领空。
因此，我国关境小于国境。
3．海关的监督管理是国家的行政执法活动
（二）海关的任务
1．监管
海关监管和海关监督管理。
海关监督管理是海关全部行政执法活动的统称。
海关监管是海关依法对进出境运输工具、货物、物品的进出境活动所实施的一种行政管理。
海关监管分为货物监管、物品监管和运输工具监管三大体系，其核心是对进出境货物的监管
2．征税
海关通过征收关税，保护国内工农业生产，调整产业结构、组织财政收入和调节进出口贸易活动的作用。
征税工作包括征收关税和进口环节海关代征税。
3．缉私
查缉走私是海关海关监管的延续。
只有制止和打击一切非法进出境货物、物品的行为，才能保证进出口管制和保证关税和其他税、费的依法征收。
我国海关实行联合缉私、统一处理，综合治理的缉私体制。
海关负责组织、协调、管理查缉走私工作。
国家在海关总署设立专门打击走私犯罪的海关缉私警察队伍，实行海关总署和公安部的双重领导。
2006年考试中单项选择题
5．根据我国缉私体制，不具有查缉走私权力的单位是：
A．海关
B．公安部门
C．税务部门
D．检察部门
4．统计
海关统计是一个国家的对外贸易统计。
海关统计以实际进出境并引起境内物质存量增加或者减少的货物，列入海关统计；进出境物品超过自用、合理数量的，列入海关统计。
对于部分不列入海关统计的货物和物品，则根据我国对外贸易管理和海关管理的需要，实施单项统计。
５．其他由海关履行职责
例如知识产权海关保护、在反倾销及反补贴中协助调查等。
二、我国海关的法律体系
法律有广义和狭义之分。
广义的法律指所有具有普遍约束力的法律规范。
狭义的法律是立法机关制定的法律规范。
我国的法律体系一般可以分为三级，即法律、法规和规章。
海关的法律体系也相应地分为三级。
（一）法律
《海关法》是1987年1月22日由第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过，于同年7月1日起开始实施。
并于2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议审议通过了《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》，对《海关法》进行了较大的修改，修订后的《海关法》于2001年1月1日起实施。
《海关法》是管理海关事务的基本法律规范。
（二）行政法规
行政法规是由国务院制定的，效力比法律效力低的法律。
一般多以条例名称。
（三）海关规章和其他规范性文件
海关规章是海关总署单独或会同有关部门制定的法律，其效力等级低于法律和行政法规。
海关行政规章以海关总署令的形式对外公布。
其他规范性文件，是海关总署及各直属海关制定的涉及行政管理相对人权利、义务、具有普遍约束力的文件。
海关总署制定的规范性文件以海关总署公告形式对外发布。
三、海关的权力
（一）海关权力的特点
海关权力作为一种行政权力，除了具有一般行政权力的单方性、强制性、无偿性等基本特征外，还具有以下特点：
1．特定性
2．独立性
3．效力先定性
4．优益性
（二）海关权力的内容
根据《海关法》及有关法律、行政法规，海关的权力主要包括：
1．行政许可权
2．税费征收权
3．行政检查权
主要包括：
（1）检查权
①检查进出境运输工具，不受海关监管区域的限制；
②检查有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品的场所，但不能检查公民住处；
③检查走私嫌疑人身体；
（2）查验权
（3）施加封志权
（4）查阅、复制权
（5）查问权
（6）查询权
（7）稽查权
2006年考试中判断题
5．海关对进出境运输工具的检查不受海关监管区域的限制。
4．行政强制权
（1）扣留权
（2）滞报金、提取货物变卖
（3）滞纳金、强制扣缴和变价抵缴；
（4）抵缴、变价抵缴罚款权
（5）税收保全
（6）其他特殊行政强制措施
①处罚担保；
②税收担保。
5．行政处罚权
6．其他权力
（1）佩带和使用武器权
（2）连续追缉权
（3）行政裁定权
（4）行政奖励权
2005年考试中单项选择题
3.海关行使下列哪些权力时需经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准：
A.在调查走私案件时，查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款
B.在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区，检查走私嫌疑人的身体
C.检查有走私嫌疑的进出境运输工具
D.询问被稽查人的法定代表人、主要负责人员和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题
（三）海关权力行使的基本原则
1．合法原则
（1）行政权力的主体合法；
（2）内容合法；
（3）程序合法。
2．适当原则
3．依法独立行使职权原则
4．依法受到保障原则
（四）海关权力的监督
四、海关的管理体制与机构
（一）海关的领导体制
海关实行集中统一管理的垂直领导体制。
1．海关总署是国务院的直属机构；
2．“海关依法独立行使职权，向海关总署负责”；
3．“海关的隶属关系，不受行政区划的限制”。
（二）海关的设关原则
1．对外开放的口岸；
2．海关监管业务集中的地点。
（三）海关的组织机构
1．海关总署
海关总署是海关系统的最高领导部门。
海关总署下设广东分署，在上海和天津设立特派员办事处，作为其派出机构。
2．直属海关
直属海关是指直接由海关总署领导，负责管理一定区域范围内海关业务的海关。
3．隶局海关
隶属海关是指由直属海关领导，负责办理具体海关业务的海关，设在口岸和海关业务集中的地点。
4．海关缉私警察机构
原称为走私犯罪侦查机构，设在海关总署，实行海关总署和公安部双重领导，以海关领导为主的体制。
从2003年1月1日开始，更名为海关缉私局。
2005年考试中判断题
3．根据《中华人民共和国海关法》规定的设关原则，如果海关监督管理需要，国家可以在现有的行政区划之外安排海关的上下级关系和海关的相互关系。
五、报关与海关管理
第二节 报 关
按照2007年报关员资格统一考试大纲的要求，是要“掌握报关的含义”。
本节主要考试的内容有四个：
一、报关的概念
二、报关的范围
三、报关的分类
四、报关的基本内容
一、什么是报关
报关是指进出口货物收发货人、进出境运输工具负责人、进出境物品的所有人或者他们的代理人分别向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程。
通关与报关既有联系又有区别。
通关不仅包括海关管理相对人向海关办理有关手续，还包括海关对进出境运输工具、货物、物品依法进行监督管理，核准其进出境的管理过程。
报关仅指向海关办理进出境手续及相关手续。
二、报关的范围
（一）进出境货物
进出境货物是指一般进出口货物，保税货物，暂准进出境货物，特定减免税货物，过境、转运和通运货物及其他进出境货物。
（二）进出境物品
进出境物品是指进出境的行李物品、邮递物品和其他物品。
（三）进出境运输工具
进出境运输工具是指用以载运人员、货物、物品进出境，并在国际间运营的各种境内或境外船舶、车辆、航空器和驮畜等。
三、报关的分类
（一）以报关的对象为标准
报关可分为货物的报关、物品的报关和运输工具的报关三类。
（二）以报关的目的为标准
进境报关、出境报关和转关报关。
（三）以报关行为的性质为标准
可分为自理报关称代理报关
1．自理报关
2．代理报关
直接代理报关和间接代理报关。
四、报关的基本内容
（一）进出境运输工具报关的基本内容
所有进出我国关境的运输工具必须经由设有海关的地点（港口、车站、机畅、国界孔道、国际邮件互换局（交换站）及其他可境批准允许进出境的地点）进出境，并向海关申报。
（二）进出境货物报关的基本内容
1．报关准备
2．电子方式报关
3．递交书面报关单证
4．海关审单证
5．海关查验货物
6．缴纳进出口税费
7．提取或装运货物
此外，保税加工货物、减免税货物等，在进出境前还需办理备案申请等手续，进出境后还需在规定时间，以规定的方式向海关办理核销、结案等手续。
（三）进出境物品报关的基本内容
个人进出境的物品以自用合理数量为限。
1．进出境行李物品的报关
2．进出境邮递物品的报关
第三节 报关单位
一、报关单位的概念
报关单位是依法向海关办理进出口货物的海关手续的单位。
包括进出口货物收发货人和报关企业。
二、报关单位的分类
（一）进出口货物收发货人
进出口货物收发货人是指依法直接进口或者出口货物的我国关境内的法人、其他组织或者个人。
也就是进出口人。
进出口货物收发货人经向海关注册登记后，只能为本单位进出口货物报关。
（二）报关企业
报关企业是接受进出口货物收发货人的委托，向海关办理代理报关业务的境内企业法人。
报关企业应在取得许可之后依法向海关办理注册登记。
两类报关企业。
三、报关单位的注册登记
（一）报关单位注册登记制度的概念
报关注册登记制度是指进出口货物收发货人，报关企业依法向海关提交规定的注册登记申请材料，经注册地海关依法对申请注册登记材料进行审核，准予其办理报关手续的管理制度。
其中，进出口货物收发货人可直接向海关办理注册登记，也就是实行备案制。
报关企业必须先取得海关报关注册登记许可，被许可之后才能办理注册登记手续。
2005年考试中单项选择题
1.取得报关单位资格的法定要求是：
A.是对外贸易经营者
B.是境内法人或其他组织
C.经海关注册登记
D.有一定数量的报关员
（二）报关企业注册登记
1．报关企业注册登记许可
（1）报关企业设立应当具备的条件：
（2）报关企业注册登记许可程序
①报关企业注册登记许可申请
申请报关企业注册登记许可的申请人，应当到所在地直属海关对外公布受理申请的场所向海关提出申请。
委托代理人申请时，应当出具申请人的授权委托书。
②海关对申请的处理
对申请人提出的申请，海关应当根据下列情况分别做出处理：
受理决定；
不予受理的决定；
更正后受理的决定；
补正。
③海关对申请的审查
海关自受理申请之日起20日内审查完毕，并报送直属海关。
直属海关应自收到审查意见之日起20日内做出许可或者不许可的决定。
申请符合条件的：
做出准予注册登记许可的书面决定，并通知申请人。
申请不符合条件的：
做出不准予注册登记许可的书面决定，并且告知可以申请行政复议或者提起行政诉讼。
（3）报关企业跨关区分支机构注册登记许可
①申请设立分支机构的报关企业自身的条件：
②分支机构注册登记许可的条件：
报关企业设立应当具备的条件
跨关区分支机构应当具备的条件
具备境内企业法人资格条件；
符合境内企业法人分支机构设立条件；
企业注册资本不低于人民币150万元；
健全的组织机构和财务管理制度；
无走私违法行为被海关撤销注册登记许可记录；
报关员人数不少于5名；
报关员人数不少于3名；
报关业务负责人具有5年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验；
分支机构负责人应当具有5年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验；
投资者、报关业务负责人、报关员无走私记录，
报关业务负责人、报关员均无走私行为记录。
有从事报关服务所必需的固定经营场所和设施。
有符合从事报关服务所必需的固定经营场所和设施；
海关比照报关企业的许可程序对跨关区分支机构许可进行审批。
（4）报关企业许可的变更
（5）报关企业及其跨关区分支机构许可期限和延续
（6）报关企业注册登记许可的撤销
（7）报关企业注册登记许可的注销
2．报关企业注册登记手续
报关企业申请人海关许可后，应当到工商行政管理部门办理经营登记手续，并且自工商行政管理部门登记之日起90日内向海关办理注册登记手续。
（三）进出口货物收发货人注册登记
进出口货物收发货人应当按照规定到所在地海关办理报关单位注册登记手续。
符合规定由注册地海关核发《进出口货物收发货人报关注册登记证书》。
（四）报关单位注册登记证书的有效期及换证管理
1．报关单位注册登记证书的有效期
报关企业登记证的有效期为2年；
收发货人登记证的有效期限为3年。
2．报关单位注册登记换证手续
报关企业应当在办理注册登记许可延期的同时办理换领报关企业报关登记证书手续。
进出口货物收发货人应当在登记证书有效期届满前30日到注册地海关办理换证手续。
2005年考试中单选题
5.报关企业报关注册登记证书和进出口收发货人报关注册登记证书的有效期：
A.均为2年
B.均为3年
C.报关企业为3年，进出口货物收发货人为2年
D.报关企业为2年，进出口货物收发货人为3年
（五）报关单位的变更登记及注销登记
1．变更登记
2．注销登记
四、报关单位的报关行为规则
（一）进出口货物收发货人的报关行为规则
收发货人可以由本单位的报关员在关境内所有海关为本单位办理报关业务。
或委托取得注册登记许可、并在海关办理报关登记的单位办理报关业务。
报关时，纸质报关单必须加盖本单位在海关备案的报关专用章。
收发货人应对其所属报关员的管理。
（二）报关企业的报关行为规则
1．报关企业报关服务的地域范围
报关企业可以在依法取得注册登记许可的直属海关关区内从事报关服务，但应当在拟从事报关服务的地点依法设立分支机构，并且在开展报关服务前向直属海关备案。
报关企业如需要在许可区域以外从事报关服务的，应当依法设立分支机构，并且向拟注册登记地海关申请报关企业分支机构的许可。
报关企业分支机构经海关依法许可的，向海关办理注册登记后，可在所在地从事报关服务。
报关企业对其分支机构的行为承担法律责任。
2006年报关员考试单项选择题
1．下列关于报关企业和进出口货物收发货人报关范围的表述，正确的是：
A．两者均可在关境内各海关报关
B．两者均只能在注册地海关辖区内各海关报关
C．报关企业可以在关境内各海关报关；进出口货物收发人只能在注册地海关辖区内各海关报关
D．报关企业只能在注册地海关辖区内各海关报关；进出口货物收发货人可以在关境内各海关报关
2．下列关于报关企业和进出口货物收发货人报关行为规则的表述，正确的是：
A．进出口货物收发货人在海关办理注册登记后，可以在中华人民共和国境内各口岸或者海关监管业务集中的地点代理其他单位报关
B．进出口货物收发货人依法取得注册登记许可后，可以在直属海关关区各口岸或者海关监管业务集中的地点办理本单位的报关业务
C．报关企业如需要在注册登记许可区域以外从事报关服务的，应当按规定向注册地直属海关备案
D．报关企业如需要在注册登记许可区域内从事报关服务的，应当依法在关区各口岸设立分支机构，并且在开展报关服务前，按规定向注册地直属海关备案
2．报关企业从事报关服务应当履行的义务
3．其他规则
（1）报关企业报关时，纸质报关单必须加盖本单位在海关备案的报关专用章。
报关企业的报关专用章仅限在其标明的海关使用，在每一海关使用的报关专用章只能有1枚。
（2）报关企业应对其报关员管理与收发货人完全相同。
五、报关单位的海关法律责任
（一）报关单位海关法律责任的原则性规定
（二）报关单位违反海关监管规定的行为及其处罚
第四节 报关员
一、报关员的概念
报关员是指依法向海关办理进出口货物报关业务的人员。
报关员必须受雇于一个报关单位，并代表该单位向海关办理报关业务。
禁止报关员非法接受他人委托从事报关业务。
二、报关员资格
报关员实行资格许可制度。
首先要通过报关员资格全国统一考试，然后经许可取得报关员资格证书。
（一）考试的报名条件及报名手续
1．条件。
2．不得报名考试的各类情况。
（二）报关员资格申请及报关员资格证书的颁发
三、报关员注册
报关员注册是法律设定的海关行政许可事项之一。
（一）注册条件
1．注册的一般条件。
2．首次申请报关员注册的条件。
3．注册有效期届满后连续2年未注册，再次申请报注册的条件。
4．海关不予报关员注册的情形。
5．海关暂缓报关员注册的情形。
（二）注册程序
报关员注册可以本人业可以委托所在报关单位提出申请。
1．注册受理机关
2．申请注册应提交的材料
3．注册决定的做出及报关员证书的颁发
4．注册的有效期与注册延续
（1）有效期
报关员注册有效期为2年。
（2）注册延续
正常的注册延续手续。
被海关暂停执业期间有效期届满的延续手续。
（三）注册变更
（四）注册的注销
（五）其他规定
1．报关员更换报关单位的情况。
2．报关员遗失报关员证的情况。
3．海关法未规定的情况。
四、报关员执业
（一）报关员执业范围
报关员应当在一个报关单位执业。
报关企业及其跨关区分支机构的报关员，只能在所在报关企业或者跨关区分支机构的海关报关。
进出口货物收发货人的报关员，可以在全国各海关报关。
报关员应当在所在报关单位授权范围内执业。
（二）报关员的权利和义务
1．报关员享有的权利
2．报关员应当履行的义务
（三）报关执业禁止
（四）报关员的海关记分考核管理
对记分达到规定30分值的报关员，海关中止其报关员证效力。
报关员应经岗位考核合格之后，方可重新上岗。
1．记分考核管理的对象和范围
报关单填制不规范、报关行为不规范，以及违反海关监管规定甚至有走私行为，都实行记分、考核。
但被海关暂停执业、撤销报关从业资格的除外。
2．记分考核管理的性质
记分考核管理不是行政处罚。
3．记分考核管理量化标准
4．记分考核管理的救济途径
5．岗位考核
2006年考试中单项选择题
3．海关人员审核电子数据报关单时，要求报关员向海关提交货物样品，海关告知后报关员拒不提供，导致海关退回报关单的，海关对该报关员一次记分的分值为：
A．1分
B．2分
C．5分
D．10分
五、报关员的海关法律责任
报关员违法的，由海关或其他部门给予相应的处理和行政处罚，构成犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。
2005年考试单选题
2．海关对于未取得报关从业资格的人员从事报关业务：
A．予以取缔，没收违法所得，可以并处10万元以下罚款
B．予以取缔，没收违法所得，可以并处10万元以下罚款，且规定其3年内不得参加报关员资格全国统一考试
C．以走私行为论处，给予相应的行政处罚
D．无权处理该人员，但可以对其所属报关单位处以罚款
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