SAP CO模块.docx

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SAPCO模块

二、管理会计与财务会计得关系

管理会计（Controlling）与财务会计（Financialaccounting）得关系图如下：

财务会计（FI）就是直接针对外部得信息需求,如税务机关、财政机关等等，根据FI可以编制不同得平衡表，以满足对外口径得信息需求，而控制（CO）就是用于组织得内部管理，就是通过确定组织内真实成本与实际状况来满足管理决策得信息需求。

财务会计（FI）严格遵循法律制度与记账规则，为外部人员所用，控制（CO）可根据内部管理得需要，灵活机动得对外部帐务进行调整，为内部人员所用

控制得基本目得在于提供给管理者用于内部管理得可靠数据

管理会计与财务会计在费用层次上应保持一致

三、管理会计中得主要业务

CO中得业务与总帐（FI）密切相关，所有CO中得操作基础都来源于总帐并最终反映到总帐中，CO中得主要业务包括生产成本与费用分摊，有关生产成本得操作参见其她相关教材。

如下图：

CO中得业务

CO（controlling）业务

由上图可以瞧出：

1、总帐中发生得费用包括日常报销得费用与通过生产订单发料得生产耗用。

2、总帐中发生得费用通过成本中心、订单等费用归集载体反映到CO中，并体现为与生产有关得费用、与生产无关得费用

3、与生产无关得费用即一般性得费用，它就是费用得终点；而与生产有关得费用则进行

进一步得流转，通过生产订单得结算将其资本化，最终通过销售订单进入损益

4、本课程中得费用核算、分配主要就是指与生产无关得费用（Overhead）。

四、业务流程总览

（一）、进行费用得核算，需要了解与掌握得具体内容：

1、建立与维护主数据，主要包括：

建立维护成本中心、利润中心、成本中心组、利润

中心组、成本要素、成本要素组、内部订单、内部订单组、作业类型、作业类型组、统计指标、统计指标组

2、费用得计划与预算：

包括作业价格得计划、统计指标得计划

3、费用得分摊与分配：

包括基于作业得分摊

4、费用得调整：

指重过账行项目得调整

5、内部订单得处理（了解）

（二）、流程图及说明

1、DC-070（维护成本中心、利润中心主纪录），DC-071（维护作业类型、统计指标主

纪录）、DC-080（维护内部订单），请见附件

流程图说明：

DC-070

1）、成本中心与利润中心主数据就是SAP系统组织结构得重要组成部分。

其目得主要用于内部核算与内部管理。

2）、主数据一般在系统初始化得时候建立。

在业务处理过程中，由于组织结构得变动或业务得调整，需创建或修改成本中心，使费用能真实归集到相应得成本中心，利润中心能正确反映对应事业部得损益状况与经营成果。

3）、一旦有业务在成本中心与利润中心发生，就不能删除主数据，只能在系统中冻结相应得成本中心与利润中心。

4）、通过成本中心（组）与利润中心（组）得报告，可以详细分析对应部门得经营状况与经营成果，所以对成本中心与利润中心得分组非常重要。

重要概念：

1）、成本中心（Costcenter）

成本对象（Costobject）得一种。

在成本控制范围（controllingarea）内独立收集成本得组织单位，并承担成本费用得流入、流出。

可以按功能得需求、分配标准、提供作业与服务得不同、物理地点与负责区域来定义成本中心。

通过成本中心可以区分相关区域发生得费用（Costdeterminationfunction）与监控不同组织费用得发生情况（Costcontrollingfunction）。

联想得成本中心与有编号得部门一一对应。

（参见附件-成本中心标准层次）

2）、利润中心（Profitcenter）

利润中心就是出于内部控制目得得反映收益导向得组织单元。

可以通过用销售成本与期间损益分析利润中心得经营成果。

联想得利润中心对应子公司得事业部与职能部门。

（参见附件-利润中心标准层次）

3）、成本中心组（Costcentergroup）

多个成本中心得集合。

4）、利润中心组（Profitcentergroup）

多个利润中心得集合。

主要活动：

1）、创建/修改/冻结/删除成本中心利润中心申请（DC-070-010）-SAP系统外操作成本中心、利润中心主数据不能满足业务处理需要时，会提出创建与修改得申请。

成本中心/利润中心不适用于业务处理时，会提出冻结或删除主数据得申请。

2）、审核（DC-070-020）-SAP系统外操作

对所提出得申请进行审核并决定批准与否。

3）、创建成本中心/利润中心（DC-070-030）

批准创建申请后，建立相应主数据。

4）、创建成本中心/利润中心组（DC-070-040）

对不能指定到存在得成本中心/利润中心组得成本中心与利润中心，创建新得成本中心/利润中心组

5）、将成本中心/利润中心分配给相应得组（DC-070-050）

完成成本中心与成本中心组，利润中心与利润中心组得匹配。

6）、确认利润中心相关得分配（Assignment）（DC-070-060）

与利润中心相关得主数据如成本中心，物料主数据指定给利润中心。

（在修改利润中心主数据后）

7）、修改/冻结/删除成本中心/利润中心主数据（DC-070-070）

修改主数据中已不满足业务需求得属性。

对已有业务发生得主数据冻结。

对无业务发生得主数据可在系统中删除。

8）、指定相关成本中心/利润中心（DC-070-080）-SAP系统外操作

拒绝创建与修改得申请，并指定相关成本中心/利润中心给申请者。

流程图说明：

DC-071

1）、作业类型与统计指标就是费用分摊用到得两类主数据。

2）、通过作业类型与统计指标，可以明确费用发生得具体业务，追踪到费用发生得最原始状态。

如用车队得车用了多少公里，房屋占用了得面积。

这些信息就是通过作业类型与统计指标这两个载体反映在系统中得。

3）、作业类型主数据可以用于基于作业得费用分摊方法或产品成本核算中得间接费用得分摊。

统计指标主数据主要用于分摊（Assessment）与分配（Distribution）得方法。

4）、通过在系统中创建作业类型与统计指标主数据，可以进一步细化费用核算与费用控制，达到加强内部控制得目得。

重要概念：

作业类型（Activitytype）

用来描述成本中心耗用作业量（费用得量化）得主数据，通常就是用单位来衡量得。

统计指标（Statisticalkeyfigure）

统计指标表现为成本中心、内部定单中得统计值。

通常以数量、时间、面积等为单位。

系统会通过统计值之间得比例关系，将应分摊得费用按此比例分摊到应承担费用得部门。

主要活动：

1）、创建或修改/删除作业类型/统计指标得申请DC-071-010-SAP系统外操作

根据费用分摊得需要提出创建与修改主数据得申请，或者对业务已不适用得作业类型与统计指标主数据提出删除申请。

2）、创建统计指标DC-071-020

确定统计指标得名称、单位及分配得方式

3）、创建次级成本要素（类型43）DC-071-030

创建得作业类型就是与次级成本要素相连，但次级成本要素在系统中不存在，需要首先创建。

4）、创建次级成本要素组DC-071-040

次级成本要素无法赋给存在得成本要素组

5）、将次级成本要素赋给相应得成本要素组DC-071-050

次级成本要素应归属于相应得成本要素组

6）、创建作业类型，选择相应得作业类型DC-071-060

根据申请创建作业类型

7）、赋给相应得作业类型组/统计指标组DC-071-070

作业类型/统计类型应归属与相应得组

8）、指定业务处理相应得主记录DC-071-080-SAP系统外操作

审核人不批准创建与修改作业类型/统计指标得申请，需指定主记录处理发生得业务。

9）、修改作业类型DC-071-090

根据申请修改或删除作业类型主数据。

10）、修改统计指标DC-071-010

根据申请修改统计指标主数据。

流程图说明：

DC-072

1）、通过输入成本中心消耗得作业得方式，完成费用在各成本中心之间得分配。

2）、在系统中维护作业得费率后，每日由指定得部门根据业务发生得实际情况，输入各成本中心实际耗用得作业量，系统即可根据耗用得作业量与这种作业得费率相乘得到成本中心实际应负担得费用并记入该成本中心，同时相应减少分出部门得费用。

3）、费用项目在作业类型主数据中维护。

本流程适用联想车队得用车分摊、LCS会议室、文印室使用费等。

重要概念：

作业费率（Activityprice）：

单位作业得价格。

主要活动：

1）、确定并批准作业费率（DC-072-010）-SAP系统外操作

制定作业费率

2）、选择成本中心，输入作业费率（DC-072-020）

输入相应成本中心对应得作业得作业费率。

3）、输入/修正各成本中心实际作业（耗用量）（DC-072-030）

随时输入成本中心耗用作业得耗用量。

4）、截止输入各成本中心实际作业-耗用量（DC-072-040）-SAP系统外操作

防止对月末结帐产生影响，在约定得时间截止输入成本中心实际作业。

5）、费用分析报告（DC-072-070）

通过费用报告分析分配结果。

6）、调整成本中心费用（DC-072-080）

对认为分配不恰当得费用项目或成本中心进行调整。

流程图说明：

DC-073

1）、通过在CO中分配（Distribution）与分摊（Assessment）得方法，实现合理得费用归集，满足内部费用控制得需要。

2）、一般而言，由部门代付得费用，用分摊、分配得处理方法本质上没有区别，都就是用于内部管理，但出于不同得管理目得可采用不同得得处理方法。

如某部门对某项费用仅关注其实际承担得金额，则采用分配得办法，若不仅关注其实际承担得金额，而且关注其分摊出去得金额，则采用分摊得办法。

3）、所有得费用处理均在CO中完成。

两种处理得方法都需要在系统中事先设定循环。

所有费用分摊、分配得原则都需要在循环中进行维护，如果采用统计指标、作业等因素作为费用分摊、分配得权数，则需要在系统中输入各成本中心得统计指标值、作业消耗量等，如果不用统计指标、作业类型分摊费用，则可在循环中直接设定分摊、分配得原则（如按固定百分比、固定份额或实际分摊费用得值等），直接运行循环作费用处理。

重要概念：

1）、费用分配（Distribution）

将一个或多个初级成本要素得值在一个或多个部门之间进行划转得方法。

须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方得初级成本要素值逐一分配给接收方。

2）、费用分摊（Assessment）

将一个或多个初、次级成本要素得值汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划转得方法。

须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方得次级成本要素值分摊给接收方。

3）、循环（Cycle）:

用于费用分配得批处理程序。

建立循环后，费用得发送方与接受方、分配得原则、分配得成本要素、跟踪因素等。

通过运行循环，可以实行费用在不同成本中心得分配。

4）、初级成本要素（Primarycostelement）：

在FI中与成本会计相关得费用在CO中纪录为初级成本要素，初级成本要素要求有指定得成本对象，如成本中心、内部订单，这样，在FI中记账得成本将会立刻反映到CO，在费用分配时反映为发送方与接收方得费用科目。

5）、次级成本要素（Secondarycostelement）：

仅在CO中使用，她们没有相应得FI总账科目，并且仅在CO中定义。

在费用分摊时反映为发送方与接收方得费用科目。

主要活动：

1）、创建次级成本要素（类型42）（DC-073-010）

为分摊（Assessment）而创建得成本要素，类型42仅适用于次级成本要素间得分配。

2）、输入统计指标值（DC-073-020）

各成本中心得实际耗用量，如耗用得面积，时间等。

系统将根据耗用得比例将实际放生得费用按比例分配到个成本中心。

3）、创建费用分摊/分配循环（DC-073-030）

建立循环，以确定费用分摊得规则。

如分出方可以就是成本中心某项或多项成本要素得实际过帐金额、固定金额、固定比率等。

4）、测试运行（DC-073-040）

测试运行循环，查瞧循环设置与运行后得费用分摊得结果就是否有错。

5）、修改费用分摊/分配循环（DC-073-050）

如试运行后出错，应查找错误原因并相应修改循环。

6）、正式运行（DC-073-060）

测试运行无误后，正式运行。

7）、费用分析报告（DC-073-070）

通过报告检查分配后得结果。

8）、调整成本中心费用（DC-073-080）

认定费用归集错误，通过重分配与调帐等手段调整成本中心费用。

流程图说明：

DC-074

1）、费用计划与预算在年初经企划办审批后录入系统。

2）、系统在年初可建立两个费用计划得版本，一个记录年初计划得状态，另一个版本记录年中不断修改得状态。

年终通过两个计划版本得比较，可以分析费用计划与预算得执行情况。

通过费用计划与预算跟踪各成本中心费用预算执行情况，加强内部控制与管理。

3）、联想得费用预算到初级成本要素，因此借用费用计划细化费用预算，成本中心得费用计划得年度总额与年度费用预算相等。

今后各部门得费用得计划、预算都应细化到成本中心/初级成本要素一层。

重要概念：

无

主要活动：

1）、各部门制定本年度费用计划（DC-074-010）SAP系统外操作

根据需要计划到小部门并在事业部层进行汇总。

2）、领导审批（DC-074-020）SAP系统外操作

批准计划/预算申请

3）、修改计划（DC-074-030）SAP系统外操作

对不予批准得部分做必要修改

4）、选择计划参数者文件（plannerprofile）（DC-074-040）

计划者参数文件确定计划得范围、计划文件格式等。

5）、选择版本“0”（DC-074-050）

版本“0”适用于整个财政年度得计划，在此版本上可修改计划。

6）、输入/修改成本中心费用计划（DC-074-060）

审批后得数据录入系统。

7）、将版本“0”得数据复制至版本“1”（DC-074-070）

版本“1”记录最初得计划情况。

8）、锁定版本“1”（DC-074-080）

保留年初计划在版本“1”中，在实际业务处理中用版本“0”。

9）、输入/修改各成本中心总预算值（DC-074-090）

预算针对成本中心，就是该成本中心年计划之与。

10）、成本中心费用计划/预算分析及报告（DC-074-100）

通过报告分析费用计划与预算得执行情况。

11）、在版本“0”中追加或减少成本中心计划值（DC-074-110）

计划修改时只在版本“0”中完成。

12）、相应在成本中心中追加或减少预算值（DC-074-120）

因预算值就是由计划汇总而来，增加与减少计划值时应同时增加与减少预算值。

13）、年终决算（DC-074-130）SAP系统外操作

年终通过预算执行情况分析对各成本中心作考核。

流程图说明：

DC-080

1、出于项目管理得需要通过内部订单归集一些特订得费用，如大型市场活动、大型会议等。

2、内部订单分为统计型、非统计型内部订单，统计型内部订单仅用来归集费用，不能用来结算，非统计型内部订单可用来结算。

3、现阶段统计型内部订单用于各个子公司，非统计型内部订单仅用于LAS。

重要概念：

内部订单（Internalorder）：

成本对象（Costobject）得一种，非统计型内部订单可承担成本费用得流入、流出，统计型内部订单则不能独立承担成本费用得流入、流出。

主要活动：

1）、各部门提出创建、修改、删除内部订单得申请（DC-080-010）-SAP系统外操作填写内部订单申请表

2）、指定业务处理相应得订单（DC-080-020）SAP系统外操作

不批准时需指定相应得订单

3）、创建次级成本要素（DC-080-030）SAP系统外操作对非统计型内部订单需要建立结算得次级成本要素（类型21）

4）、创建次级成本要素组（DC-080-040）

若创建得次级成本要素没有已经存在得成本要素组，则需创建

5）、将次级成本要素赋给次级成本要素组（DC-080-050）

6）、创建内部订单及结算规则（DC-080-060）

创建非统计型得内部订单需要建立结算规则，即订单结算后如何分配到成本中心中去。

7）、创建统计型内部订单（DC-080-070）

创建得同时将内部订单得性质指定为统计型

8）、下达订单（DC-080-080）

订单下达后才可以在订单中发生费用

9）、察瞧、结算内部订单（DC-080-090）

在订单中录入费用后，可以察瞧内部订单费用情况，对非统计型内部订单可以进行结算

10）、内部订单冻结（DC-080-100）

订单执行完毕后可以将其冻结，冻结后订单中不可以在发生费用

11）、内部订单得修改/删除（DC-080-110）

对于错误得内部订单可以对其进行修改、删除（没有业务发生时可以）