财务报表分析实习报告.docx

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财务报表分析实习报告

西安科技大学管理学院

财务报表分析实习报告

山西焦化公司财务报表分析

学号0902070228学号0902070232

姓名李姓名韩

所在学院管理学院学科、专业旅游管理09-02

2011年12月

一，引言

1，财务报表分析的含义、目的、意义及方法

2，报告分析时间、资料收集

二，公司基本情况介

1，公司简介

2，公司股份、资产变更情况

3，公司主要产品

4，公司目标与荣誉

三，公司财务情况

1,报告期末公司前三年主要会计数据

2,报告期末公司前三年主要财务指标

3，分析公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明

四，公司财务报表综合分析

1，偿债能力分析

2，营运能力分析

3，盈利能力分析

4，财务综合分析

五，结束语

（附2009年与2010年比较资产负债表、利润表、现金流量表）

一，引言

财务报表分析，是以财务报表为主要依据，对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析。

它属于会计分析的重要组成部分。

财务报表分析属于定期进行的事后总结分析。

它通过资产负债表、利润表等财务报表为国家经济管理部门、投资者、债权人和本单位内部提供该单位财务状况和经营成果的概括性资料。

通过这种具体的分析比较，可以全面的深刻地认识一个单位的经济活动和财务收支情况，正确评价经营成果，明确问题和原因所在，促使该单位制定出有效的改进措施，提高管理水平，促进生产经营正常发展。

企业主管部门、母公司和财政部门重点分析检查企业有关资源的配置，有关财经政策、财经纪律和财经制度的遵守情况以及资本保全和增值情况，目的是为了从财务报表中获得对其经济决策有用的信息。

而本次的财务分析主要以单个年度的财务比率分析、不同时期比较分析两种方法为方向，坚持以全面、坚持考虑个性的原则对山西焦化股份有限公司进行财务报表分析。

本次制作报告的时间是2011年12月31日至2012年1月6日，资料来源于上海证券交易所网上提供的山西焦化2009年、2010年年报。

附录的内容是山西焦化2009、2010年的财务报表中的资产负债表、利润表以及现金流量表。

二，公司基本情况介绍

（一），公司简介

山西焦化是一家集煤炭洗选、炼焦生产、煤焦油及粗苯加工、化肥、甲醇、精细化工、电子科技、化工设计、建筑安装、物流贸易、对外参股等为一体的煤炭综合利用企业,是全国首批82家循环经济试点企业和首批“两型”（资源节约型、环境友好型）示范企业之一，是山西焦煤集团的子公司和煤焦化一体化发展的示范基地。

公司筹建于1969年，现有职工8600余人，占地面积325公顷，总资产86亿元，主要生产装置38套，年产焦炭360万吨、尿素13万吨、硫酸铵2.5万吨、甲醇20万吨、炭黑8万吨，加工煤焦油30万吨/年，加工粗苯10万吨/年，生产51种产品。

公司下设7个子分公司，其中山西焦化股份有限公司于1996年8月在上海证券交易所上市，是全国焦化行业第一家上市公司。

（二），公司股份、资产变更情况

山西焦化股份有限公司由山西焦化集团有限公司（以下简称山焦集团）独家发起募集设立，并经山西省工商行政管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：

1400001004939。

本公司发行人民币普通股A股,在上海证券交易所上市。

本公司总部位于山西省洪洞县广胜寺镇。

本公司原注册资本为人民币7800万元，股本总数7800万股，其中国有发起人持有5300万股，社会公众持有2500万股。

公司股票面值为每股人民币1元。

根据本公司1996年度第二次股东大会决议，本公司以当年12月6日股本7800万股为基数，转增7800万股。

转增后，注册资本增至人民币15600万元。

根据本公司2000年第九次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准，本公司2000年度向全体股东以每10股配3股的比例配售2125万股普通股。

配股后，本公司注册资本增至人民币20285万元。

根据本公司2007年第二十次股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准，本公司定向发行人民币8000万股，发行后，本公司注册资本增至人民币28285万元。

2008年3月，根据本公司第二十六次股东大会决议，以2007年12月31日总股本28285万股为基数，按每10股由资本公积转增10股，共计转增28285万股，转增后，注册资本增加至人民币56570万元。

（三），公司主要产品

本公司主要从事焦炭及相关化工产品的生产和销售，主导产品为“飞虹”牌冶金焦，是“山西省名牌产品”和“中华国货精品”，副产品有：

硫酸铵、焦油、沥青、蒽油、工业萘、焦化甲苯、焦化二甲苯、溶剂油、尿素等。

（四），公司目标与荣誉

多年来，山西焦化认真贯彻落实科学发展观，坚持“以人为本、安全发展、和谐发展、转型跨越”的工作思路，持续强化基础管理，超前谋划抢抓机遇，优化资源配置、发挥装置效率、发展循环经济、促进产业转型，先后获得“全国‘五一’劳动奖状”、“全国环境保护先进企业”、“全国煤炭综合利用与多种经营先进企业”、“中国AAA级重质量守信誉企业”、“全国思想政治工作优秀企业”、“全国模范职工之家”和“山西省最佳企业”等荣誉称号。

三，公司财务情况

（一）报告期末公司前三年主要会计数据

单位：

元币种：

人民币

主要会计数据

2010年

2009年

本期比上年同期增减（%）

营业收入

6,406,123,332.61

2,896,955,225.13

121.13

利润总额

40,106,079.30

-648,055,794.40

106.19

归属于上市公司股东的净利润

64,211,559.91

-745,382,179.20

108.61

归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润

4,422,184.35

-682,400,840.81

100.65

经营活动产生的现金流量净额

877,260,921.00

-291,294,841.17

401.16

2010年末

2009年末

本期末比上年同期末增减（%）

总资产

7,031,826,086.96

6,075,528,458.05

15.74

所有者权益（或股东权益）

1,209,246,166.66

1,119,067,875.20

8.06

（二）报告期末公司前三年主要财务指标

主要财务指标

2010年

2009年

本期比上年同期增减（%）

基本每股收益（元／股）

0.11

-1.318

142.80

稀释每股收益（元／股）

0.11

不适用

扣除非经常性损益后的基本每股收益（元／股）

0.0078

-1.21

121.78

加权平均净资产收益率（%）

5.54

-49.97

增加55.51个百分点

扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%）

0.38

-45.74

增加46.12个百分点

每股经营活动产生的现金流量净额（元／股）

1.55

-0.51

206.00

2010年末

2009年末

本期末比上年同期末增减（%）

归属于上市公司股东的每股净资产（元／股）

2.14

1.98

8.08

（三）分析公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明

1，货币资金期末39,742.06万元，较期初减少26.87%，主要是由于本年度主要以应收票据质押换取应付票据，以货币资金质押换取应付票据金额大幅度减少，本公司将该部分货币资金支付给供应商所致。

因而所占资产比例的5.7%，不利于企业的支付与财务适应能力的实现。

2，应收票据期末106,990.39万元，较期初增加3,134.37%，主要是由于本年度以应收票据结算大幅度增加所致。

3，应收账款期末余额52,409.77万元，较期初增加17.47%，主要是由于本年度销售收入增加，赊销相应增加所致。

这部分所占资产比率过大，应该引起企业的重视，这将会影响企业资金的周转速度，增加发生坏账的可能性。

此时企业要慎重计提坏账准备金。

4，存货期末余额40,919.37万元，较期初减少18.50%，主要是由于本年度采用积极的销售政策，库存商品减少所致。

5，固定资产净值期末余额416,001.49万元，较期初增加50.05%，主要是由于本期焦炉二期工程、苯加氢工程、碳黑工程达到预定可使用状态转入所致。

所占比重达58.57%，与其行业性质是相符的。

固定资产的比重较高，企业的经营规模扩大，有利于企业的劳动生产率的提高和生产成本的降低，也有利于企业获利能力的提高。

6，工程物资期末余额910.60万元，较期初减少79.55%，主要是由于本期主要工程完工，工程物资领用减少所致。

7，无形资产净值期末余额9,327.31万元，较期初增加100.14%，主要是由于本期新增化肥厂土地使用权所致。

无形资产所占比例较小，这是由于企业性质所决定的。

8，递延所得税资产期末余额2,696.11万元，较期初余额增加110,679.23%，主要是由于本年度母公司盈利确认部分递延所得税资产，上年度亏损没有确认递延所得税资产所致。

9，短期借款期末余额102,000.00万元，较期初余额减少39.61%，主要是由于本期偿还部分借款所致。

短期借款减少，说明企业在短期内的偿债压力减轻。

10，应付票据期末余额120,480.00万元，较期初余额增加298.94%，主要是由于本期以票据结算大幅度增加所致。

应付票据增额较大，说明企业为扩大经营规模而扩大投资。

11，应付账款期末余额币110,332.79万元，较期初余额增加83.60%，主要是欠母公司山西焦化集团有限公司洗精煤款项大幅度增加所致。

12，应付职工薪酬期末余额608.80万元，较期初余额减少58.81%，主要是由于社会保险费支付减少所致。

社保支付费用降低，不利于保障工人的基本生活，对企业生产不利，企业应追查原因。

13，应交税费期末余额1,956.87万元，期初余额-2,223.07万元，主要是由于上期增值税为待抵扣，本期为应交所致。

14，应付利息期末余额1,472.11万元，较期初增加148.91%，主要是由于长期应付款计提利息尚未支付所致。

15，一年内到期的非流动负债、长期借款期末余额合计193,035.00万元，较期初增加3.48%，主要是由于本期新增部分长期借款所致。

16，其他非流动负债期末余额9,286.56万元，较期初增加57.23%，主要是由于本年度收到与资产相关的政府补助增加所致。

17，经营活动现金流入本期总金额358,405.15万,较上期增加39.83%。

表明企业获取现金流量能力、偿还能力和支付能力增强。

18，取得借款收到的现金本期金额311,000.00万元，较上期增加54.04%。

企业筹资的的主要手段之一是借款，表明企业的债务增加，资金成本增多。

19，筹资活动现金流出本期总金额391，532.75万元，较上期增加296.25%。

筹资活动现金的大额增加，表明企业营业能力的扩大，同时财务风险增大。

20，营业收入本期640,612.33万元，较上期增加121.13%，主要是由于本年度焦炉二期投产产能增加，销售规模相应扩大以及产品单价上升所致。

营业的收入的大幅增加说明企业的经营销售规模进一步扩大，企业获利能力增强。

21，营业成本本期597,193.06万元，较上期增加94.54%，主要是由于本年度销售收入增加销售成本同比增加所致。

营业税金及附加本期1,207.66万元，较上期增加52.83%，主要是由于本年度销售收入增加应缴纳的城建税、教育费附加增加所致。

其中，营业