会计基础分析题.docx

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会计基础分析题

1.X公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的余额如下：

总分类账户余额

总分类账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

1950

银行存款

136000

应收账款

5000

坏账准备

600

预付账款

6000

原材料

73400

库存商品

62400

生产成本

13500

固定资产

342500

累计折旧

25000

无形资产

22000

累计摊销

4200

短期借款

29000

应付账款

25000

预收账款

8000

长期借款

220000

实收资本

314650

盈余公积

18500

利润分配

17800

合计

662750

662750

有关明细账户余额

单位：

元

账户名称

借

金额

应收账款

借

5000

---A公司

借

6000

---B公司

贷

1000

预收账款

贷

8000

---C公司

贷

9600

---D公司

借

1600

预付账款

借

6000

---E公司

借

6800

---F公司

贷

800

应付账款

贷

25000

---G公司

贷

25000

补充资料：

长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20000元

要求：

根据上述资料，计算X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额

（1）应收账款（7000）元

（2）存货（1493000）元

（3）资产合计（）元

（4）流动资产合计（）元

（5）应付账款合计（）元

6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+317500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=33000

2.甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下：

科目名称

结账前余额（单位：

元）

主营业务收入

4500000（贷）

其他业务收入

525000（贷）

投资收益

450000（贷）

营业外收入

37500（贷）

主营业务成本

3450000（借）

其他业务成本

300000（借）

营业税金及附加

60000（借）

销售费用

375000（借）

管理费用

450000（借）

财务费用

75000（借）

营业外支出

150000（借）

甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。

甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积金，并决定向投资者分配利润5000000元。

要求：

（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；

（2）计算甲公司20X9年应交所得税金额；

（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；

（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；

（5）编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。

编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录

借:

主营业务收入4500000

其他业务收入525000

投资收益450000

营业务收入37500

贷:

本年利润5512500

借:

本年利润4860000

贷:

主营业务成本3450000

其他业务成本300000

营业税金及附加60000

销售费用375000

管理费用3450000

财务费用3450000

营业外支出,150000

计算甲公司20X9年应交所得税金额

65.25*0.25=163125

编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录

借:

所得税费用163125

贷:

应交所得税163125

借:

本年利润163125

贷:

所得税费用163125

借:

本年利润489375

贷:

利润分配—未分配利润489375

编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录

借：

利润分配489375*0.15

贷：

盈余公积

借：

利润分配

贷：

应付股利

3.资料：

1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款

（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元

（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费

（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费

（5）29日，收到D公司开来的销货款项现金支票5850元

（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元

2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：

（1）22日，收到销售转账支票35100元

（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元

（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元

（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元

（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元

（6）30日，结算银行借款利息650元

（7）30日，银行对账单的存款余额为92820元

要求：

根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年11月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账月

92800

银行对账单余额

92820

加：

银行已收企业未收的款项合计

1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

5850

减：

银行已付企业未付的款项合计

2）（）

减：

企业已付银行未付的款项合计

4）（）

调节后余额

3）（）

调节后余额

5）（）

6800*1930*98320*1000*97670

4.甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下：

（1）预付原材料价款40000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录：

借：

应付账款40000

贷：

银行存款40000

（2）用银行存款预付建造固定资产的工程价款60000元，编制的会计分录为：

借：

固定资产60000

贷：

库存现金60000

（3）用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为：

借：

管理费用7000

贷：

库存现金7000

（4）计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为：

借：

制造费用45000

贷：

累计折旧45000

要求：

上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录

1、借：

预付账款40000

贷：

银行存款40000

2、借：

在建工程60000

贷：

银行存款60000

3、借：

应付职工薪酬7000

贷：

库存现金7000

4、借:

制造费用4500

贷:

累计折旧,4500

5.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。

生产中所需W材料按实际成本核算。

20x9年6月份发生的有关W材料业务如下：

（1）6月3日，持银行汇票300万元购入W材料增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。

（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元，材料已验收入库

（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库，投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进行税额）外1415万元，增值税进项税额240.55万元，一公司开具增值税专用发票，假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。

（4）6月份，生产车间领用W材料560万元，车间管理部门领用W材料196万元；企业行管理部门领用W材料126万元。

要求：

（1）编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录

（2）编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录

（3）编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入原材料的会计分录

（4）编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录

（5）编制甲公司内部领用材料的会计分录

（答案中的金额单位用万元表示）

1、借：

原材料217.8

应交税费—应交增值税（进项税额）36.72

贷：

其他货币资金254.52

2、借：

银行存款45.48

贷：

其他货币资金45.48

3、借：

原材料163.4

应交税费—应交增值税（进项税额）27.71

贷：

应付票据191.11

4、借：

原材料1415

应交税费—应交增值税（进项税额）240.55

贷：

实收资本1655.55

5、借：

生产成本560

制造费用196

管理费用126

贷：

原材料882

6.甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下：

（1）甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10万元。

（2）甲公司于各年末计提无形资产摊销，该专利权的法定有效期10年，合同划定有效期10年

（3）2010年1月公司将该专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（存入银行）

（4）计提与转让无形资产相关的营业税，使用营业税税率5%

（5）计算转让该无形资产取得的净收益

1、借：

无形资产10万

贷：

银行存款10万

2、借：

管理费用1万

贷：

累计摊销1万

3、借：

银行存款15万

累计摊销3万

贷：

无形资产10万

营业外收入8万

4、借：

营业外支出0.75万

贷：

应交税费-应交营业税0.75万

5、15-10-3-0.75=7.25万元

7..资料：

XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确），

（1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录；

日期摘要金额

12月29日存入购货方转账支票#89124800

12月30日开出转账支票#352，支付购料款16400

12月30日开出转账支票#353，支付运输费800

12月31日存入购货方转账支票#74016000

月末余额76500

（2）银行对账单的记录；

日期摘要金额

12月30日存入转账支票#89124800

12月30日转账支票#35216400

12月31日代付借款利息1500

12月31日收回托付的货款13500

月末余额73300

要求：

根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年12月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

76500

银行对账单余额

73300

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（13500）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（4）（16000）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（２）（1500）

减：

企业已付银行未付的款项合计

800

调节后余额

（3）（88500）

调节后余额

（5）（88500）

8.甲公司6月份发生以下业务：

（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。

（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。

商品已发出，货款已收到并存入银行。

该批商品的成本为600000元。

（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元。

（4）6月28日，计算分配职工工资150000元，其中：

生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。

（5）6月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理用设备折旧10000元，生产设备折旧38000元。

除上述资料外，不考虑其他因素。

要求：

逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。

（1）借：

交易性金融资产-成本160000

投资收益350

贷：

银行存款160350

（2）借：

银行存款936000

贷：

主营业务收入800000

应缴税费——应缴增值税（销项税额）136000

借：

主营业务成本600000

贷：

库存商品600000

（3）借：

应付职工薪酬100000

贷：

银行存款100000

（4）借：

生产成本100000

制造费用20000

管理费用30000

贷：

应付职工薪酬150000

（6）借：

管理费用10000

制造费用38000

贷：

累计折旧480000

9.资料：

1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。

（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。

（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费。

（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。

（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。

2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：

（1）22日，收到销售款转账支票35100元。

（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元。

（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。

（4）26日，银行为XYZ代付本月电话费1280元。

（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。

（6）30日，结算银行借款利息650元

（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。

要求：

根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年11月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

92800

银行对账单余额

92820

加：

银行已收企业未收的款项合计

（6800）

加：

企业已收银行未收的款项合计

5850

减：

银行已付企业未收的款项合计

（2）（）

减：

企业已付银行未收的款项合计

（4）（）

调节后余额

（3）（）

调节后余额

（5）（）

5.甲公司于20X9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%。

根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。

要求：

（1）编制甲公司借入短期借款的会计分录；

（2）计算甲公司按月计提利息的金额；2500

（3）编制甲公司1月末计提利息的会计分录；

（4）编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录；

（5）编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。

10.甲企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。

20X7年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符），增值税进项税额为51万元。

经约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。

甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。

该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。

20X9年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。

要求：

（1）编制甲公司接受乙企业购入设备的会计分录；

（2）计算甲公司20X8年度应计提的折旧额；

（3）编制甲公司计提20X8年度固定资产折旧的会计分录；

（4）计算甲公司处置设备的净损益；

（5）编制甲公司处置设备的会计分录。

（答案中的金额单位均用万元表示）

1.借：

固定资产300

应交税费—应交增值税（进项税额）51

贷：

实收资本351

2.年折旧额300?

（1-5%）／5=57

3.借：

制造费用57

贷：

累计折旧57

4.净损益：

200-（300-57?

2）=14

5.借：

固定资产清理186

累计折旧114

贷：

固定资产300

借：

银行存款234

贷：

固定资产清理200

应交税费—应交增值税（销项税额）34

借：

固定资产清理14

贷：

营业外收入14

11.XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：

①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方贷款的转账支票，尚有4500元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票

⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

要求：

完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年9月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

98500

银行对账单余额

76600

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

800

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（2）（）

调节后余额

（5）（）

12.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适合的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费。

该公司20X9年7月发生以下经济业务：

（1）对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税税额为68000元，商品已发出，货款已收到并存入银行。

该批商品的成本为250000元。

（2）通过银行转账向红十字会捐赠5000元。

（3）计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元。

（4）计提本月生产设备折旧50000元，管理用设备折旧8000元。

（5）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为82000元，增值税额为13940元。

出售日，该设备原价为100000元，已计提累计折旧19400元，未提取过减值准备。

要求：

根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。

13.X公司20X8年9月初有关账户余额如下：

账户名称借方余额账户名称贷方余额

库存现金800短期借款24000

银行存款31000累计折旧5200

交易性金融资产14200坏账准备1800

应收账款35000应交税费8600

库存商品88000应付账款42000

固定资产270000实收资本392400

在建工程80000未分配利润45000

合计519000合计519000

14.X公司9月份发生以下业务：

库存商品减少36000

（1）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。

银行存款增加52650主营业务收入45000

（2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。

应付账款增加58500

（3）从银行存款户中支付本月借款利息200元。

银行存款减少200

（4）收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。

银行存款增加15000，应收账款减少15000

（5）开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。

银行存款减少30000，应付账款减少30000

要求：

请根据上述资料，计算X公司20X8年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（692500）元；

（2）应收账款（20000）元；

（3）存货（520000）元

（4）流动资产合计（1246700）元

（5）应付账款（70500）元

15、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；

（1）12月1日向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%。

借款到期还本付息，借入的款项存入银行。

（2）12月5日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。

（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6500元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。

借：

原材料40000

应缴税费-应交增值税（进项税额）6500

贷：

预付账款46500

（4）12月23日，向预付贷款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元，B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。

之前预付50000元

借：

预付账款：

58500

贷：

主营业务收入—A产品20000

—B产品30000

应交税金－增值税：

8500

借：

预付账款500

贷：

银行存款500

（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。

借：

银行存款300贷：

财务费用300

要求：

根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。

16、X公司所得税税率为25%。

该公司20X8年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：

账户名称

12月份发生额

1月至11月累计发生数

借方

贷方

借方

贷方

主营业务收入

5000000

主营业务成本

252500

2800000

销售费用

2600

10000

营业税金及附加

1000

29000

其他业务成本

7500

318000

32500

营业外支出

2000

11000

财务费用

3000

30000

管理费用

4400

50000

其他业务收入

9500

45000

营业外收入

3000

投资收益

20000

则X公司20X8年度利润表的下列报表项目金额为：

（1）营业收入（5054500）元

（2）营业成本（2774500）元

（3）营业利润（2280000）元

（4）利润总额（2270000）元

（5）净利润（1702500）元

17、20