房屋基建项目的核算方法.ppt

房屋基建项目的核算方法.ppt

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40在建工程在建工程-房屋基建项目的核算方法房屋基建项目的核算方法介绍介绍财务中心、内部资料目目目目录录业务流程介绍11业务案例展示22p基建项目报备基建项目报备p合同管理合同管理p建立管理表格建立管理表格p审核支付进度款审核支付进度款p发票管理发票管理问题讨论33财务中心、内部资料一、一、一、一、业务业务流程流程流程流程基建项目报备基建项目报备基建项目报备基建项目报备p立项申报-基建部提交在建工程申报表。

p立项审批-按公司审批权限审批完毕。

p立项报备-按在建工程编码规则对基建项目编号，申报表后附项目预算清单，财务建立基建项目账，在在建工程科目辅助核算项目工程项目下增加在建工程编号。

（在建工程-工程物资、在建工程-工程进度款、在建工程-待摊支出）财务中心、内部资料一、一、一、一、业务业务流程流程流程流程合同管理合同管理合同管理合同管理p集中管理-建立基建项目合同管理档案并按顺序对合同编号。

优点：

便于查询和了解项目整体情况缺点：

资料复印量大，包括每次增加签证量均需复印p分散管理-各合同附付款凭证后。

优点：

直观缺点：

不利于查询和了解项目整体情况建议集中管理财务中心、内部资料一、一、一、一、业务业务流程流程流程流程建立管理表格建立管理表格建立管理表格建立管理表格p主要内容包括合同价、付款日期、付款凭证号、付款金额、发票号、发票金额、决算价等内容。

日常发生业务在管理表格上登记，通过管理表格可清晰反映项目付款情况、项目进度、项目决算及取得发票等情况，弥补财务账面无法反映的信息，为项目完工结转固定资产打好基础。

财务中心、内部资料一、一、一、一、业务业务流程流程流程流程审核支付进度款审核支付进度款审核支付进度款审核支付进度款p按合同约定或现场签证支付进度款，注意支付进度款需项目监理方签署付款意见。

建议付每笔款不论有无发票均通过预付账款或应付账款核算，即在取得发票的情况下也不要直接通过“在建工程”核算，目的在于方便查账。

财务中心、内部资料一、一、一、一、业务业务流程流程流程流程发票管理发票管理发票管理发票管理p集中管理-将发票统一贴在完工结转固定资产凭证后。

p分散管理-将发票贴在各付款凭证后。

由于基建工程项目的特殊性，发票开具的不及时或分阶段开票，发票额与付款额常常不一致，故建议主体或主要承建商发票集中管理，其他分散管理。

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