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管理学作业答题纸

商业银行经营管理02次作业（第5-8单元）答题纸

学籍号：

姓名：

分数：

学习中心：

弘成教育南京学习中心

专业：

___金融学________

本次作业满分为100分。

请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。

（1） 有关商业银行的经营管理理论在不断发展中，请对关于商业银行的资产负债管理理论的基本发展进行介绍。

（出自第七单元）

（2）  如果你在一家商业银行的信贷部门工作，你会怎样对你面对的潜在公司客户进行分析？

（出自第五单元

题目1[50分]

1） 有关商业银行的经营管理理论在不断发展中，请对关于商业银行的资产负债管理理论的基本发展进行介绍。

（出自第七单元）

1、资产管理理论——20世纪40年代。

　　主要研究如何把筹集到的资产恰当地分配到现金资产、证券投资、贷款和固定资产等不同资产上。

商业银行的资产管理理论一资产管理为核心，早在十七八世纪，资产管理就成为商业银行管理遵循的原则。

商业银行资产管理理论历史上依次经历了由商业贷款理论向资产转移理论和预期收入理论发展的演变过程。

⑴商业贷款理论

　商业贷款理论是早期的资产管理理论，源于亚当斯密的《国名财富性质原因的研究》一书。

　　基本观点：

　　存款是银行贷款资金的主要来源，而银行存款的大多数是活期存款，这种存款随时可能被提取，为了保证资金的流动性，商业银行只能发放短期的与商业周转有关的、与生产物资储备相适应的有偿性贷款，而不能发放不动产等长期贷款。

银行贷款应该以商业行为为基础，以商业票据为凭证。

　　局限性：

　　①这种带有自偿特征的放款理论，不能满足经济发展对银行长期资金的需求，也限制了银行自身的发展；

　　②忽视了银行存款的相对稳定性，没有充分利用长期负债；

　　③忽视短期贷款的风险性，且使银行的发展受制于经济周期及其带来的风险。

⑵资产转移理论

　亦称为可转换理论，最早由美国的莫尔顿于1918年在《政治经济学杂志》上发表的一篇论文中提出。

　　基本观点：

　　为了保持足够的流动性，商业银行最好将资金用于购买变现能力强的资产。

这类资产一般具有以下条件：

　　①信誉高，如国债或政府担保债券以及大公司发行的债券；

　　②期限短，流通能力强；

　　③易于出售。

　　局限性：

　　①证券价格受市场波动的影响很大，当银根紧缩时，资金短缺，证券市场供大于求，银行难以在不受损失的情况下顺利出售证券；

　　②当经济危机发生使证券价格下跌时，银行大量抛售证券，却很少有人购买甚至不购买，这与银行投资证券以保持资产流动性的初衷相矛盾。

⑶预期收入理论

　该理论是一种关于商业银行资产投向选择的理论，最早是由美国的普鲁克诺于1949年在《定期放款与银行流动性理论》一书中提出。

　　基本观点：

　　银行的流动性应着眼于贷款的按期偿还或资产的顺利变现，而无论是短期商业贷款还是可转让资产，其偿还或变现能力都以未来收入为基础。

只要未来收入有保证就可以保证银行资产的流动性。

　　局限性：

　　①把预期收入作为资产经营的标准，而预期收入状况由银行自己预测，不可能完全精确；

　　②在贷款期限较长的情况下，不确定性因素增加，债务人的经营情况可能发生变化，到时并不一定具有偿还能力。

2、负债管理理论——20世纪50、60年代

　　该理论产生于20世纪50年代末期，盛行于60年代。

　　负债管理理论是以负债为经营重点，即以借入资金的方式来保证流动性，以积极创造负债的方式来调整负债结构，从而增加资产和收益。

这一理论认为：

银行保持流动性不需要完全靠建立多层次的流动性储备资产，一旦有资金需求就可以向外借款，只要能借款，就可通过增加贷款获利。

　　负债管理理论历史上依次经历了由存款理论向购买理论和销售理论发展的三个阶段：

⑴存款理论

该理论曾今是商业银行负债的主要正统理论。

其主要特征是它的稳健性和保守性，强调应按照存款的流动性来组织贷款，将安全性原则摆在首位，反对盲目存款和贷款，反对冒险谋取利润。

　　基本观点：

　　①存款是商业银行最主要的资金来源，是其资产业务的基础；

　　②银行在吸收存款过程中是被动的，为保证银行经营的安全性和稳定性，银行的资金运用必须以其吸收存款沉淀的余额为限；

　　③存款应当支付利息，作为对存款者放弃流动性的报酬，付出的利息构成银行的成本。

　　局限性：

　　①没认识到银行在扩大存款或其他负债方面的能动性；

　　②没认识到负债结构、资产结构以及资产负债综合关系的改善对于保证银行资产的流动性、提高银行盈利性等方面的作用。

⑵购买理论

该理论是继存款理论之后出现的另一种负债理论，它对存款理论作了很大的否定。

　　基本观点：

　　①商业银行对存款不是消极被动，而是可以主动出击，购买外界资金；

　　②商业银行购买资金的基本目的是为了增强其流动性；

　　③商业银行吸收资金的适宜时机是在通货膨胀的情况下。

直接或间接抬高资金价格，是实现购买行为的主要手段。

　　局限性：

　　助长商业银行片面扩大负债，加深债务危机，导致银行业恶性竞争，加重通货膨胀负担。

⑶销售理论

该理论产生于20世纪80年代的一种银行负债管理理论。

　　基本观点：

银行是金融产品的制造企业，银行负债管理的中心任务就是迎合顾客的需要，努力推销金融产品，扩大商业银行的资金来源和收益水平。

该理论给银行负债管理注入了现代企业的营销观念，即围绕客户的需要来设计资产类或负债类产品及金融服务，并通过不断改善金融产品的销售方式来完善服务。

它反映了20世纪80年代以来金融业和非金融业相互竞争和渗透的情况，标志着金融机构正朝着多元化和综合化发展。

　　局限性：

　　未能很好地解决如何使银行盈利性与流动性和安全性统一的问题。

3、资产负债综合管理理论——20世纪70年代末。

4、资产负债表外管理理论——20世纪80年代末。

　　20世纪70年代末80年代初，金融管制逐渐放松，银行的业务范围越来越大，同业竞争加剧。

使银行在安排资金结构和保证获取盈利方面困难增加，客观上要求商业银行进行资产负债综合管理，由此产生了均衡管理的资产负债管理理论。

　　⑴该理论的主要特点：

　　①综合性。

即资产和负债管理并重；

　　②适应性。

即根据经济环境的变化不断调整自己的经营行为，加强动态管理。

　　⑵该理论提出的基本经营原则：

　　①总量平衡原则。

即资产与负债规模相互对称，统一平衡。

　　②结构对称原则。

即资产和负债的偿还期及利率结构对称。

　　③分散性原则。

即资金分配运用应做到数量和种类分散。

　　⑶资产负债管理的主要技术方法：

　　①缺口管理法。

分为两种：

　　▲利率敏感性缺口管理方法。

基本思路是:

银行可以根据利率变动的趋势，通过扩大或缩小利率敏感性资产与利率敏感性负债之间缺口的幅度，来调整资产和负债的组合及规模，以达到盈利的最大化。

　　▲持续期缺口管理方法。

具体做法是:

在任何一个既定时期，计算资产加权平均到期日减负债加权平均到期日的差额，即持续期缺口。

如该缺口为正，则说明资金运用过多；反之，则资金运用不足，应根据外部环境进行调控。

　　②利差管理法。

即控制利息收入和利息支出的差额，以便适应银行的经营目标。

主要手段有：

　　增加利差。

即控制利息收入和利息支出的差额，以便适应银行的经营目标；

　　创新金融衍生工具及交易方式。

即运用金融期货交易、金融期权交易、利率互换等衍生工具，进行利差管理与资产的避险保值。

题目2[50分]

（2）  如果你在一家商业银行的信贷部门工作，你会怎样对你面对的潜在公司客户进行分析？

答：

商业银行的信贷部门——负责发放贷款

潜在公司客户的含义：

就是存在成交的可能性，通过努力有可能达成合作或购买本公司产品，但还未达成合同的客户。

对你面对的潜在公司客户进行分析？

一、对该公司的财务分析

在财务调查中要关注以下风险点：

资产负债率较高（过高）的风险

短期偿债压力较大的风险

应收帐款较高且易发生坏帐的风险

存货较高且易发生损失所风险

主营业务收入下滑的风险

盈利水平（能力）下降的风险；或毛利率下降的风险

对外投资收益不确定或对外投资失控的风险

三项费用过高或持续上升的风险

税收政策变化的风险

资产评估增值过高的风险

会计政策不稳健（如减值准备计提比例过低等）的风险

现金流断裂的风险

其他财务风险。

流动资产调查

（1）了解企业流动资产的状况及构成:

重点分析现金与银行存款、应收款项、其他应收款、预付帐款及坏帐准备、短期投资、存货、长期投资等科目的构成和比例，对大额异常科目要取得科目明细。

对于现金与银行存款的调查，要取得近三个月的企业银行存款流水账，分析是否符合企业的经营特点和销售收入。

（2）核查流动资产真实性与合法性:

取得并核实应收帐款帐龄分析表，核查帐龄超过一年的大额应收帐款未收回的原因；核查是否存在关联公司欠款，是否存在数额较大的公司股东或高管人员欠款；核查发行人的历史财务记录中是否存在与固定对象之间的大额应收帐款，核查最近期间发生的大额或非正常交易、新产品交易的记录；核查帐龄超过一年的大额其他应收款未收回的原因，对于数额较大的其他应收款，尤其关注是否存在长期以本科目挂帐，实际为投资的情形；对大额预付帐款，核查有关合同及收款单位的资信情况；核查存货是否有滞销产品或堆积原料。

长期投资调查

了解企业长期投资的状况及构成、核查其真实性与合法性、分析其是否存在风险及对企业的影响:

核查累计对外投资是否超过公司净资产的50%，核查被投资单位与企业业务的关联度，核查是否存在投资变现及投资收益汇回的重大限制。

否存在以下风险：

对外投资管理失控的风险；对外投资发生损失的风险；投资收益不确定的风险等。

固定资产及在建工程调查

（1）了解企业固定资产及在建工程的规模、状况、构成：

取得固定资产及累计折旧分类汇总表、关键设备基本情况表；并现场勘查，结合产量调查现有的生产能力及利用情况，是否有大量闲置的设备和生产能力；重要、关键设备、生产线对其生产能力的影响程度。

实地考察工程现场，核查工程项目的实际完工程度，核查是否存在实际已使用，但未办理竣工结算手续、未进行会计处理的项目；核查是否存在非正常原因导致的停工，是否存在将已停工在建工程建设贷款利息继续资本化的情况；

（2）核查固定资产及在建工程权属及合法性：

核查房屋产权证、车辆运营或行驶证、船舶船籍证明等所有权证明文件，确定固定资产是否归发行人所有；核查是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷；了解发行人是否存在固定资产抵押贷款、担保、被关联方占用、或其他对所有权或使用权可能产生限制的情况。

对于重大建设项目，取得建设批准文件、所征用土地的红线图及建设规划许可、现场监理施工进度报告（若有）、建设资金来源等业务资料。

（3）了解并核实重大资产变化的合法性、有效性：

核查购买、出售、置换资产的状况，包括其帐面价值、评估价值、该资产的过往运营及盈利情况，是否存在关联交易；核查发行人设立之后是否有重大购买、出售、置换资产等行为，取得与上述重大资产变化有关的文件资料。

无形资产调查

（1）了解企业无形资产的状况及构成:

取得无形资产和减值准备明细表，取得有关文件资料以核查无形资产的来源、构成内容和计价依据。

（2）核查其归属及价值归集合理性:

核查主要产品或经营业务使用的商标权、其他工业产权、非专利技术等是否已进入企业，对于上述无形资产的处置的相关手续是否已办理完毕，取得权属证明。

自行开发并依法申请取得的无形资产，核查其入帐价值是否按取得时发生的注册费、律师费等费用确定，依法申请前发生的研发费用是否已于发生时确认为当期费用；核查发行人无形资产是否存在权属争议。

资产评估及验资调查

了解并核实资产评估的合规性、有效性和合理性；核实验资的合规性、有效性和真实性。

负债情况调查

了解并核实企业负债的真实性、合法性和有效性,并分析负债对企业的影响:

取得短期借款明细表和长期借款明细表,核对相应的银行贷款卡记录,对于逾期借款，核查未按期偿还的原因；了解大额应付帐款的内容，对应付款项作帐龄百分比分析；核查预收帐款是否存在借方余额及长期挂帐的项目，帐龄超过一年的大额预收帐款应说明原因；核查应付股利是否已列示欠付的股利金额并说明原因，是否存在控股股东的红利长期挂帐的情况；取得其他应付款明细表，核查是否已做帐龄百分比分析，对于金额较大和异常的其他应付款项，核查发生原因并取得对其性质和内容的说明。

权益情况调查

了解并核实权益状况的真实、合法性及准确性：

核对企业股东名册、发起人协议、营业执照、验资报告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企业的股份是否存在由于质押或其他争议而被冻结或拍卖而发生转移的情况；核查本年度利润分配是否符合章程以及董事会决议的规定。

盈利情况调查

（1）了解和核实企业各期销售收入、成本、费用的构成及真实性和合理性:

了解产品销售采用的主要结算方式及各结算方式适用的条件,取得主要产品销售收入、成本和毛利明细表，了解企业主要产品价格、单位成本、销售数量、毛利率的变化情况，与同行业毛利率比较；分析产品的销售结构和价格变动是否合理，如有异常变动，分析其原因；取得大额销售合同并核查其执行情况,抽查销售业务的原始凭证（发票、送货单据），确定销售收入是否真实。

（2）考察各期产品销售成本与其销售收入是否配比:

了解企业关于销售成本的会计记录是否完整、成本核算对象、核算方法、核算流程是否正确；抽取至少一种主要产品在不同时点或不同生产批次的产品成本计算单，核查其成本构成；检查至少一种主营产品各月及前后期同一产品的单位成本是否有异常波动，注意是否存在人为调节成本的现象；分析比较本年度与上年度产品销售成本总额，分析本年度各月份的产品销售成本总额，如有重大波动和异常情况，应查明原因。

（3）核查各项期间费用在各期的异常变化情况，确定企业有无通过上述费用调控利润的行为：

将本年度销售费用与上年度销售费用进行比较，并将本年度各个月份的销售费用进行比较；结合销售收入的变动幅度，核查销售费用是否存在重大波动或异常情况；询问管理费中的大额支出、有疑问的支出及其他支出内容；将各期财务费用进行对比，必要时将近期各月财务费用的主要项目进行对比，找出异常变动的项目，分析原因。

企业现金流状况调查

在对企业现金流的调查中，除了观察现金的流量和存量外，还应该分析现金流与企业经营特点及规律的符合与匹配度。

考察在现金流入中，主营业务现金流入占比、帐户之间划转形成的现金流入占比、其他筹融资形成的现金流入占比，通过银行流水与销售收入的配比考察，确定企业实际收取现金的能力和水平；是否存在银行对帐单的流入流出量虽然大，但多数是帐户之间相互划转及其他渠道形成的资金流，真正销售现金流不多，应收回款情况不好，或者应付帐款拖欠很久，欠款严重等状况。

二、企业信用记录核查

1、企业近期银行贷款卡记录，是否和企业账面记录一致，如不一致，需查核贷款合同、还款通知单、相应银行支出流水

2、核对企业近三个月租金、水、电费通知单、相应发票\收据、银行支出流水，考察相应费用是否正常支付

3、查看企业的纳税申报表，企业近三年纳税情况是否和销售情况相符

4、通过当地信用网站、工商网站、法院系统网站及其他网站查询企业、主要控制人（或股东）是否有诉讼、纠纷、被处罚或其他负面消息：

三、对授信额度的分析

1、查看固定资产明细表、购建合同、相应银行支出流水，查核大型固定资产投入工程款、设备款或土地、房产等购买价款是否已按合同约定支付

2、企业的主要固定资产的购建是否合法合规，是否取得有权审批部门审发的有关证件

3、其他拟提供的反担保资产状况、权属核查。

四、对客户提供担保的分析

查阅公司正在履行的所有贷款合同及贷款卡记录，检查是否存在以公司资产进行抵押、质押贷款的情况，并取得相关文件和资料；对重要不动产或动产可在房产交易中心、工商局等部门查询资产状态。

五、其他根据经验所进行的分析

现场异常问题分析

1、企业生产不饱和，有停转的生产线和设

2、企业在场员工和企业披露的差距较大，管理部门空缺位置较多，生产现场员工稀少

3、库存管理混乱，有安全隐患

4、财务资料调阅有困难，财务人员不敢或不愿回答问题

5、企业账务系统混乱，资料不全，或有多套账务，之间差异大

6、对于调查的一些合理要求，企业人员以多种借口推搪

7、企业生产、经营场所招牌、或宣传资料名称与工商登记名称有出入

8、企业没有资金计划意识，需求弹性大，或者对贷款发放时间表现出急迫的意图，但对融资成本不敏感