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1导言

1导言

中小企业是推动我国国民经济迅速发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的根基。

特别是在物价迅猛上涨的今天，中小企业对确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构发展等方面，均发挥着越来越重要的作用。

为此，正确指导我国中小企业改革，大力扶持各类中小企业发展，解决好中小企业所面临的一切问题，俨然已成为当前一项刻不容缓的战略性任务。

从目前的中国国情来讲，中小企业的存在和发展是有着自身特点的，随着中小企业的进一步发展，它的地位将举足轻重。

但是目前在我国中小企业中，大多数由于自身规模较小，经济活动单一，追求短期效益，融资困难，用工荒，高成本等问题都濒临倒闭了。

造成这些问题中的一个主要的问题就是资金的匮乏，如何让我国中小企业有更多的资金来解决自身规模小，经济活动单一等问题不仅是我国当前要解决的问题，更是全世界所要攻服的难题。

2中小企业相关概念介绍

2.1中小企业的界定

企业边界的界定往往出于政策上的需要，并无统一标准，因而并不是一个很严格的概念。

不同国家和地区、不同时期，企业边界的界定各不相同。

大多数国家从定性和定量两个方面界定中小企业的边界。

定性界定主要是从质上反映企业在市场中的地位，而定量界定则主要从人员、资本、营业额三方面进行界定。

从理论上讲，一般中型指职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下的企业。

而小企业是指劳动力、劳动手段或劳动对象在企业中集中程度较低，或者生产和交易数量规模较小的企业。

通过中小企业的界定标准以及概念来看，不管是中型企业还是小型企业它们二者之间最大的共同之处就是为当今社会的经济做了巨大贡献。

但是二者在规模、人数之间也明显存在着数量上的不同。

抛开这些差异，如果要更好的理解中小企业在各方面的情况，中小企业是坚决不能分开来说的。

2.2我国中小企业的概念、地位及作用

根据2002年6月29日颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》的规定，我国相关部门对中小企业的进行了重新定义，中小企业指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。

目前，在我国企业中，99%是中小企业，总计4200多万户，其中个体工商户3800多万户。

数量众多的中小企业遍布一二三产业，涉及各种所有制形式，创造了一半以上的GDP，是扩大就业的主要载体，是推动技术创新的助力器。

可见中小企业俨然已成为推动地方及国家经济发展的重要力量，是经济中最活跃的主体。

在繁荣经济、增加就业、推动创新、改善民生等方面，发挥着越来越重要的作用。

3我国中小企业融资现状及困境分析

企业融资是指以企业为主体，使企业融通资金及其内部各环节之间资金供求由不平衡到平衡的运动过程。

当资金短缺时，以最小的代价筹措到适当期限，适当额度的资金；当资金盈余时，以最低的风险、适当的期限投放出去，以取得最大的收益，从而实现资金供求的平衡。

而中小企业融资是指中小企业在生产经营活动中进行的资金筹集的过程。

企业集资，是指企业为了满足其经营活动、投资活动、资本结构调整等需要，运用一定的筹资方式，筹措和获取所需资金的一种行为。

资金是我国中小企业的血液，是企业设立、生存和发展的物质基础，是企业开展生产经营活动的基本前提。

任何一个企业为了形成生产经营能力、保证生产经营活动正常运行，必须拥有一定数量的资金。

集资活动是企业一项重要的财务活动。

如果说企业的财务活动是以现金收支为主的资金流转活动，那么融资活动则是资金运转的起点。

截止2007年6月底，我国中小企业数量已经达到4200多万，占中国企业总数的99%，实现总产值和利税分别占全国的60%和40%，提供了大约75%的城镇就业机会。

中小企业生存与发展的社会环境、信用环境和政策环境有了一定的改善，但与国外扶持中小企业发展的状况相比仍有较大差距，中小企业融资难问题仍十分严峻。

3.1我国中小企业融资特点

3.1.1、融资渠道单一

我国中小企业的融资渠道过于狭窄,融资结构也比较单一,中小企业不知道该把融资的工具放到何处，不知道该如何获取融资的渠道。

因此使很多中小企业只能过多的依赖于企业本身的原始资金积累。

企业内部的融资比重过高，使内部人员抱怨声不断，也满足不了企业现阶段发展对资金的需求。

加上体制方面的限制，资本市场无法满足中小企业融资的需求,像发达国家社会爱心基金等那些完善的社会保证相比，我国现有的社会保证制度还很不完善，中小企业不能在社会中汲取养分来浇灌企业。

而相当一部分企业无法获得银行信贷,只能依靠企业主的原来储备的资金或是向亲戚朋友借款、职工内部集资以及民间借贷等方式来满足其生存与发展的资金需求。

3.1.2商业信用融资较多

企业之间的赊购赊销的商业信用负债融资渠道是我国中小企业的又一融资重要渠道。

但是由于各家企业之间的情况存在较大差异，因此在信息的对称性上存在着严重的差异性。

由于抵押能力弱等局限,中小企业从银行等正规金融机构筹集资金面临较大的约束,加上向银行申请贷款手续烦琐,耗费时间长,难以满、足中小企业融资及时性的需求,这就迫使中小企业更多地求助于手续简便的商业信用,以缓解中小企业流动资金的弊端，促进企业中产品的销售和原材料的采购,保证生产过程的连续性。

当然,这一融资形式存在着不容忽视的问题,即中小企业间货款拖欠现象较为严重。

3.1.3信用担保过于形式化

信用担保机制在我国属于新兴的行业,它的主要的作用就是为中小企业融资提供了极大的支持。

1999年6月,国家经贸委发布了《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》,开始尝试建立政府出资的为中小企业融资提供服务的信用担保体系；1999年底,中国人民银行发布了《关于加强和改善对中小企业金融服务的指导意见》,要求商业银行对建立中小企业信贷担保体系予以积极的配合。

此后,许多城市建立了信用担保机构。

尽管如此,由于发展时间短,缺乏成熟的经验,在各城市的试行办法中,担保实施方式、担保比例、担保背书、损失理赔等担保运行的关键内容没有统一的运作规范,担保机构和银行的关系也较为模糊,再加上信用担保法律法规的缺位,担保机构存在许多问题。

3.2我国中小企业融资现状

3.2.1内部融资和外部融资困难重重

　　按照融资方式来划分，中小企业融资方式有两种：

一是直接融资，及来自于企业内部筹集到的资金。

二是间接融资，及来自于企业外部筹集到的资金。

我国中小企业直接融资极为困难，而上市是最好的直接融资手段之一，但大部分中小企业离我国对上市公司的政策法规要求相差较远，其上市可能性极小，这就造成了中小企业直接融资难上加难。

二是间接融资。

相对于大企业来说，中小企业规模相对较小，自有资金缺乏，抵御市场风险能力较弱，企业信用等级较差，很难找到可靠的第三方作为担保，其间接融资也困难重重。

3.2.2、融资过程中获得的银行信贷支持较少

　　众所周知，中国是银行主导型金融结构的国家。

我国四大国有控股商业银行占据了银行业的多数份额，随着我国市场经济体制的日趋形成和完善，国有控股商业银行信贷管理日益严格，信贷结构调整步伐加快，中小企业受其资产规模、竞争实力等方面的约束，一般很难获得大银行的信贷支持，致使中小缺乏大量的银行信贷资金。

据不完全统计，占全国企业总数99％以上的中小企业占有的贷款资源不超过贷款总资源的20％，获得银行信贷支持的中小企业仅占全部中小企业的10％左右，中小金融机构所能提供的信贷份额则只相当于信贷总额的30％，可见我国的中小企业难以在银行中获得更多的资金。

3.2.3、内部制度还存在很大的缺陷

中小企业中管理制度存在缺陷对企业发展存在相当大的阻碍。

首先，大部分中小企业存在产权界限模糊、产权主体虚置、所有权与经营权不分、剩余索取权与控制权不明确等问题。

其次，自身竞争力不强。

我国中小企业主要集中于劳动密集型产业，多是依靠国内廉价的原材料和劳动力来维持低价格而得以生存和发展。

最后，管理人员素质不高。

虽然有些中小企业企业家非常成功，但是大多数中小企业来说，经营者的经营管理水平不高，缺乏现代企业的经营和管理理念。

这些缺陷都成为企业融资过程中一道有一道的障碍。

3.2.4、我国中小企业的融资意识较为薄弱

　　根据有关调查，目前我国中小企业的融资意识还是比较薄弱的，尚未认识到融资对企业发展的重要影响，对国家相关的统计调查等有关事项不积极配合，这就说明企业的融资意识相当薄弱。

从贷款条件来看，大多数贷款利率在5％～8％之间，贷款期限在6～12个月，总贷款额不超过500万元。

贷款数额的限制和成本过高不利于中小企业从事回报期长、收益高的项目，从而阻碍了其发展。

3.4我国中小企业融资困境成因剖析

3.4.1．资本市场缺乏层次，直接和间接融资存在结构缺陷

我国目前债券和股票市场的发行和流通虽然已经具有一定的规模，但是．广大中小企业仍然难以跻身其中，大型企业依然占据优势。

加之在债券市场投资者的构成当中，机构投资者一直是绝对的主力，当企业债券发行规模偏小、流动性受限时，对机构投资者的吸引力通常有限，只是我过中小企业直接融资结构存在较大的缺陷。

从现阶段的经济领域和国家扶植力度来看，大企业依然是我国经济发展的核心，而大企业对小企业也形成明显的排挤。

由于历史的沿革和现行的管理体制的限制，各级市县中的中小企业融资出现真空，四大银行行的主要客户群体依然为国有大企业，中小企业很难以得中到贷款。

从金融体制方面分析，与众多的中小企业相比，我国的中小银行不仅数量严重不足，而且进一步发展面临着诸多障碍，无力满足市县经济对广大中小企业金融服务的需求。

3.4.2．缺少抵押物，担保贷款难度大

　　现阶段银行为了降低其贷款风险，往往采用担保贷款的方式，一般要求企业提供财产抵押或者连带担保。

但是由于许多中小企业自身信誉较差，使得银行对其申请贷款的要求则更为严格。

然而许多中小企业尚处于创业和发展阶段，生产规模较小，财务实力较弱，可用于抵押的资产数量有限，致使其无法提供有效的财产为其提供担保。

在连带担保方面，一些经营较好、资信度高的企业为了降低资产风险，也不愿意为其提供贷款担保，这使得中小企业难以获得信贷支持，制约了其资金的来源和扩充。

3.4.3．规模小，制度不健全导致企业融资能力受限

在我国的中小企业中大多数是由个体户、乡镇企业发展而来，普遍存在规模较小，企业内部制度不健全的弊端，生产设备和工艺落后，产品档次低，缺乏创新能力的问题。

内部制度存在缺陷，导致中小企业内部对人员以及各方面的约束降低，不利于中小的各项活动。

另外企业在自身发展过程中缺乏大量的管理人才、技术人才以及先进的管理制度，反映到生产经营过程中表现为管理水平不规范和盲目生产现象严重，使生产经营达不到规模经济水平，经济效益欠佳，在市场竞争中处于弱势地位，进而导致融资风险偏高，使其融资能力受到较大制约。

3.4.4推进中小企业信用建设。

进一步深化和完善以“三库一网一平台一中心”为核心的社会信用体系建设，着力推进中小企业信用信息数据库建设，建立中小企业信用档案，扩大信用信息使用范围。

各级各有关部门要督促和引导中小企业守信用、重合同，依法规范经营，加强信息批露，维护金融债权，不断优化金融支持中小企业发展的环境。

3.4.5．其他相关原因剖析

3.4.5.1现行的法律法规中缺乏对中小企业融资的支持

法律制度和实践对信贷人权利保护不利。

在我国的整个法律制度安排中。

缺乏对信贷人权利的保护，严重影响到中小企业融资的有效性和可得性。

加之金融机构对债权人保护的严重不足，通常运用的追偿、行使抵押权、诉诸法律等手段运用效果不佳。

在大多数的中小企业中信用担保机构实力较弱，风险补偿机制缺位。

我国中小企业担保机构呈现出多样化特征。

但其总体实力较弱、担保风险累积．一定程度上妨碍了其在中小企业融资中作用的发挥。

3.4.5.2金融机构对中小企业融资的支持力度还很不够

　　金融机构为了防范风险，降低不良资产的比例，提高了对中小企业融资的标准，重视对企业财务状况和信用状况的考虑，并要求提供抵押和担保。

由于中小企业受其规模和实力的限制，这些严格的约束条件往往使一些很有前途的中小企业失去发展良机。

另外，中小企业贷款管理成本高。

大中型企业一般贷款规模较大、交易成本低，而中小企业由于贷款数额较小且比较频繁，导致金融机构管理费用增大，交易成本增加，致使金融机构不愿向其放贷。

所以，在一定程度上制约了金融机构对中小企业的金融支持。

3.4.5.3社会保证机制对中小企业的融资还很不健全

　　目前，我国尚未建立统一的中小企业服务管理机构。

信用担保机构在中小企业融资中，没有发挥及其重要的作用。

由于中小企业贷款担保机构的经营风险难以有效分散和化解，致使信用担保结构规模较小，发展缓慢，远不能满足需要。

另外担保机构的运作和内部管理存在缺陷，导致抵押担保贷款手续繁杂、登记和评估费用高，对资产价值评估随意性大，挫伤了中小企业进行资产抵押的积极性。

只是相当多的企业放弃了贷款的融资方式。

4我国中小企业融资困境的对策研究

4.1我国有关部门应给予中小企业的相关措施

4.1.1、着力优化中小企业融资环境

中小企业“担保难、融资难”是一个普遍性的难题，也是长期以来一直困扰和制约我国企业加快发展的一个重要瓶颈问题。

据此，近年来特别是今年以来，为切实优化和完善中小企业特别是科技型中小企业的融资环境，相关部门积极创造条件，可以推行先行先试“科技金融”改革创新，探索进一步加大对科技型中小企业信贷支持的有效途径、管理模式和运行机制，及时推出关于中小企业贷款的相关政策和相关试点企业，商业银行还应专门成立为科技型中小企业提供专业信贷服务的支行、事业部或中心，并积极开发适合科技型中小企业特点的金融服务产品。

与此同时，还应大力推动作为民间资本参与贷款融资专业服务机构的小额贷款公司加快发展，着力支持和促进我国中小企业融资性担保行业加快发展。

4.1.2断创新中小企业信贷管理服务机制

4.1.2.1实行中小企业贷款专项考核

建立中小企业贷款专项考核机制，力争全省中小企业贷款增幅高于各项贷款平均增幅。

国有商业银行、股份制商业银行中小企业贷款增速应高于本行各项贷款平均增速，新增中小企业贷款同比要实现多增；城市商业银行（城市信用社）应将中小企业作为主要服务对象，新增信贷规划重点用于支持中小企业发展，力争实现全年60%以上新增贷款用于支持中小企业发展：

农村信用社要加大对涉农中小企业扶持力度，农村中小企业贷款增速应高于除农户贷款以外的其他贷款增速；政策性银行应结合自身改革和业务转型要求，逐步增加对中小企业的信贷投放。

建立监测、评估机制，引导金融机构中小企业新增贷款稳定增长。

省地方金融证券办负责组织对省级金融机构中小企业信贷投放情况实行专门考核。

4.1.2.2建立中小企业金融服务专营机构

省内银行业金融机构要按照相关规定，结合总行部署要求和自身业务发展需要，设立灵活有序、职责明确的中小企业金融服务专营机构。

工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行省分行2009年上半年要抓紧设立中小企业金融服务专营机构；其他银行业金融机构要积极创造条件，力争尽快设立，在专营机构设立以前，要设立中小企业信贷管理部门，合理配置岗位和人员，专门从事中小企业贷款营销和管理。

4.1.2.3完善尽职免责机制

各银行业金融机构要根据中小企业发展特点，建立独立的中小企业风险定价、成本利润核算、信贷审批、激励约束、风险分类管理机制和损失拨备制度，在考核信贷投放整体质量及综合回报的基础上，设立合理风险容忍度，做到尽职者免责。

地方性金融机构要建立和完善尽职免责机制，对中小企业新增贷款不良率在2%以内、没有违法违规行为的客户经理，实行尽职免责。

4.1.2.4商业银行对中小企业信用评级体系。

国有商业银行、股份制商业银行要积极争取总行支持，力争在湖南开展建立中小企业信用评级体系试点，抓紧做好试点准备工作，尽快制定适应于中小企业的分类评级和信贷准入标准。

已建立中小企业信用评级体系的行（社），根据实际情况不断改进和完善评级标准，扩大信用评级使用范围。

4.1.2.5进信贷品种和服务方式的创新

各银行业金融机构要根据中小企业多样化需求，加快业务创新。

积极开展中小企业股权质押贷款，推广应收账款质押、仓单质押、供应链融资、票据融资等贷款品种，积极发展信托融资、租赁融资和有特色的理财产品，借鉴国际贸易融资经验改进中小企业国内贸易融资手段。

要创新中小企业流动资金贷款还款方式，实行更为灵活的还款政策，缓解中小企业到期贷款还款压力。

要结合开展农村金融产品与服务方式创新试点，加强对涉农中小企业的金融服务。

4.1.2.6缩短中小企业贷款审批周期

各银行业金融机构要优化中小企业贷款审批流程，缩短审批周期，中小企业贷款审批一般应在10个工作日内完成。

鼓励探索项目经理负责的贷款审批和风险控制方法，落实管理责任，提高管理效率。

4.1.3此外其他部门也应加快立法程序，保障中小企业融资的步伐

“法”，可以规范人们日常生活中的各项活动，在融资领域也是一样的。

从目前的现状来看金融领域对中小企业的融资支持还是远远不够。

大中小型银行对中小企业间的贷款还很忧心忡忡，并不愿意把自身的款项贷给相关的中小企业。

中小企业在加快自身制度建设和信用体系建设的同时，相关部门也要加快立法程序，规范金融市场，这样才会为中小企业的融资保驾护航，使中小企业从金融机构中获取自身所需要的资金来发展企业。

4.2我国中小企业自身的外部应对措施

1.中小企业应加强外部抗风险的能力

中小企业的发展壮大离不开外部环境的支持，只有企业提高了自己的抗风险能力，才会给企业筹措到更多的资金。

那么企业应该如何做才会提高企业本身抗御风险的能力的。

我觉得企业应做到以下三点：

（1）中小企业应做好企业的主业。

所谓主业就是你靠它吃饭的生意。

把主业做好做牢，在市场站稳脚跟，企业才能创造出更多更有价值的有形和无形资产。

（2）广大中小企业应谨慎投资。

在全球经济一体化的背景下，许多金融投资品种和产品品种都和大资本的垄断和控制相联系。

生产企业往往没有能力研究和应对这类风险。

所以，企业尽量不去碰那些金融衍生物。

（3）中小企业应常观大局，及时有效地观察企业的动态。

现在的企业，不是计划经济时期了。

大小事都自己打理。

宏观经济研究的成本要考虑。

小树再不会避风，自然会夭折。

2.中小企业应对外建立良好的信用机制

在当今社会，我国中小企业普遍存在财务制度不健全，财务报告真实性与准确性较低的现象，这些往往都是企业治理结构不健全所致。

信用作为无形资产可以为企业创造出更多的有形资产。

企业应对外建立健全信用体系，以保证企业中的人员可以把自己的行动落到实处。

中小企业在对外筹集资金时一定要严格按照本企业制定信用机制来严格执行，以满足企业长期的融资需求。

4.3我国中小企业自身的内部应对措施

4.3.1建立内部融资机制

中小企业的融资不仅仅要依靠外部的援助，要想彻底解决好企业的融资问题，企业内部根治才是最重要，最根本的，那么企业作为主角又该如何做呢？

首先，中小企业一定要建立内部融资机制，规范企业内部的融资程序和融资手段。

使企业在融资过程中可以做到“有制可依”。

企业在筹集资金过程中一定要规范自己的企业，遵循筹资管理的原则，即依法筹措资金原则、规模适当原则、筹措及时原则、筹措方式经济的原则、资本结构合理的原则。

.4.3.2不断引入战略投资者

战略投资者是指与发行人具有合作关系或者合作意向和潜力，与发行公司业务联系紧密且欲长期持有公司股票的法人。

引入战略投资者可以有以下的作用：

（1）提升公司形象，提高资本市场认同度。

（2）优化股权结构，健全公司法人治理。

（3）提高公司资源整合能力，增强公司的核心竞争力。

（4）达到阶段性的融资目标，加快实现公司上市的进程。

企业只有不断地引进战略投资者才能加快企业融资的步伐，使企业发展更加迅速。

4.3.3重视民间融资，拓展融资渠道

民间融资是在人们长期的实践过程中形成的，主要发生在同一或邻近社区，贷款人高度知晓借款人，具有低交易成本和高度信息对称性的特性。

在正规金融融资不足时，民间融资发挥着极其重要的功能。

和正规融资相比，民间融资的供给者更了解借款人的信用和收益状况，从而克服了信息不对称带来的道德风险和逆向选择。

此外，还要加强中小业之间的合作。

中小企业要打破融资瓶颈还可以选择走合作之路。

由于中小企业贷款具有金额小、频率高、时间紧等特点，银行对中小企业贷款的管理成本相对较高，银行的贷款积极性大打折扣。

如果能将中小企业联合来，在规模扩大和力量强大的同时，信誉等级也随之增高，银行与其合作的积极性就会增强，这样中小企业及其合作伙伴就会取得双赢的效果。

因此，对于中小企业而言要多寻求合作，在实现融通资金便利的同时，还可以加强技术、管理上的交流，从而有效提升企业的竞争能力。

5结论

中小企业融资困难是世界性的难题，只是在我国尤为突出。

中小企业是我国经济迅速发展的生力军，为我国经济建设作出了巨大贡献。

加快我国中小企业的融资建设已经成为了全社会共同关注的“大事件”。

为促进我国中小企业的健康、快速发展,从根本上解决其融资难问题,构建长效的机制,刻不容缓。

虽然中小企业的融资面临着一道又一道的障碍，但是我相信通过国家的政策支持以及中小企业自身的应对，“融资难”将会在不久的将来彻底被我们征服。

致辞

时光像一台穿梭机，转眼之间我已经在宝德这片土地上生活和学习了四年的时间。

四年的光阴筑起了我人生经历中一道坚韧的堡垒，我的四年大学生活也即将落下帷幕，伴随着论文的完成，也标志着我即将走出校园，迈入社会。

在论文书写过程中我要特别感谢我的论文导师，从最初的论文要求，论文的开题报告，论文的提纲，到后来论文初稿、论文定稿的完成，都倾注了我的导师无数的心血，论文指导老师耐心、认真的工作态度很是让我敬佩，非常的感谢她，正是由于她的指导，才能让我的论文顺利完成，达到答辩的要求。

在宝德学院学习期间，我从各学科老师们的身上学习到了很多东西，他们严谨的治学态度和学术造诣值得我学习一生。

我还要感谢我的导员，是她在生活与学习中给予了我无限的关爱与指导。

最后我要感谢我们会计0803班的全体同学，正是这样一群可爱的人在平日里给予了我无限的支持与鼓励，正是有了你们我的生活才会这么的美好！

向所有帮助过我的老师和同学们再此送上最真挚的谢意与祝福。

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