税收征管基础知识题库完美排版讲课教案.docx

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税收基础知识题库

37、我国实行以（B）为特征的地方税制体系。

A、分权B、中央集权C、分权与集权相结合D、复合集权

38、我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是（A）。

A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税

39、我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（D）。

A、消费税B、增值税C、企业所得税D、房产税

40、按（A）分类是我国税种的基本分类方法。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

41、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

42、按（B）分类，我国税收可以分为中央税和地方税。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

43、按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

44、按（C）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同

45、下列税种中不属于流转税的是（C）。

A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税

46、下列税种中属于流转税的是（D）。

A、个人所得税B、土地增值税C、房产税D、消费税

47、我国现行税制中，下列属于中央、地方共享税的是（B）。

A、关税B、增值税C、房产税D、消费税

48、我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是（A）。

A、房产税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税

49、我国现行税制中，下列属于地方税的是（A）。

A、农业税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税

50、我国现行税制中，下列不属于地方税的是（B）。

A、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、土地使用税

51、我国现行税制中，下列属于中央税的是（B）。

A、资源税B、车辆购置税C、个人所得税D、企业所得税

52、我国现行税制中，下列不属于中央税的是（C）。

A、消费税B、车辆购置税C、增值税D、关税

53、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，我国税收可以分为工商税收、关税和（D）。

A、所得税B、财产税C、资源税D、农（牧）业税

54、我国的现行税制体系是以（B）为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右，一直是稳定的主体税种。

A、消费税B、增值税C、营业税D、关税

55、下列属于直接税的是（D）。

A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税

56、下列属于间接税的是（B）。

A、企业所得税B、消费税C、社会保障税D、个人所得税

57、到目前为止，市场经济发达的国家大都以（B）为主体税种。

A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税

58、按（D）分类，税收可以分为主体税和辅助税。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、税种在税收体系中所占地位

59、从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的（B）特征。

A、直接税B、间接税C、所得税D、价外税

60、下列属于工商税的是（B）。

A、耕地占用税B土地使用税C、农业税D、关税

三、多项选择题（共45题）

3、按管理和使用权限分类，税收可以分为（AB）

A、中央税B、地方税C、国内税收D、国际税收

4、下列各税种属于工商税收的是（ABE）。

A、消费税B、个人所得税C、关税D、农业税E、土地使用税

6、费和税的共性包括（AB）。

A、征收主体是政府部门及其单位和机构B、是政府参与国民收入分配的一种形式

C、具有有偿性D、都是政府的主要收入形式

7、税收具有的性质包括（ABC）。

A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、随意性

8、收费不具有的性质是（ABC）。

A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、自愿性

9、收费具有的性质是（ABC）。

A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性

10、税收不具有的性质是（ABC）。

A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性

11、税收的作用包括（ABCD）。

A、调节经济运行B、保持经济效率C、稳定经济增长D、调节资源配置

14、下列观点中正确的包括（AB）。

A、增加税收可以抑制需求B、减少税收可以扩大需求C、增加税收可以扩大需求D减少税收可以抑制需求

15、拉动经济的“三驾马车”通常是指（ABD）。

A、消费B、投资C、进口D、出口

16、我国税收的“双主体”是指以（AB）为主体税种。

A、流转税B、所得税C、行为税D、财产税

17、中央政府的职能主要有（ABD）。

A、在全国范围内配置资源B、调节经济宏观运行C、提供区域性公共设施D在全国范围内进行收入再分配

18、为鼓励社会公益项目，可以采取的税收政策有（ABC）。

A、减税B、免税C、低税

28、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型（ABCD）。

A、所得税B、流转税C、资源税D、财产税

29、下列属于流转税的是（ABC）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税

30、流转税的特点是（ABC）。

A、收入充裕B、计算简便C、缺乏弹性D、税负公平合理

31、按管理和使用权限分，税收可分为（ABC）。

A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、其他税类

32、下列属于我国现行中央税的是（AB）。

A、关税B、消费税C、房产税D、土地增值税

33、下列属于我国现行地方税的是（ABCD）。

A、城市维护建设税B、房产税C、土地使用税D、车船使用税

34、下列各税种中，属于中央与地方分享税的是（ABC）。

A、增值税B、企业所得税C、证券交易税D、消费税

35、按预算收入构成和主管税务机关的不同，税收可分为（ABC）。

A、工商税收B、关税C、农（牧）业税收D、地方税收

36、下列属于工商税收的是（ABD）。

A、增值税B、营业税C、农业税D、车船使用说E土地使用税

37、按税收与价格的关系分，税收可分为（CD）。

A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税

38、下列各税种中属于价内税的是（BC）。

A、增值税B、营业税C、消费税D、车船使用税

39、在封建社会里，不属于主体税种的是（BCD）。

A、土地税B、增值税C、消费税D、营业税

40、下列不属于价内税的是（ACD）。

A、增值税B、营业税C、企业所得税D、房产税

41、下列各税种中不属于我国现行中央税的是（CD）。

A、车辆购置税B、消费税C、房产税D、土地增值税

42、下列各税种中属于流转税的是（AC）。

A、增值税B、房产税C、营业税D、企业所得税

43、下列各税种中不属于地方税的是（AB）。

A、消费税B、企业所得税C、土地使用税D、车船使用税

44、下列各税种中不属于工商税收的是（CD）。

A、营业税B、企业所得税C、关税D、农业税

45、下列属于中央与地方共享税的是（ABCD）。

A、企业所得税B、增值税C、个人所得税D、外商投资企业和外国企业所得税

二、单项选择题（共30题）

1、在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（A）。

A、满足政府的财政需要B、调节经济C、收入分配D、资源配置

2、根据（B），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的“受益”大小来纳税。

A、支付能力原理B、利益原理C、机会原理D、效率原理、

3、根据（A），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。

A、支付能力原理B、利益原理C、机会原理D、效率原理

4、税收的基本职能是（A）。

A、财政职能B、调节经济C、收入分配D、资源配置

5、下列税种中采用累进税率的是（D）。

A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税

9、下列各税种中不属于直接税的是（D）。

Ａ、个人所得税Ｂ、企业所得税Ｃ、社会保障税Ｄ、房产税

10、发达国家一般都实行（A）税制更有益于社会安定。

A、公平型B、效率型C、收入型D、公平效率兼顾型

11、发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（B）的原则。

A、公平B、效率C、收入D、公平效率兼顾

12、除了经济效率外，税收效率还包括（B）。

A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率

13、税收的（A）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。

A、行政效率B、经济效率C、征收效率D、管理效率

14、下列不属于征税费用的是（D）。

A、税务机关的设备购置费用B、税务人员的工薪支出

C、税务机关日常办公所需费用D、纳税人纳税申报所花费的时间和交通费用

15、降低征税成本的关键是（B）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构

16、降低征税成本的根本是（A）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构

17、降低税收成本的保证是（C）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

18、经济增长的主要源泉不包括（D）。

Ａ、资本形成Ｂ、劳动供给Ｃ、技术进步Ｄ、经济体制

19、在我国劳动力供给大于劳动需求的情况下，税收对（B）的影响是微弱的。

Ａ、资本形成Ｂ、劳动供给Ｃ、技术进步Ｄ、劳动需求

20、税收优惠的表现形式不包括（D）。

A、降低税率B、加速折旧C、投资抵免D、税收保全

21、如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（B）。

A、“累进的”B、“累退的”C、“固定比例的”D、“固定税额的”

22、下列税种中既属于累进税又属于直接税的是（A）。

A、个人所得税B、增值税C、消费税D、营业税

23、由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（C）。

A、税收负担B、税收负效应C、税收的额外负担D、税收中性

24、当需求不足时，可以通过（B），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。

A、提高税率B、降低税率C、保持税率不变D、增加税负

25、发展中国家实行（B）税收政策更能促进经济腾飞。

A、“公平”型B、“效率”型C、“兼顾”型D、“收入”型

26、一般而言，（D）的单位税额所耗费的征税费用最高。

A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税

27、一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（B）。

A、增值税B、消费税C、个人所得税D、企业所得税

28、下列属于纳税费用的是（C）。

A、税务机关的房屋建筑费用B、税务机关设置购置和日常办公所需的费用

C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用D、税务人员的工薪支出

29、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）。

A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策

30、下列属于征税费用的是（A）。

A、税务人员的工薪支出B、纳税人完成纳税申报所花费的时间

C、纳税人雇用税务顾问的费用D、纳税人雇用会计师的费用

三、多项选择题（共25题）

1、在需求不足时，政府可以通过（AB）使经济运行持续稳定增长。

A、降低税率B、增加支出C、提高税率D、减少支出

2、下列各项费用属于税务部门征税费用的有（AB）。

A、税务机关的房屋建筑费用B、税务人员的工薪支出

C、纳税人完成纳税申报所花费的时间D、纳税人雇用税务顾问的费用

3、经济增长的主要源泉是（ABC）。

A、资本形成B、劳动供给C、技术进步D、政府决策

4、一个民主政府需要减少收入分配的不平等，就可以通过（ABCD）来实现。

A、政府可以通过累进税制对富人的收入多征税，对穷人少征税

B、政府可以建立转移支付制度

C、通过收来的税，建立社会保障制度，保护不幸者免予经济灾难

D、可以通过支出，为低收入者提供医疗、食品和住房补贴等

5、当总供给大于总需求时，会出现（ABCD）。

A、生产过剩，东西卖不出去B、价格下跌C、工人失业D、经济会出现萧条

6、当总需求大于总供给时，会出现（ABC）。

A、社会需求过旺B、物价飞涨，社会又出现通货膨胀，百姓手中的钱严重缩水

C、经济会崩溃D、物价下跌

7、作为政府，对于这种经济运行过程中可能出现的而自身又难以避免的“市场失灵”，运用调整税率手段去矫正，“熨平”这种波动的措施有（AB）。

A、在需求过于旺盛时，增加税率，控制需求B、在需求不足时，降低税率，刺激投资

C、在需求过于旺盛时，降低税率，刺激投资D、在需求不足时，增加税率，控制需求

8、税收作为一种重要的再分配工具，可能在（AB）方面发挥作用。

A、促进资源配置合理化B、刺激经济增长C、稳定物价D、提高人们收入水平

9、税收的效率与公平的关系是（ABC）。

A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体

B、效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的也是无意义的

C、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率

D、二者无关系

10、传统的宏观经济调控目标是（ABCD）。

A、经济增长B、稳定物价C、充分就业D、国际收支平衡

二、单项选择题（共80题）

1、（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。

A、人治B、法治C、德治D、制度

2、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）。

A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率

3、从税收实践看，（B）是规范政府和纳税人行为最为重要和最基本的手段。

A、以法治税B、依法治税C、以德治税D、依德治税

4、在税收领域，下列不属于人治观的表现是（D）。

A、有税无法B、有法不依C、税收无用论D、有法可依

5、依法治税的基本含义不包括（B）。

A、有法可依B、有法不依C、执法必严D、违法必究

6、从中外税收的确立方式看，税收在历史发展中的第一阶段是（B）。

A、请求援助时期B、自由贡献时期C、专制课征时期D、立宪协赞时期

48、下列属于税收行政法规的是（C）。

A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管实施细则》D、《个人所得税法》

49、一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（D）。

A、税收实体法B、税收基本法C、税收行政法D、税收行政法规

50、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（C）。

A、车辆购置税B、企业所得税C、个人所得税D、契税

51、下列项目中属于纳税人权利的是（C）。

A、依法办理税务登记B、自觉接受税务检查C、申请减免税D、追回纳税人欠缴的税款

52、税收法律关系中的权利主体是指（C）。

A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局

53、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真正的征税主体。

A、税务机关B、政府C、行政机关D、纳税人

54、国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（A）。

A、税务机关B、国家C、行政机关D、纳税人

55、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（D），这是最主要和最普遍的纳税主体。

A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人

56、广义上的纳税主体除了纳税人还包括（B）。

A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、负税人、

57、税收法律关系是指通过（D）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。

A、宪法B、刑法C、民法D、税法

58、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）。

A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人

59、税制的三个基本要素不包括（C）。

A、纳税人B、课税对象C、纳税环节D、税率

60、（B）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。

A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、纳税义务人

61、征税对象按其性质不同，通常可划分为四大类，其中不包括（D）。

A、流转额B、所得额C、行为D、资源

62、税制要素中，区分税种的根本标志是（A）。

A、征税对象B、税率C、税基D、税源

63、税收制度的核心要素是（B）。

A、征税对象B、税率C、税基D、税源

64、税率主要有三基本种形式，其中不包括（D）。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率

65、比例税率的优点不包括（A）。

A、纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理D、计算简便

66、我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（B）。

A、企业所得税B、营业税C、增值税D、消费税

67、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（C）。

A、各级税务机关B、海关C、各级人民政府D、财政机关

68、（A）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率

69、（B）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率

70、（C）是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率

71、（B）是累进税率的显著优点。

A、横向公平性B、纵向公平性C、便于征收和管理D、计算简便

72、下列我国现行各税种中采用超额累进税率的是（D）。

A、企业所得税B、营业税C、增值税D、个人所得税

73、下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（B）。

A、护肤护发品B、汽油C、烟丝D、化妆品

74、税收优惠按照（C）通常可以分为照顾性和鼓励性两种。

A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限

75、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。

A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限

76、税务争议是指税务机关与（A）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。

A、税务管理相对人B、纳税人C、企业单位D、个人

77、解决税务争议一般通过税务行政复议和（B）两种方式。

A、税务行政处罚B、税务行政诉讼C、税务行政赔偿D、税收仲裁

78、我国税法规定的法律责任是形式主要有三种，其中不包括（C）。

A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任

79、下列属于税收经济责任的是（C）。

A、吊销税务登记证B、罚款C、补缴税款D、税收保全及强制执行

80、下列不属于税收行政责任的是（B）。

A、吊销税务登记证B、补缴税款C、罚款D、税收保全及强制执行

三、多项选择题（共60题）

1、良好的税收法治观不包括（BCD）。

A、执法必严B、政出多门C、以权代法D、以言代法

2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ABC）。

A、权力法定B、法律保留C、法律优先D、服从上级

3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ABCD）。

A、依法治税是依法治国的必然要求B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求

C、依法治税是顺应社会进步的必然要求D、依法治税是从严治队的前提和基础

4、税收法律关系的主体包括（AB）。

A、征税主体B、纳税主体C、协税主体D、护税主体

5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（CD）优惠。

A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性

6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（AB）优惠。

A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性

7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体要求是（ABCD）。

A、税收法制基本完备B、执法行为全面规范

C、执法监督严密有力D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高

8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ABCD）。

A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引

B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型

C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点

D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为全面提升依法治税水平

9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ABCD）

A、建立健全规范的税收行政立法机制B、建立科学、高效的税收征管机制

C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制D、建立健全严密的内部执法监督机制

10、推进依法治税应当坚持（ABC）。

A、内外并举B、重在治内C、以内促外D、以外促内

11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ABCD）。

A、行政立法机制是规范执法的前提B、征管机制是规范执法的基础

C、执法监督机制是规范执法的关键D、执法责任制是规范执法的保障

12、建立执法责任制包括的环节是（ABCD）。

A、分解岗位职责B、明确工作规程C、开展评议考核D、严格过错追究

13、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD）。

A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性D、提高税法的透明度

14、征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（ABCD）。

A、实行集约化管理，适当上收税收执法权B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权

C、加快信息化建设，制约税收执法权D、优化纳税服务，规范税收执法权

15、建立“四个机制”，要解决的问题是（ABC）。

A、要促使对外执法严格履行程序B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责

C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决D、严格按程序立法，做到有法可依

16、对监督的正确认识是（ABCD）。

A、监督是对干部的最大保护B、监督不是包办代替C、监督要从上做起D、要正确对待外部监督

17、税法不同于其他法律的特征是（ABC）。

A、税与法共存B、税收征税主体的固定性C、税收权利和义务不完全对等D税收权利与义务是完全对等的

18、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）。

A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约

19、税收法律通常由（ABCD）等构成。

A、宪法B、税收基本法C、税收实体法D、税收行政法以及刑法

20、关于税收基本法的说法正确的是（BCD）。

A、税收基本法优于宪法

B、税收基本法是在宪法的规定下专门制订的用以系统全面调整税收法律关系的法律

C、是税收法律关系领域内的基本法律

D、在宪法与税收部门法之间担负着承上启下的作用

21、税收基本法的内容包括（ABCD）。

A、立法的原则、宗旨B、税收原则、税法管辖、

C、纳税人及其权利和义务D、税务机关法律地位及其权利义务

22、依法治税的基本含义是（ABCD）。

A、有法可依B、有法必依C、执法必严D、违法必究

23、下列哪些是税收基本法的核心内容（ABCD）。

A、税务机关的法律地位B、纳税人的法律地位C、税务机关的权利义务D、纳税