经济法基础第六章总结经济法第六章.docx
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经济法基础第六章总结经济法第六章
经济法基础第六章总结[经济法第六章]
一、单项选择题
1、下列应征收资源税的矿产品是（）。
【】
A、选煤B、人造石油C、原煤D、洗煤
2、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
【】
A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
3、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
【】
A、对高校后勤实体免征房产税B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税
C、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税
D、公园附设的影剧院，免征房产税
4、xx年5月，某国有企业转让xx年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，xx年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
【】
A、400万元B、1485万元C、1490万元D、200万元
5、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。
A、90万元B、500万元C、215万元D、345万元
6、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
【】
A、军队用于出租的土地B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地
C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
7、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
【】
A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价D、房地产评估价格
8、某企业xx年转让一栋xx年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。
xx年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。
在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。
【】
A、320B、480C、600D、900
9、某市甲公司xx年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。
该公司3月份应纳教育费附加是（）元。
【】
A、6300B、5400C、6000D、5000
10、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。
【】
A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
11、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是（）。
【】
A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术合同
12、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
【】
A、进口个人邮件的寄件人B、进口个人邮件的收件人
1
C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人
13、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。
【】
A、名胜古迹中附设的经营性茶社B、公园自用的办公用房C、个人所有的唯一普通居住用房
D、国家机关的职工食堂
14、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能够按项目计算分摊并能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。
该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
【】
A、370B、650C、750D、850
15、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：
整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。
【】
A、3600元B、4020元C、4200元D、4260元
16、某企业xx年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则9月份复运进境时应纳关税为（）万元。
【】
A、0.3B、0.5C、8D、8.3
17、某企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险。
则其房产税的计税依据为（）。
【】
A、取得的租金收入
B、房产市值
C、房产净值
D、房产余值
18、甲市区某企业xx年8月实际缴纳增值税30万，消费税50万，营业税20万，土地增值税3万元。
该企业8月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
【】
A、7B、5C、7.21D、5.15
19、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。
【】
A、资源税B、城镇土地使用税C、印花税D、土地增值税
20、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
【】
A、出借仓库的某工业企业B、以房抵债的某房地产开发公司
C、转让住房的某个人D、转让土地使用权的某大专院校
21、下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是（）。
【】
A、预购合同B、采煤单位和用煤单位间的供应合同
C、易货合同D、国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同
22、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。
【】
A、申请使用的土地面积B、能够处分的土地面积C、被批准使用的土地面积
D、实际占用的土地面积
23、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
【】
A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人
24、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：
整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。
【】
A、3600元B、4020元C、4200元D、4260元
25、甲企业生产用厂房原值1000000元，已提折旧100000元。
已知当地规定的房产税扣除比例为30％，房产税税率为1.2％，该厂房年度应缴纳的房产税税额为（）元。
【】
2
A、3600B、7560C、8400D、12000
26、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。
【】
A、电车B、客车C、机动船舶D、摩托车
27、罗某xx年4月10日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
则罗某xx年应缴纳车船税税额为（）元。
【】
A、120B、320C、360D、480
28、下列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。
【】
A、吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
B、应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款
C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款
D、拖船和非机动驳船免征船舶吨税
29、甲公司于xx年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。
已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。
【】
A、5B、10C、15D、20
30、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是（）。
【】
A、产权转移书据B、税务登记证C、工商营业执照D、记载资金的账簿
31、周某原有两套住房，xx年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。
周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（）。
【】
A、100×3%＝3（万元）
B、（100＋60）×3%＝4.8（万元）
C、（100＋70）×3%＝5.1（万元）
D、（100＋70＋60）×3%＝6.9（万元）
32、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。
【】
A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
33、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
【】
A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地
D、学校附设的小卖部占用的耕地
34、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
【】
A、城市土地B、县城土地C、农村土地D、建制镇土地
35、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于xx年12月完工，xx年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
【】
A、xx年12月B、xx年1月C、xx年2月D、xx年4月
36、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
【】
A、自xx年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
3
D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
37、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，以加工产品的（）作为资源税的课税数量。
【】
A、实际销量B、估计使用量C、选矿比折算的原矿量D、实际销量和自用量折算的原煤量
38、某盐场xx年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。
盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。
该盐场xx年应缴纳的城镇土地使用税为（）。
【】
A、14000元B、49000元C、56000元D、140000元
39、车辆购置税的税率为（）。
【】
A、5%B、10%C、15%D、20%
40、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（）元。
【】
A、0B、200C、2500D、5000
41、根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（）。
【】
A、城市维护建设税属于特定目的税
B、城市维护建设税属于附加税
C、城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额
D、城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额
42、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。
【】
A、4.20B、3.92C、3.22D、2.38
43、某公司于xx年11月注册成立，营业账簿中记载的实收资本为100万元；12月该公司以自有财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万，签订合同，合同规定年底归还，但年底因资金周转困难，无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
则该公司应缴纳的印花税为（）元。
【】
A、300B、500C、550D、800
44、宏兴玩具公司xx年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；宏兴公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由宏兴公司支付的加工费为50万元。
已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为（）。
【】
A、260元B、265元C、270元D、2575元
45、某矿山企业xx年实际占地面积50万平方米，其中采矿场占地30万平方米，运矿公路占地5万平方米，其余15万平方米为企业生产及办公用地。
已知企业所在地城镇土地使用税为每平方米1.2元。
则该企业xx年应缴纳的城镇土地使用税为（）。
【】
A、6万元B、18万元C、24万元D、60万元
46、甲公司于xx年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。
已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。
【】
A、15B、45C、60D、75
47、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。
该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
【】
4
A、55.5B、60C、115.5D、120
48、胡某在市区拥有三套房产，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15000元；上述租赁房产的期限均为xx年全年。
当地规定的房产税扣除比例为30%。
则胡某xx年应缴纳的房产税为（）元。
【】
A、17640B、26040C、24000D、28800
49、某铅锌矿xx年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%，当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。
【】
A、16B、25.2C、22D、36
50、某企业xx年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
【】
A、12000×（1-30%）×1.2%＝100.8万元
B、12000×（1-30%）×1.2%+80×12%＝110.4万元
C、（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%＝113.76万元
D、（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%＝109.2万元
二、多项选择题
51、下列各项中，免征或不征契税的有（）。
【】
A、承受出让的国有土地使用权
B、受赠人接受他人赠与的房屋
C、法定继承人继承土地、房屋权属
D、承受荒山土地使用权用于林业生产
52、根据印花税法律制度的规定，当事人签订的下列合同中，应缴纳印花税的有（）。
【】
A、甲企业与政府签订的国有土地使用权出让合同
B、乙企业与律师事务所签订的法律咨询合同
C、丙企业与运输单位签订的货物运输合同
D、丁企业与研究所签订的技术服务合同
53、下列情形中，免征印花税的有（）。
【】
A、贴息贷款合同B、农林作物保险合同C、同业拆借合同D、出版合同
54、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。
【】
A、某公园内的索道公司经营用地B、某镇村民居住用地C、某市区外资企业生产车间用地
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地
55、下列各项中，可依法减免契税的有（）。
【】
A、某市人民医院购买的医疗大楼B、老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园
C、小红家为改善住房条件而新买的商品房D、某大厦刚收购的营业大楼
56、下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有（）。
【】
A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资
B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资
C、无商业价值的广告品和货样
D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
57、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。
【】
5
A、出租房屋B、以获奖方式取得房屋所有权C、购置房屋取得所有权D、法定继承人取得房屋的
58、下列属于车船税免税或不征税项目的有（）。
【】
A、警用车船B、临时入境的外国车船C、挂车D军队、武警专用的车船
59、下列各项中，符合房产税法律制度规定的有（）。
【】
A、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B、损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税
C、在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，施工期间一律免征房产税
D、因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税
60、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（）。
【】
A、外国驻华使馆、__和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B、中国人民__和中国人民__部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C、设有固定装置的运输车辆
D、公司受赠方式取得并自用的半挂车
61、根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（）。
【】
A、土地使用权出让合同B、土地使用权转让合同C、商品房销售合同D、房屋产权证
62、印花税的缴纳方法包括（）。
【】
A、自行贴花B、汇贴汇缴C、委托代征D、分期缴纳
63、下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有（）。
【】
A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资
C、无商业价值的广告品和货样D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
64、下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。
【】
A、工程设计合同B、银行同业拆借合同C、非专利技术转让合同D、电网与用户之间签订的供用电合同
65、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。
【】
A、购进农用运输车自用的个体工商户B、进口高档小汽车自用的外贸企业
C、获奖取得汽车自用的运动员D、购买汽车自用的外商投资企业
66、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。
【】
A、承租房屋B、以获奖方式取得房屋所有权C、购置房屋取得所有权D、房屋交换且价格相等
67、根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。
【】
A、人造石油B、卤水C、居民用煤炭制品D、天然气
68、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的有（）。
【】
A、纳税人当期实际缴纳的增值税税额B、纳税人当期实际缴纳的营业税税额
C、纳税人被处罚的“三税”罚款D、纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金
69、下列关于印花税减免的表述中，正确的有（）。
【】
A、同业拆借合同免税B、借款展期合同免税C、委托代理合同免税D、日拆性贷款合同免税
70、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
【】
A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
D、直接转让土地使用权的
71、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。
【】
A、摩托车，以“每辆”为计税依据B、载客汽车，以“自重每吨”为计税依据
6
C、载货汽车，以“整备质量”为计税依据D、拖船，以“每艘”为计税依据
72、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
【】
A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
73、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。
【】
A、财产租赁合同以
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