历年经济法基础学习.docx
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历年经济法基础学习
历年经济法基础学习
多选题
1、房产税的纳税人有（）。
A．出租房屋的出租入
B．使用房屋经营的使用人
C．房屋的未来继承人
D．房屋承典人
多选题
2、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
多选题
3、房产税的纳税义务发生的时间有（）。
A．纳税人自建房屋自建成之月起的
B．纳税人委托施工企业建房的，从办理验收手续次月起
C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
D．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起
多选题
4、下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。
A．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
C．对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
D．对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价
E．产权出典的房产，由承典人按余值缴纳房产税
单选题
5、张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：
（1）张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；
（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元：
（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；
（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。
（5）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。
11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；
（6）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。
[要求]根据所给资料，回答下列问题：
张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为（）元。
A．0
B．1200
C．1400
D．1600
多选题
6、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
单选题
7、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元；
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务4闲置房产应缴纳房产税（）万元。
A．0.38
B．0.63
C．0.78
D．1.05
简答题
8、某市某企业某年有如下业务：
（1）1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；
（2）3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元；
（3）6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；
（4）7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；
（5）除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。
（该地区扣除比例是30%）
要求：
计算该企业本年应缴纳的房产税。
多选题
9、可在所得税前扣除的税金包括（）。
A．增值税
B．土地增值税
C．出口关税
D．资源税
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
多选题
11、下列税种中，属于行为类税种的有（）。
A．车船使用税
B．契税
C．印花税
D．房产税
单选题
12、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2009年企业该项固定资产应缴纳房产税（）。
A．2.1万元
B．2.31万元
C．2.8万元
D．3.08万元
单选题
13、某市一房地产开发公司，发生业务如下：
（1）2010年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。
（2）2011年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。
开发期间发生开发成本4500万元；发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（不能提供金融机构的贷款证明）；10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元；12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。
剩余的1/5公司转为办公楼自用。
（3）2011年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2006年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。
不能取得评估价格。
（注：
当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；契税税率为4%）
根据上述资料，回答下列问题：
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．1838.54
B．2709.87
C．2796.74
D．1785.60
多选题
14、下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。
A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税
B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税
多选题
15、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有（）。
A．企业双方出让房产使用权
B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位
C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售
单选题
16、某企业转让房产，收入总额为1500万元，扣除项目金额380万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．503
B．．520
C．539
D．672
单选题
17、某卷烟厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税和消费税，2006年6月发生下列经济业务：
（1）向农民购进烟叶一批，支付收购价款77410元，缴纳烟叶税17030元，开具农产品收购统一发票。
（2）购进A种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款110000元，税额18700元。
供货方转来代垫运费的运输发票（由运输部门工具），注明运费7500元、建设基金500元、装卸费700元。
款项已付，货物已入库；专用发票已于当月税款的纳税申报期内向主管税务机关申请认证，认证通过后已申请抵扣。
（3）B种烟丝一直委托白云烟厂加工，烟丝应纳消费税由白云烟厂按每千克100元的售价代收代缴。
本月发出烟叶成本20000元，支付加工费2470元，增值税419.9元，白云烟厂开具了增值税专用发票。
烟丝加工完毕全部收回，共计321千克。
白云烟厂代收消费税9630元。
当月生产车间按需要领用，用于连续生产B牌卷烟，月末结算时，委托加工烟丝账面显示：
月初库存120千克，月末库存141千克。
（4）将以前购进且已申报抵扣进项税额的A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为17000元。
（5）从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸价格为28000元（已折合成人民币），共计56000元，关税税率为20%，缴纳了增值税，海关开具了完税凭证。
（6）销售A牌卷烟20箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含增值税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。
（7）销售B牌卷烟15箱，每箱不含税销售价格9500元。
（8）上年5月份收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.5元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。
（9）将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价（含税）每箱14917.5元。
门市部本月已售出2箱。
已知消费税适用税率为：
卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在50元（含50元）的，税率45%，50元以下的，税率30%。
根据以上资料，计算并回答下列问题：
移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为（）。
A．11550元
B．11775元
C．13725.75元
D．40425元
多选题
18、下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。
A．契税
B．关税
C．车辆购置税
D．教育费附加
多选题
19、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营获利之月起缴纳房产税
B．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
D．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
简答题
20、某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：
（1）代理进口80批货物，共收取代理费100000元
（2）代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元
（3）该企业代理成本70000元
（4）收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价2300000元，增值税391000元
（5）该企业期间费用600000元（不含税金）
（6）该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆（当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆）
（7）该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月（当地损耗率30%）
（8）该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失
（9）该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元
（机械出口退税率13%）
要求：
（1）计算该企业应纳营业税；
（2）计算该企业出口退税；
（3）计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；
（4）计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；
（5）计算该企业应纳的车船税；
（6）计算该企业应纳的房产税；
（7）计算该企业的期间费用；
（8）计算该企业应纳税所得额；
（9）计算该企业应纳所得税。
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1-答案：
A,B,D
[解析]房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。
2-答案：
A,D
[解析]B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。
3-答案：
B,C,D
[解析]纳税人自建房屋自建成次月起缴纳房产税。
4-答案：
A,C,D
[解析]根据税法规定，产权出典的房产，由承典人按余值缴纳房产税。
考生复习时应注意把握教材新增的内容。
5-答案：
B
[解析]①来自A国所得的抵免限额=8000×20%=1600（元）
6-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
7-答案：
B
[解析]该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。
8-答案：
（1）出租房产应缴纳的房产税＝50×12%＝6（万元）
暂无解析
9-答案：
B,C,D
[解析]税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
如企业缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作销售税金单独扣除。
企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
B,C
[解析]行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。
车船使用税、房产税属于财产税类。
12-答案：
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
13-答案：
B
[解析]增值额=20000-11755.84=8244.16（万元）
14-答案：
A,D
[解析]自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。
对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。
15-答案：
C,D
[解析]选项A，企业双方出让房产使用权，这种表述本身就不正确，企业双方只能是转让房产，而且只是房产的使用权转让不需征土地增值税；选项B，国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位，未取得收入，即使取得收入国家机关也不缴纳土地增值税。
16-答案：
C
[解析]采用速算扣除法计算，计算公式为：
17-答案：
B
移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税=14917.5÷（1+17%）×45%×2+150×2=11775（元）
18-答案：
B,D
由税务机关征收的各种税的征收管理，适用《征管法》，契税1996年以后改为税务机关征收管理，关税由海关负责征收管理。
19-答案：
C,D,E
[解析]将原有房产用于生产经营，应当是从生产经营之月起缴纳房产税。
20-答案：
[答案及解析]
暂无解析
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