部门预算管理办法.docx
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部门预算管理办法
部门预算管理办法
部门预算管理办法
为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法治化。
一、预算编制原则
〔1〕必必需以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。
〔2〕必必需以本地区国民经济和社会发展计划为基础。
〔3〕必必需以收支平衡、略有结余为准则。
〔4〕必必需遵循完整性原则。
单位的预算必必需包括单位的全部财务收支，不得遗漏。
〔5〕必必需遵循真实性原则。
单位的预算收支项目的数字必必需依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不同意估算。
〔6〕统一性原则。
预算编制必必需按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。
〔7〕年度性原则。
要求各事业单位的预算必必需按财政年度进行编制。
〔8〕讲政治的原则。
事业单位的预算要体现激烈的政治责任和社会责任。
二、部门预算编制方法和程序
单位预算的编制采纳零基预算法。
1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。
2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，依据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必必需做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，
3、核定每项工作所必需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采纳一定的方法对预算执行过程中的资金使用状况执行追踪问效制度。
单位预算必需经过两上两下的编制程序：
一上由部门〔或单位〕按照财政部门的布置，依据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作必需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采纳规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上部门依据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下财政部门依据人代会批准的预算下达部门预算。
三、部门预算编制的具体步骤
第一步：
建立预算编审班子。
建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。
预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作使命，以确保预算编制任务的完成。
预算编审班子依据上年度的预算执行状况和本年度经济发展状况，综合合计各方面的因素，制定本部门本单位本年度的总体目标。
第二步：
做好编制前的准备工作。
1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构状况，在全面弄清“家底〞的基础上做到账账相符、账实相符。
2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员状况登记造册，并做好编制和人员状况的核对。
3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。
4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提升国有和集体资金的使用效益。
5、认真分析上年度收入和支出结构，把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。
做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：
1、人员：
各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本部门本单位无权增加或者减少人员。
2、人员经费：
各部门各单位要严格执行人事部门和劳作与社会确保部门核定的标准，本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。
3、临时工：
应属于完成专项工作任务的临时用工，编制预算时不在人员经费中反映。
4、对上年收支的分析，应分析到最具体的收入单位和支出单位，分析到具体的收入项目、征收次数。
第三步：
编制收入预算。
1、明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入征收科室和责任人。
2、由具体征收科室和责任人依据上年度的收入状况和本年度的'经济发展状况按照规定的要求，编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。
3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。
4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。
同时要确保本年度总体目标的实现。
第四步：
编制支出预算。
支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。
1、人员经费。
人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准〔其中一部分按照社保部门核定的标准〕直接计算编制。
2、维持机构正常运行的公用经费。
按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。
3、专项工作任务经费。
按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。
4、专项工程项目经费。
专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。
本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。
5、在支出预算编制过程中要充分合计现有资源〔人力、物力、财力等〕的利用，讲究现有资源的优化配置。
6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必必需有预算，以正确熟悉本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。
净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必必需编制预算。
第五步：
本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。
预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。
第六步：
财政部门依据本地区经济发展状况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际状况，对各部门各单位的预算建议数进行审核，下达各部门各单位的预算控制数。
第七步：
各部门各单位依据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制本部门本单位的预算，上报财政部门。
第八步：
财政部门依据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。
四、部门预算的执行
（一）分解落实预算指标。
各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。
（二）制定实施预算的各项管理制度和管理办法。
为了确保预算的完全执行，预算编审班子必必需制定一系列的管理制度和管理办法。
具体应包括如下内容，各部门各单位可以依据本部门本单位的实际状况，进行增加和修改。
1、建立日常的管理机构和组织。
建议仍然由预算编审班子负责。
2、依据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。
3、制定各种支出控制定额。
4、制定预算执行的考核标准和考核办法。
建立权、责、利相结合的奖惩制度。
（三）单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，执行财政专户管理。
财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户；单位取得的收入必必需首先直接缴入预算外资金财政专户，然后依据单位年度收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款状况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。
〔四〕及时、真实、准确反映预算执行状况。
各部门各单位要按照财政部门的要求，认真编制预算执行状况月报表及相关报表，认真编写预算执行状况说明书。
〔五〕各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行状况进行检查，对照本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采纳措施。
〔六〕预算调整。
在预算执行过程中因碰到不可克服的因素必需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。
具体的预算调整程序应按有关规定进行。
五、年度决算
单位的决算工作包括三个方面的内容：
决算前的准备，编制决算草案，编写决算说明书。
具体工作按以下步骤进行：
〔一〕决算前的准备。
1、清理各项收支。
对照预算，认真检查各项预算指标的完成状况，将尽可能实现的收入完全列入本年度，将本年度的支出，尽可能清理净化，加以压缩。
2、清理资产与负债。
清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量；清理检查各项往来款的状况及使用质量。
3、与有关部门核对好各项基本数字及进一步检察各项开支标准。
4、考核预算执行状况，落实奖惩措施。
〔二〕编制决算草案。
在做好准备工作的基础上，按照财政部门的要求，及时、真实、准确地编制本部门本单位的决算报表。
〔三〕编写决算说明书。
按财政部门规定的格式，认真、具体编写决算说明书。
决算说明书应包括如下内容：
1、单位总体概况。
第一部分，单位基本概况。
包括人员的总量与构成，资产的总量与构成，工作职能，工作范围等等。
第二部分，单位预算完成概况。
包括预算收支的完成状况，要与预算对比、与上年对比。
2、收入完成状况分析。
要具体分析到收入的明细项目，要与预算、与上年对比，分析收入的增减变化原因，影响收入的重要因素等。
3、支出执行状况分析。
要具体分析到支出的“节〞级科目。
要与预算、与上年对比，分析出支出的增减变化状况及原因。
4、对专项经费使用状况进行绩效分析。
一是要与预算、与上年对比，分析专项工作经费的增减变化状况及原因，二是要分析专项工作经费的使用效益。
5、跨年度专项工程项目经费的安排及使用状况及效益分析。
6、具体介绍本部门本单位对预算执行结果的考核及有关制度、措施的落实状况。
7、分析研究预算执行过程中存在的问题及建议。
六、部门预算的监督
〔一〕部门和单位自身的监督。
事前对预算编制审核汇总，事中监控要定期和不定期地对预算执行状况进行检查，事后检查核证对预算的审核汇总。
各部门各单位要充分重视自身的预算监督工作。
〔二〕财政监督。
这是财政部门固有的一项重要职能，也是财经法规正确执行和财政资源安全有效运行的重要确保。
从单位预算编制工作的布置，到预算执行的结束，财政部门始终在履行监督职能，考核整个预算过程的绩效状况。
〔三〕审计监督。
政府审计部门也是监督整个预算过程的重要部门。
以上三者互相配合，共同构成整个预算过程的监督机制。
部门预算工作方案
部门预算工作方案
部门预算编审管理解决方案【1】
方案背景
财政预算是经过立法程序审批的国家财政收支计划，是财政体系的重要组成部分。
预算管理能力标志着一级政府的管理水平，推动预算管理改革，以部门为单位进行预算编制、审核及管理，是党中央、国务院做出的重大决策。
部门预算具有涉及面广、数据量大、状况复杂等特点，采纳现代化信息技术进行管理成为必定和趋势，作为国家"金财工程'规划三个重点之一的部门预算是确保其它财政管理改革成功的前提。
特别是在2006年财政部公布了新预算科目体系，并要求两年内预算编制和执行执行新旧预算科目体系并行的方式。
为了配合部门预算改革和新科目体系的执行，用友率先推出了适用于两套科目体系并行的部门预算编审管理解决方案。
方案概述
部门预算的编制是由财政部门和大量相关预算单位共同参加完成的，用友政务提供的解决方案是通过发挥计算机系统所独有的规范、高效特点，依据部门预算编审的要求，通过数据的自动下发、上报、审核、控制、远程传输等方式，实现财政预算科（处）室、主管业务科（处）室、主管单位、基层单位等之间的数据上传下达，并以内置的定员定额、平衡校验规则方式，实现自动预算控制、审核，提升编制效率，细化编制口径，强化预算约束，建立科学的预算编审管理机制。
用友财政部门预算编制和管理系统是专门为各级财政（尤其是市、县级财政）编制部门预算推出的，财政部门的使用者是进行预算管理业务的预算科及其他业务科室人员;单位的使用者为各级主管部门和预算单位负责预算编报的人员。
依据不同应用用户要求及信息化技术的进展，用友政务采纳两种不同技术同时推出了两条部门预算编制和管理系统产品线：
用友财政A++和用友财政R9。
用友财政R9采纳三层C/S+B/S架构，主要适用于以局域网内应用为主的用户使用;用友财政A++采纳目前最先进的Java技术开发，全面应用N层纯B/S架构并支持WEB应用，是将来业务应用的主流，主要适用于以整体信息化及广域网应用为特征的用户使用。
本系统制定和实现完全符合财政部对预算编审管理系统的规划要求，以提升各级财政编制部门预算的信息化水平为主要目标，自动化程度高、技术先进、系统功能齐全，不但可以满足从基础资料的设置支出控制支出预算的编制收入预算的编制预算审核数据传送预算批复的环节的必需要，以及与此相关的数据汇总、报表查询、控制公式的'编审等功能，涵盖了部门预算编制的全过程，并且通过灵活的权
限配置完成部门预算的流程管理，主要业务流程都可以在计算机系统上实现;系统的适应性强，提供多种解决方案，满足不同用户的要求，并且可以依据部门预算的发展要求和客户的特别性进行个性化改造。
方案总体架构
*指标管理系统可以从部门预算管理系统导入部门预算数;
*国库集中支付系统、报账管理系统和拨款管理系统的业务受指标管理系统额度控制;
*国库集中支付系统、报账管理系统和拨款管理系统生成的凭证传递到总预算会计系统和行政事业账务系统;
*指标与集中支付系统及其他各个业务系统都运行在用友财政专用平台上，平台为所有的业务系统相关的服务。
业务模式
由于各地、各级财政部门在编制部门预算时，从部门预算的基础资料准备、部门预算的上报、审核、批复到部门预算最终成立，中间要涉及不同级别的单位，经历各个环节的下发、审批、组织和上报。
用友部门预算解决方案以应用为中心、以数据库为基础、以网络为载体，采纳自定义项目内容、自定义报表格式与数据取数、数据传输中的可选择上传/下发数据和数据压缩等技术，对预算单位主管和基层预算单位各种预算数据进行的汇总、透视，能灵活的适应部门预算的三种业务模式：
"一上一下'、"二上二下'和"三上三下'，从而灵活完成部门和支出单位的预算编制、逐级上报和层层汇总工作，同时帮助财政部门完成对部门预算数据的检察，全面满足各类预算管理人员在预算编制不同阶段的管理要求。
部门预算系统方案【2】
本方案适用于各级财政部门、财政资金使用部门，具备预算编制、预算审核、预算调整，支持基本预算支出和项目预算支出的部门预算编制，能完成预算控制数编制及预算批复，支持预算科目新体系，支持综合查询及分析、汇总和审计等功能。
另外，该系统可通过数据库实现与国库支付管理、现金管理、收入管理、政府采购、会计核算中心、政府会计等系统数据共享。
部门预算软件遵循"两上两下'原则，同时也支持一上一下、三上三下等模式。
部门预算软件由三部份组成：
财政版、主管版和单位版。
财政版适用于财政预算部门和主管部门，负责新建账套，制定预算报表格式，下发任务，收集报表数据，完成报表的汇总、分析处理并且对预算数据进行审核，控制和批复。
主管版适用于主管部门和一级预算部门，主要起到承上起下的作用，对下级单位上报的预算数据进行审核、汇总后上报给财政预算部门，同时依据上级下达的预算控制数对下级单位下达预算控制数、预算通知单。
单位版适用于基层单位，主要是接收上级单位下发的预算编报格式，填写预算建议数并上报，然后依据下达的预算控制数重新调整预算建议数并上报，最后接收预算通知单执行预算。
（一）业务流程
（二）应用模式
1、基本应用模式
基本应用模式是由两部份应用构成：
财政预算管理部门应用（财政版）和基层单位应用（单位版）。
由基层单位向财政预算部门上报预算建议数，财政预算部门接收后审核、汇总，并进行预算分配编制，下达预算控制数，基层单位接收后依据预算建议数进行修改同时再次上报，财政预算部门接收后审核、汇总并审批，下达执行预算。
该模式也可应用于财政预算部门与主管单位之间。
2、高级应用模式
高级应用模式由三部份应用构成：
财政预算管理部门应用（财政版）、主管部门应用（主管版）和基层单位应用（单位版）。
首先是基层单位上报预算建议数给对应的主管部门，主管部门接收其预算建议数后进行审核、汇总，再上报财政预算部门，财政预算部门对上报上来的预算建议数进行审核、汇总，编制预算分配后下发，主管部门接收后针对基层单位又进行预算分配、下发，基层单位接收后依据预算控制数修改其预算建议数再次上报，主管部门接收、审核和汇总上报财政预算部门，财政预算部门再次审核、汇总，最后交人大审批后，下达执行。
（三）功能简介
1、基础设置
主要是对预算科目、单位信息、报表制定、下发报表和接收报表等设置。
为部门预算后续工作奠定基础。
报表制定：
报表制定可以套用20多张预置好的模板，并且可以依据必需要任意改动。
也可通过选择自由格式灵活地自定义报表、定义公式等，也可以从外部引入报表格式。
2、下发报表
生成的下发报表文件不仅包括预算报表的格式，还含有指标及内置的审核公式。
3、接收报表
用于预算单位接收报表
4、预算编制
金算盘"部门预算编制系统'的预算编制方法有很多，例如：
零基预算、绩效预算。
预算编制可以手工录入，也可引入历史数据，功能灵活、方便，并能自动汇总各项指标，减轻工作量。
5、数据上报
预算上报是下级单位编制完预算数后要向上级上报。
在金算盘软件中上报的方式和预算下发一样，包括软盘、局域网、远程传输或Internet等。
6、数据接收
依据下级单位上报的数据自动收集进行汇总，不用手工录入。
收集数据时程序自动识别
收集上来的单位在本级是否存在，如果不存在给予提示必需要时自动添加。
操作方便，减少重复工作。
7、审核报表
财政预算部门对收集上来的各预算单位的预算数进行审核，查看是否超标，是否合理等。
8、预算平衡
预算平衡是对预算控制数进行分配、调整。
预算平衡是把每个指标进行调整，使之达到合理的标准。
9、预算审批
预算数通过审核、修改和控制后，最后进行审批。
审核方法有多种，如签字审批、盖章审批等方式。
10、下达预算控制指标
预算下发是主要用于上级部门审核、汇总预算建议数后下发预算控制数，让下级部门重新调整预算建议数。
下发的方式有多种：
软盘、局域网、远程传输等。
11、预算下达
预算数通过审核、修改和控制后，最后进行审批。
通过数据来源选择所必需数据相关报表，自动生成预算控制数通知单，然后依据上述数据进行修改，加以控制。
12、预算汇总
"预算汇总'是对"预算通知单'和"专项预算通知单'这两种单据生成的预算数据进行明细汇总和分户汇总。
13、数据检索
通过它可以查询任意想要的数据。
操作简便，自由设置，数据自动组织处理，满足条件的数据。
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