教育系统中小学会计制度账务练习题一.docx
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教育系统中小学会计制度账务练习题一
保会通软件公司员工考试试题
（中小学会计制度账务一）
一、环境信息
1、本练习配合中小学会计制度。
2、软件：
保会通财务软件A7.5版
3、会计核算主体：
××中小学
4、：
法人代表：
张三丰会计主管：
黄飞鸿
5、会计：
王文静（制证、复核）、方芳（出纳）
6、内部核算单位
【管理】【内部核算单位】
7、辅助核算科目信息
辅助核算信息功能类、经济类账模中已预设。
预算项目根据实际情况发生时录入。
8、会计科目及辅助核算
会计科目及辅助核算
代码
名称
类别
方向
账页
辅助核算项
1001
库存现金
资产
借
金额式
1002
银行存款
资产
借
金额式
100201
信用社088888
资产
借
金额式
100202
建设银行02588
资产
借
金额式
1011
零余额账户用款额度
资产
借
金额式
1101
短期投资
资产
借
金额式
1201
财政应返还额度
资产
借
金额式
120101
财政直接支付
资产
借
金额式
120102
财政授权支付
资产
借
金额式
1212
应收账款
资产
借
金额式
1213
预付账款
资产
借
金额式
1215
其他应收款
资产
借
金额式
121501
××保险公司（幼儿责任保险）
资产
借
金额式
121502
××保险公司（校方无过失责任险）
资产
借
金额式
121503
××公司廉租房监理费
资产
借
金额式
121504
××公司电脑款
资产
借
金额式
121505
云南同大教学设备采购款
资产
借
金额式
121506
单位职工
资产
借
金额式
12150601
唐国强（出纳）
资产
借
金额式
12150602
张晓强
资产
借
金额式
12150603
赵云
资产
借
金额式
12150604
马洪军
资产
借
金额式
12150605
张三借支会议费
资产
借
金额式
121507
各完小公用经费
资产
借
金额式
12150701
中心学校
资产
借
金额式
12150702
大都小学
资产
借
金额式
12150703
中都小学
资产
借
金额式
12150704
玉地里完小
资产
借
金额式
121508
各完小营养餐款
资产
借
金额式
12150801
中心学校
资产
借
金额式
12150802
大都小学
资产
借
金额式
12150803
中都小学
资产
借
金额式
121514
立斯达绿化树苗款
资产
借
金额式
121516
联合完小土地补偿费
资产
借
金额式
121517
云南宏达建筑公司（李开新）
资产
借
金额式
1301
存货
资产
借
金额式
1401
长期投资
资产
借
金额式
1501
固定资产
资产
借
金额式
1502
累计折旧
资产
贷
金额式
1511
在建工程
资产
借
金额式
1601
无形资产
资产
借
金额式
1701
待处置资产损溢
资产
借
金额式
2001
短期借款
负债
贷
金额式
2101
应缴税费
负债
贷
金额式
2102
应缴国库款
负债
贷
金额式
210201
利息收入
负债
贷
金额式
210203
学前班费用
负债
贷
金额式
210204
幼儿园收费
负债
贷
金额式
210205
高中收费
负债
贷
金额式
210207
职中收费
负债
贷
金额式
210209
勤工俭学
负债
贷
金额式
2103
应缴财政专户款
负债
贷
金额式
2201
应付职工薪酬
负债
贷
金额式
220101
工资
负债
贷
金额式
220102
地方（部门）津贴补贴
负债
贷
金额式
220103
其他个人收入
负债
贷
金额式
220104
社会保险费
负债
贷
金额式
220105
住房公积金
负债
贷
金额式
220109
其他
负债
贷
金额式
2302
应付账款
负债
贷
金额式
2305
其他应付款
负债
贷
金额式
230501
绩效工资
负债
贷
金额式
230502
2015年质量兴教资金
负债
贷
金额式
230503
2015年教育工作奖励金
负债
贷
金额式
230504
校舍维修费
负债
贷
金额式
230505
保安工资
负债
贷
金额式
230507
各完小校长目标考核押金
负债
贷
金额式
230508
多发王丽教师工资
负债
贷
金额式
230509
大地完小进校道路维修款
负债
贷
金额式
230510
失业保险金
负债
贷
金额式
230511
学前班建设补助款
负债
贷
金额式
230513
学生营养餐资金
负债
贷
金额式
230514
幼儿园审图费
负债
贷
金额式
230515
征地费
负债
贷
金额式
230516
新型农业社会化服务体系建设项目资金
负债
贷
金额式
230518
立斯达小学绿化美化款
负债
贷
金额式
230519
红泥田地质灾害点至村完小道路建设资金
负债
贷
金额式
230521
西支小学沼气池建设款
负债
贷
金额式
2401
长期借款
负债
贷
金额式
2402
长期应付款
负债
贷
金额式
2501
代管款项
负债
贷
金额式
250101
学生伙食费
负债
贷
金额式
25010101
中心学校
负债
贷
金额式
25010102
大都小学
负债
贷
金额式
25010103
中都小学
负债
贷
金额式
3001
事业基金
净资产
贷
金额式
3101
非流动资产基金
净资产
贷
金额式
310101
长期投资
净资产
贷
金额式
310102
固定资产
净资产
贷
金额式
310103
在建工程
净资产
贷
金额式
310104
无形资产
净资产
贷
金额式
3201
专用基金
净资产
贷
金额式
320101
修购基金
净资产
贷
金额式
320102
职工福利基金
净资产
贷
金额式
320103
其他专用基金
净资产
贷
金额式
3301
财政补助结转
净资产
贷
金额式
功能类
330101
基本支出结转
净资产
贷
金额式
功能类
330102
项目支出结转
净资产
贷
金额式
功能类\预算项目
3302
财政补助结余
净资产
贷
金额式
功能类\预算项目
3401
非财政补助结转
净资产
贷
金额式
功能类\预算项目
3402
事业结余
净资产
贷
金额式
3403
经营结余
净资产
贷
金额式
3404
非财政补助结余分配
净资产
贷
金额式
4001
公共财政预算拨款
收入
贷
金额式
功能类
400101
基本支出
收入
贷
金额式
功能类
400102
项目支出
收入
贷
金额式
功能类\预算项目
4002
政府性基金预算拨款
收入
贷
金额式
功能类
400201
基本支出
收入
贷
金额式
功能类
400202
项目支出
收入
贷
金额式
功能类\预算项目
4101
事业收入
收入
贷
金额式
功能类
410101
非专项
收入
贷
金额式
功能类
410102
专项
收入
贷
金额式
功能类\预算项目
4201
上级补助收入
收入
贷
金额式
功能类
420101
非专项
收入
贷
金额式
功能类
420102
专项
收入
贷
金额式
功能类\预算项目
4301
附属单位上缴收入
收入
贷
金额式
功能类
430101
非专项
收入
贷
金额式
功能类
430102
专项
收入
贷
金额式
功能类\预算项目
4401
经营收入
收入
贷
金额式
功能类
4501
其他收入
收入
贷
金额式
功能类
450101
非专项（非限定用途）
收入
贷
金额式
功能类
450102
专项（限定用途）
收入
贷
金额式
功能类\预算项目
5001
事业支出
支出
借
金额式
功能类\经济类
500101
财政补助支出
支出
借
金额式
功能类\经济类
50010101
基本支出
支出
借
金额式
部门\功能类\经济类
50010102
项目支出
支出
借
金额式
部门\功能类\经济类\预算项目
500102
非财政补助支出
支出
借
金额式
功能类\经济类
50010201
非专项资金支出
支出
借
金额式
部门\功能类\经济类
50010202
专项资金支出
支出
借
金额式
部门\功能类\经济类\预算项目
50010203
其他资金支出
支出
借
金额式
部门\功能类\经济类
5101
上缴上级支出
支出
借
金额式
功能类\经济类
5201
对附属单位补助支出
支出
借
金额式
功能类\经济类
5301
经营支出
支出
借
金额式
功能类\经济类
5401
其他支出
支出
借
金额式
功能类\经济类
540101
非专项（非限定用途）
支出
贷
金额式
部门\功能类\经济类
540102
专项（限定用途）
支出
贷
金额式
部门\功能类\经济类\预算项目
9、年初余额
年初余额录入方法：
【复式账】【设置】【年初余额】
注意：
1、在录入框左上角选择内部核算单位。
其中：
县级经费、义教经费、营养餐资金有年初余额；校舍建设资金、生活补贴类资金无年初余额。
2、年初余额录入完毕后应确保总账科目余额“平”。
县级经费年初余额
编表单位：
县级经费
2015年1月1日
金额单位：
元
科目
功能类
预算项目
名称
余额
1002
银行存款
借
754,800
100201
信用社088888
借
754,800
1215
其他应收款
借
488,900
121501
××保险公司（幼儿责任保险）
借
7,000
121503
××公司廉租房监理费
借
15,000
121504
××公司电脑款
借
10,000
121506
单位职工
借
7,700
12150604
马洪军
借
7,700
121507
各完小公用经费
借
142,400
12150702
大都小学
借
140,000
12150704
玉地里完小
借
2,400
121517
云南宏达建筑公司（李开新）
借
306,800
1501
固定资产
借
12,400,000
2102
应缴国库款
贷
8,000
210209
勤工俭学
贷
8,000
2305
其他应付款
贷
966,700
230501
绩效工资
贷
90,000
230504
校舍维修费
贷
316,800
230505
保安工资
贷
20,900
230511
学前班建设补助款
贷
209,000
230513
学生营养餐资金
贷
240,000
230515
征地费
贷
90,000
3101
非流动资产基金
贷
12,400,000
310102
固定资产
贷
12,400,000
3301
财政补助结转
贷
269,000
330101
基本支出结转
贷
250,000
205
教育支出
贷
250,000
20502
普通教育
贷
250,000
2050202
小学教育
贷
250,000
330102
项目支出结转
贷
19,000
229
其他支出
贷
19,000
22960
彩票公益金安排的支出
贷
19,000
2296004
用于教育事业的彩票公益金支出
贷
19,000
1
保财综（2013）114号乡村少年宫资金
贷
19,000
101
2013年中央和省级专项彩票公益金支持乡村学校少年宫建设资金
贷
19,000
合计
平
义教经费年初余额
编表单位：
义教经费
2015年01月01日
金额单位：
元
科目
功能类
预算项目
名称
余额
1002
银行存款
借
600,000
100201
信用社088888
借
600,000
1215
其他应收款
借
20,000
121503
××公司廉租房监理费
借
15,000
121506
单位职工
借
5,000
12150602
张晓强
借
5,000
2305
其他应付款
贷
111,000
230507
各完小校长目标考核押金
贷
11,000
230519
红泥田地质灾害点至村完小道路建设资金
贷
100,000
3301
财政补助结转
贷
509,000
330101
基本支出结转
贷
509,000
205
教育支出
贷
509,000
20502
普通教育
贷
509,000
2050202
小学教育
贷
509,000
合计
平
营养餐资金年初余额
编表单位：
营养餐经费
2015年01月01日
金额单位：
元
科目
功能类
预算项目
名称
余额
1215
其他应收款
借
19,000
121508
各完小营养餐款
借
19,000
12150802
大都小学
借
19,000
2305
其他应付款
贷
19,000
230513
学生营养餐资金
贷
19,000
合计
平
二、会计报表
1、设计一个动态会计报表封面
要求：
动态生成会计主体名、报告期、会计主管、制表人。
打印纸格式：
A4横放
2、资产负债表，格式如下：
打印纸格式：
A4横放
3、收入支出总表，格式如下：
打印纸格式：
A4横放
4、财政补助收入支出表
打印纸格式：
A4纵放
财政补助收入支出表
编制单位：
××中小学
2016年1月
单位：
元
项目
序号
本年数
上年数
一、年初财政补助结转结余
1
778,000
（一）基本支出结转
2
759,000
1.人员经费
3
2.日常公用经费
4
（二）项目支出结转
5
19,000
（三）项目支出结余
7
二、调整年初财政补助结转结余
8
（一）基本支出结转
9
1.人员经费
10
2.日常公用经费
11
（二）项目支出结转
12
（三）项目支出结余
14
三、本年归集调入财政补助结转结余
15
（一）基本支出结转
16
1.人员经费
17
2.日常公用经费
18
（二）项目支出结转
19
（三）项目支出结余
21
四、本年上缴财政补助结转结余
22
（一）基本支出结转
23
1.人员经费
24
2.日常公用经费
25
（二）项目支出结转
26
（三）项目支出结余
28
五、本年财政补助收入
29
1,655,410
（一）基本支出
30
1,565,410
1.人员经费
31
2.日常公用经费
32
（二）项目支出
33
90,000
六、本年财政补助支出
35
2,119,810
（一）基本支出
36
2,010,810
1.人员经费
37
2.日常公用经费
38
（二）项目支出
39
109,000
七、年末财政补助结转结余
41
313,600
（一）基本支出结转
42
313,600
1.人员经费
43
2.日常公用经费
44
（二）项目支出结转
45
（三）项目支出结余
47
单位负责人：
张三丰
财务负责人：
黄飞鸿
5、中小学校基本数字表
打印纸格式：
A4横放
中小学校基本数字表
编制单位：
××中小学
2015年1月
项目
年初数
期末数
一、基本信息
学校占地面积（平方米）
建筑面积（平方米）
危房面积（平方米）
图书册数（册）
二、学生基本情况
（一）班级数（个）
（二）在校学生数（人）
其中：
1.幼儿
2.小学学生
3.初中学生
4.高中学生
5.中职学生
6.特殊教育学生
7.其他
（三）寄宿生（人）
（四）享受营养餐学生数（人）
（五）享受免费教科书学生数（人）
三、教职工基本情况（人）
（一）单位编制数
（二）单位实有人数
（三）临聘人数
其中：
教师
保安
其他人员
（四）遗嘱人员
（五）离退休人员
四、学校车辆信息（辆）
车辆编制数
实有车辆数
三、账务汇总表
1、年初结转及结余调整情况表
打印纸格式：
A4横放
2、财政拨款收支结余明细表
打印纸格式：
A4横放
3、项目资金收支结余明细表
打印纸格式：
A4横放
4、事业单位收入明细表
打印纸格式：
A4横放
5、中小学事业支出明细表
打印纸格式：
A4横放
6、三公经费统计表
打印纸格式：
A4横放
四、日常会计业务
（一）县级经费账套
1月份会计业务：
1、财政直接支付1月份工资。
2、提现50000元。
3、收财政拨工会经费及学前教育公务费125000元，其中：
学前教育工会费5000元；小学教育工会费100000元，学前教育公务费20000元。
4、支付工会费学前教育5000元，小学教育100000元。
5、收利息1000元、财政拨代课教师工资1400000元，保安工资7000元。
6、转账支付代课教师工资140000元，保安工资27900元。
7、收教育局拨幼儿园审图费14000元。
8、转账支付审图费14000元。
9、收联合完小土地补偿费10000元。
10、转账支付联合完小土地补偿费10000元，征地费90000元。
11、收教育局拨款，其中：
绩效工资230000元；2015年质量兴教资金3000元，立斯达小学绿化美化款10000元，2015年教育工作奖励金140000元。
12、转账支付绩效工资320000元，2015年教育工作奖励金140000元。
13、现金支付幼儿园办公费7500元，小学公务招待费1600元。
14、收教育局拨2015年第二批基础教育补助专项资金50000元。
15、转账支付小学办公费6000元，教育培训费8000元，会议费50000元在基础教育补助专项资金中列支。
16、付幼儿园劳务费2000元，学生活动费10500元。
17、收学生伙食费，其中：
中心学校50000元，大都小学20000元。
18、转付中心学校学生伙食费30000元。
19、暂付立斯达绿化树苗款10000元。
20、支付中心学校校园绿化费12000元，冲原垫付10000元，余款2000元现金支付。
21、收财政拨彩票公益金支持乡村学校经费40000元。
22、用彩票公益金转付少年定教师辅导费59000元。
其中：
劳务费23000元，办公设备购置费19000元（在少年宫资金中列支），办公设备购置费17000元（在乡村学校列支）。
23、收马洪军归还借款7700元。
24、收回孙悟空多发×月工资3600元。
25、退回多发工资。
26、收2015年教育工作奖励金187000元。
其中：
工作奖励金180000元，优秀个人奖7000元。
27、转账支付奖励金。
其中：
其中：
工作奖励金180000元，优秀个人奖7000元，质量兴教资金3000元。
28、现金支付残保金19000元。
29、收存缴失业保险金42000元。
30、收学前班费用200000元，勤工俭学收入2000元。
31、存缴国库款,其中：
学前班收费200000元，勤工俭学10000元，利息收入1000元。
32、收到财政拨防震补助资金8000元。
33、转付减灾费用8000元。
34、收教育局拨款55000元，其中：
西支小学沼气池建设款30000元，新型农业社会化服务建设资金5000元，大地完小道路维修款20000元。
35、现金支付道路维护款20000元。
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