基金会年度审计报告示范文本样本.docx
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基金会年度审计报告示范文本样本
基金会
20年度
审计报告
（示范文本）
页次
一、审计报告
二、基金会财务有关状况表
三、资产负债表
四、业务活动表
五、钞票流量表
六、财务报表附注
七、管理建议书
委托单位：
审计单位：
联系电话：
传真号码：
审计报告
***审字[20XX]**号
*****基金会：
咱们审计了后附*****基金会财务报表，涉及20XX年12月31日资产负债表、20XX年度业务活动表和钞票流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表责任
按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》规定编制财务报表是*****基金会管理层责任。
这种责任涉及：
（1）设计、实行和维护与财务报表编制有关内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致重大错报；
（2）选取和运用恰当会计政策；（3）做出合理睬计预计。
二、注册会计师责任
咱们责任是在实行审计工作基本上对财务报表刊登审计意见。
咱们按照中华人民共和国注册会计师审计准则规定执行了审计工作。
中华人民共和国注册会计师审计准则规定咱们遵守职业道德规范，筹划和实行审计工作以对财务报表与否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实行审计程序，以获取关于财务报表金额和披露审计证据。
选取审计程序取决于注册会计师判断，涉及对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险评估。
在进行风险评估时，咱们考虑与财务报表编制有关内部控制，以设计恰当审计程序，但目并非对内部控制有效性刊登意见。
审计工作还涉及评价管理层选用会计政策恰当性和做出会计预计合理性，以及评价财务报表总体列报。
咱们相信，咱们获取审计证据是充分、恰当，为刊登审计意见提供了基本。
三、基本状况
*****基金会登记证号为基证字第xxx号，组织机构代码为xxx。
XX年xx月xx日经中华人民共和国民政部批准颁发了基金会法人登记证书，法定代表人为xxx，地址为xxx，业务主管单位为xxx，原始基金为xxx。
（简要阐明截止20XX年xx月xx日该基金会设立分支、代表机构状况）
四、财务状况
1、*****基金会截止20XX年12月31日资产总额为元，其中：
货币资金元，对外投资元，应收款项元，其中：
应收帐款元、其她应收款元，固定资产原值元，合计折旧元，固定资产净值元。
2、*****基金会截止20XX年12月31日负债总额为元，其中：
流动负债元、长期负债元、受托代理负债元。
3、*****基金会截止20XX年12月31日净资产总额为元，其中：
限定性净资产元，非限定性净资产元。
4、*****基金会20XX年度收入元，其中：
捐赠收入元，政府补贴收入元，投资收益元，其她收入元。
*****基金会20XX年度支出元，其中：
业务活动成本元，管理费用元，筹资费用元，其她费用元。
5、*****基金会**年度公益事业支出元，上年收入共计元，上年收入中时间限定为上年不得使用限定性收入元，于上年解除时间限定净资产元，调节后上年度收入共计元，公益事业支出占上一年总收入比例为%；工作人员工资福利元，行政办公支出元，工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出比例为%。
（合用于公募基金会）
（阐明：
公募基金会公益事业支出涉及直接用于受助人支出和开展公益项目时发生项目直接成本，调节后上年度总收入=上年度实际收入共计-上年收入中时间限定为上年不得使用限定性收入+于上年解除时间限定净资产。
）
*****基金会**年度公益事业支出元，上年末净资产元，公益事业支出占上一年基金余额比例为%；工作人员工资福利元，行政办公支出元，工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出比例为%。
（合用于非公募基金会）
（非公募基金会公益事业支出涉及直接用于受助人支出和开展公益项目时发生项目直接成本，计算公益事业支出比例时，上年基金余额为上年末净资产。
）
五、审计意见
经审计，咱们发现*****基金会存在如下问题：
（活动违背公益性、非营利性，投资失误，长期应收账款等）。
咱们以为，*****基金会财务报表已按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》规定编制，在所有（或未能在，加阐明段）重大方面公允反映了*****基金会20XX年12月31日财务状况以及20XX年度业务活动成果和钞票流量。
（应按审计准则规定,刊登无保存意见、保存意见及其她类型审计意见）
×××会计师事务所中华人民共和国注册会计师
中华人民共和国注册会计师
中华人民共和国·北京二ＯXX年月日
基金会财务有关状况表
年 月 日
基金会名称
机构代码
登记证号
办公地址
登记时间
联系电话
邮政编码
法定代表人
重要经费来源
开户银行
银行账号
财务机构名称
联系电话
会计姓名
专/兼职
代理记账
中介机构名称
代理机构
主管人姓名
税务登记号码
京税证字第号
设有银行账号分支机构、代表机构及其开户银行和账号
实
体
资产负债表
编制单位:
20XX年12月31日
单位：
元
资 产
行次
年初数
年末数
负债和净资产
行次
年初数
年末数
流动资产：
流动负债：
货币资产
1
短期借款
23
短期投资
2
应付款项
24
应收款项
3
应付工资
25
预付帐款
4
应交税金
26
存货
5
预收账款
27
待摊费用
6
预提费用
28
一年内到期长期债权投资
7
预测负债
29
其她流动资产
8
一年内到期长期负债
30
流动资产共计
9
其她流动负债
31
流动负债共计
32
长期投资：
长期股权投资
10
长期负债：
长期债权投资
11
长期借款
33
长期投资共计
12
长期应付款
34
固定资产：
其她长期负债
35
固定资产原价
13
长期负债共计
36
减：
合计折旧
14
固定资产净值
15
受托代理负债：
在建工程
16
受托代理负债
37
文物文化资产
17
负债共计
38
固定资产清理
18
固定资产共计
19
净资产：
无形资产：
非限定性净资产
39
无形资产
20
限定性净资产
40
净资产共计
41
受托代理资产：
受托代理资产
21
资产共计
22
负债和净资产总计
42
单位负责人：
制表：
复核:
业务活动表
编制单位：
20XX年12月31日
单位：
元
项目
行次
上年数
本年数
非限定性
限定性
共计
非限定性
限定性
共计
一、收入
其中：
捐赠收入
1
提供服务收入
2
商品销售收入
3
政府补肋收入
4
投资收益
5
其她收入
6
收入共计
7
二、费用
（一）业务活动成本
8
（二）管理费用
9
（三）筹资费用
10
（四）其她费用
11
费用共计
12
三、限定性净资产转为非限定性净资产
13
四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）
14
单位负责人：
制表：
复核
钞票流量表
编制单位：
20XX年
单位：
元
项目
行次
金额
一、业务活动产生钞票流量：
1
接受捐赠收到钞票
2
收到会费收到钞票
3
提供服务收到钞票
4
销售商品收到钞票
5
政府补贴收到钞票
6
收到其她与业务活动关于钞票
7
钞票流入小计
8
提供捐赠或者资助支付钞票
9
支付给员工以及为员工支付钞票
10
购买商品接受劳务支付钞票
11
支付其她与业务活动关于钞票
12
钞票流出小计
13
业务活动产生钞票净流量
14
二、投资活动产生钞票净流量
15
收回投资所收到钞票
16
获得投资收益所收钞票
17
处置固定资和产无形资产所收回钞票
18
收到其她与投资活动关于钞票
19
钞票流入小计
20
购建固定资和产无形资产所支付钞票
21
对外投资所支付钞票
22
支付其她与投资活动关于钞票
23
钞票流出小计
24
投资活动产生钞票流量净额
25
三、筹资活动产生钞票流量
26
借款所收到钞票
27
收到其她与筹资活动关于钞票
28
钞票流入小计
29
偿还借款所支付钞票
30
偿付利息所支付钞票
31
支付其她与筹资活动关于钞票
32
钞票流出小计
33
筹资活动产生钞票流量净额
34
四、汇率变动对钞票影响
35
五、钞票及钞票等价物净增长额
36
单位负责人：
制表：
复核:
****基金会
财务报表附注
一、基本状况
****基金会（如下简称本基金会）于年月日经中华人民共和国民政部批准登记。
登记证号：
基证字第号。
组织机构代码：
。
法定代表人：
。
业务主管单位：
。
业务范畴：
。
二、财务报表编制基本
本基金会管理层对基金会持续运营能力评估后，以为基金会不存在也许导致持续运营产生重大疑虑事项或状况，本基金会财务报表是按照持续运营假设为基本编制。
三、财务报表符合《民间非营利组织会计制度》声明
本基金会财务报表编制符合《民间非营利组织会计制度》规定，真实、完整地反映了本基金会财务状况、业务活动状况和钞票流量。
四、重要会计政策
1、会计制度
本基金会执行中华人民共和国财政部颁发《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。
2、会计期间
本基金会以1月1日起12月31日止为一种会计年度。
3、记账本位币
本基金会以人民币为记账本位币。
4、记账基本和计价原则
本基金会会计核算以权责发生制为记账基本，资产以历史成本为计价原则。
5、外币业务核算办法
本基金会会计年度内涉及外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末市场汇率进行调节，由此产生汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。
6、短期投资核算办法
短期投资指本基金会持有可以随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）投资，涉及股票、债券投资等。
短期投资在获得时按照投资成本计量。
处置短期投资时，应将实际获得价款与短期投资账面价值差额确以为当期投资损益。
7、坏账核算办法
本基金会坏账核算采用备抵法,坏账准备计提采用（余额比例法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（涉及应收账款、其她应收款）年末数%提取。
也可按账龄分析,即对账龄在一年以内账款余额提取%坏账准备；对账龄在一年以上两年以内账款余额提取%坏账准备；对账龄在两年以上三年以内账款余额提取%坏账准备；对账龄在三年以上账款余额，提取%坏账准备。
本基金会坏账确认原则：
（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，依然不能收回；
（2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够证据表白无法收回或收回也许性极小。
8、存货核算办法
（1）存货分类：
本基金会存货涉及在寻常业务活动中持有以备出售或捐赠，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中，或者将在生产、提供服务或寻常管理过程中耗用材料、物资、商品等。
（2）获得和发出计价办法：
本基金会材料、物资、商品等按获得时实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。
（3）存货盘存制度：
本基金会存货每年定期盘点一次。
（4）存货跌价准备确认原则：
本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低拟定存货期末价值。
对可变现净值低于账面价值差额计提存货跌价准备。
如下年度可变现净值回升，应在原已确认跌价损失金额内转回。
9、长期投资核算办法
（1）长期股权投资
本基金会长期股权投资在获得时按初始投资成本计价。
对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响，采用成本法核算；对被投资单位具备控制、共同控制和重大影响，采用权益法核算。
（2）长期债权投资
本基金会长期债权投资按获得时实际成本作为初始投资成本。
长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。
（3）长期投资减值准备
本基金会期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值差额计提长期投资减值准备。
10、固定资产计价及其折旧办法
固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目而持有，预测使用年限超过1年，且单位价值较高资产。
（1）固定资产按获得时实际成本计价。
（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。
年限平均法（直线法）按固定资产原值和预计使用年限扣除残值率（原值5%以内）拟定其折旧率，年分类折旧率如下：
资产类别
使用年限
残值率
年折旧率
房屋建筑
年
%
机器设备
年
%
运送设备
年
%
电子设备
年
%
融资租入固定资产
年
%
其她设备
年
%
（3）不计提折旧固定资产
用于展览、教诲或研究等目历史文物、艺术品以及其她具备文化或者历史价值并作为长期或者永久保存典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。
11、在建工程核算办法
在建工程应当按照实际发生支出拟定其工程成本，涉及施工前期准备、正在施工中建筑工程、安装工程、技术改造工程等。
12、无形资产计价和摊销办法
本基金会对购入或按法律程序申请获得无形资产，按获得时实际成本入账。
各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，详细如下：
按年摊销
按年摊销
按年摊销
（注：
如果计提了减值准备，应阐明减值准备确认原则和计提办法。
）
13、受托代理资产
受托代理资产是指本基金会接受委托方委托从事受托代理业务而收到资产。
14、预测负债确认原则
如果与或有事项有关义务同步符合如下条件，本基金会将其确以为负债，以清偿该负债所需支出最佳预计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：
（1）该义务是基金会承担现时义务。
（2）该义务履行很也许导致经济利益流出。
（3）该义务金额可以可靠地计量。
15、限定性净资产、非限定性净资产确认原则
资产或资产所产生经济利益（如资产投资利益和利息等）使用受到资产提供者或者国家关于法律、行政法规所设立时间限定或（和）用途限定，则由此形成净资产为限定性净资产；除此之外其她净资产，为非限定性净资产。
16、收入确认原则
收入是指民间非营利组织开展业务活动获得、导致本期净资产增长经济利益或者服务潜力流入。
收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补贴收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其她收入等。
本基金会按如下规定确认收入实现，并按已实现收入记账，计入当期损益。
基金会在确认收入时，应当区别互换交易所形成收入和非互换交易所形成收入。
销售商品，已将商品所有权上重要风险和报酬转换给购货方；既没有保存普通与所有权相联系继续管理权，也没有对已出售商品实行控制；与交易有关经济利益可以流入；有关收入和成本可以可靠地计量时确认收入。
提供劳务，在同一会计年度内开始并完毕劳务，应当在完毕劳务时确认收入；如果劳务开始和完毕分属不同会计年度，可以按照竣工进度完毕工作量确认收入。
让渡资产使用权，与交易有关经济利益可以流入；收入金额可以可靠地计量。
无条件捐赠或政府补贴，在收届时确认收入；附条件捐赠或政府补贴，在获得捐赠资产或政府补贴资产控制权时确认收入；但当基金会存在需要偿还所有或某些捐赠资产或者相应金额现时义务时，应当依照需要偿还金额确认一项负债和费用。
（审计人员依照实际状况选取并详细阐明确认原则。
以上会计政策可依照基金会详细状况，对不合用项目予以删减。
）
接受捐赠非货币性资产，应当以其公允价值计算。
捐赠方在向基金会捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值证明，如果不能提供上述证明，不得向其开具公益性捐赠票据或者《非税收入普通缴款书》收据，不得确以为捐赠收入。
五、财务报表重要项目注释
1、货币资金
货币资金种类
币种
年初账面余额
年末帐面余额
钞票
人民币
银行存款
人民币
合计
2、短期投资
短期投资种类
年初账面余额
年末账面余额
账面余额
计提跌价准备
账面价值
账面余额
计提跌价准备
账面价值
1、股票投资
2、国债投资
3、债券投资（不含国债）
4、基金投资
5、其她
合计
短期投资跌价准备状况：
3、应收账款
（1）应收账款账龄：
账龄
年初账面余额
年末账面余额
账面余额
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
（2）应收账款重要客户：
客户名称
年初账面余额
年末账面余额
欠款时间
欠款因素
账面余额
占应收账款总额比例
账面余额
占应收账款总额比例
1
2
3
4
5
合计
——
——
（坏账准备金提取状况，或写明未提取坏账准备金因素；客户名称须填报对的、清晰，不得随意简化或以非规范用语代替，如下填写类似内容规定相似）
4、预付账款
（1）预付账款账龄：
账龄
年初账面余额
年末账面余额
账面余额
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
（2）预付账款重要客户：
客户名称
年初账面余额
年末账面余额
欠款时间
欠款因素
账面余额
占预付账款总额比例
账面余额
占预付账款总额比例
1
2
3
4
5
合计
——
——
5、其她应收款
（1）其她应收款账龄：
账龄
年初账面余额
年末账面余额
账面余额
坏账准备
账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
（2）其她应收款重要客户：
客户名称
年初账面余额
年末账面余额
欠款时间
欠款因素
账面余额
占应收账款总额比例
账面余额
占应收账款总额比例
1
2
3
4
5
合计
——
——
6、存货
（1）存货明细如下：
存货种类
年初账面余额
本年增长额
本年减少额
年末账面余额
1．原材料
2．库存商品
3．接受捐赠物资
4．低值易耗品
……
合计
（2）存货跌价准备明细如下：
存货种类
年初账面
余额
本年
计提额
本年减少额
年末账面
余额
转回
转销
1．原材料
2．库存商品
3．接受捐赠物资
4．低值易耗品
……
合计
7、待摊费用
明细项目
年初账面余额
本年增长
本年摊销
年末账面余额
合 计
0
8、长期股权投资
被投资单位
初始投资额
年初账面余额
年末账面余额
所占比例
核算办法
1．
2．
……
合计
9、长期债权投资
项目
年初账面余额
年末账面余
升级会员 