会计报表附注.docx

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会计报表附注

一、企业基本情况

1．历史沿革

辽宁锦山机电制造有限公司（以下简称“本公司”）成立于二OO六年十二月，于二OO七年通过竟买收购了原辽宁锦山工业有限责任公司破产资产,并于二OO八年十二月十五日正式通过中介机构对实物资产进行评估增资。

2．注册资本

公司注册资本为人民币贰仟叁佰柒拾壹万贰仟叁佰零贰元陆角整￥23,712,302.60。

3．法定代表人

法定代表人：

单兴魁。

4．治理结构与组织结构

公司按照《公司法》规定建立了法人治理结构，公司是国有独资公司，董事会为公司的最高权力机构。

公司的业务组织架构：

由董事会、监事会、总经理、副总经理和各部门组成。

5．所处行业

公司属武器弹药制造行业。

6．经营范围

公司主要经营机械产品加工销售；铸锻件、通用零部件、汽缸套制造；钕铁硼、阀门、工具、建筑五金、塑料制品、纸制品、包装箱、静电喷塑加工；铜材加工；不锈钢管材、环保设备制造；本企业自产机电产品、成套设备。

二、遵循企业会计准则的声明。

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

不存在不符合企业会计准则核算前提的事项。

三、主要会计政策、会计估计的说明

1．公司目前执行的会计准则和会计制度

本公司执行财政部《企业会计准则》、《财务通则》、《工业企业会计制度》、《工业企业财务制度》、《中国兵器工业集团公司会计核算办法》等有关国家法律及法规。

2．会计年度

公司采用公历年制，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

3．记账本位币

公司采用人民币为记账本位币。

4．记账基础和计价原则

采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

5．现金及现金等价物的确定标准

公司的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金；现金等价物是指持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6．应收款项

（1）坏账确认标准

在发生下列情况之一时，确认为坏账损失：

①债务人被依法宣告破产、撤销的，在扣除债务人以清算财产清偿的部分后仍不能收回的应收款项，或者自宣告清算开始之日起，3年内尚未清算完毕，也未收回的应收款项；

②债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的应收款项；

③涉及诉讼的应收款项，如已生效的人民法院判决书（或裁定书）判定（或裁定）败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行且无望恢复执行的；

④债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产，损失巨大，在3年内以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收款项；

⑤债务人逾期3年未履行偿债义务，3年内没有任何业务往来，并且具有明显特征不能收回的应收款项。

（2）坏账损失核算方法

坏账损失采用备抵法核算。

（3）坏账准备计提方法

对期末应收款项（包括应收账款和其他应收款）的余额，采用账龄分析法计提坏账准备。

按账龄分析法计提坏账准备的比例为：

（根据实际情况保留相关计提比例，其余删除）

账龄

工业企业

1年以内

1—2年

50%

2年以上

100%

7．存货

（1）存货分类

存货包括原材料、在产品、自制半品、库存商品、周转材料、低值易耗品、委托加工物资等。

（2）存货取得和发出的计价

存货按取得时的实际成本计价。

领用或发出存货，按计划成本法确定成本。

（3）存货盘存制度和低值易耗品的摊销方法

存货采用永续盘存制进行核算。

低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货在会计期末按照成本与可变现净值孰低计量。

如果存货成本高于可变现净值，按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。

期末对于成本高于可变现净值的存货，按单个存货项目计提存货跌价准备，对于同一型号与规格的原材料、同一品牌与规格的产成品，作为一个存货项目计提其跌价准备。

8．长期投资

长期投资是指持有时间预期超过1年（不含1年）的各种权益性投资。

按照对被投资单位产生的影响，分为四种类型：

（1）能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司的投资；

（2）与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制的权益性投资，即对合营企业投资；

（3）对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业的投资；

（4）对被投资单位不具有控制、共同控制且无重大影响，且在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

9．固定资产

（1）固定资产标准

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度且单位价值在2000元以上的有形资产。

固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：

①与固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠计量。

（2）固定资产分类

固定资产包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表、计量器具、办公设备、融资租入固定资产、固定资产装修、其他固定资产。

（3）固定资产计价

固定资产按其实际成本入账。

成本包括为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。

外购的固定资产、自行建造的固定资产按照实际成本入帐；投资者投入的固定资产，必须履行有关规定的批准程序，并经资产评估机构进行评估，在办理固定资产移交手续后按合同或协议约定的价值入帐，但合同或协议不公允的除外。

（4）固定资产折旧方法

固定资产按平均年限法计提折旧，并按固定资产的类别、预计使用年限和预计残值〔残值率为3%〕确定其折旧率，具体如下：

类别

折旧年限（年）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

2.43

构筑物

3.97

通用设备

6.96

专用设备

6.96

运输设备

12.13

电气设备

电子产品及通信设备

8.08

仪器仪表、计量器具

8.08

办公设备

融资租入固定资产

固定资产装修

其他固定资产

（5）固定资产后续支出的会计处理方法

与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则计入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。

除此以外的后续支出，确认为当期费用。

（6）固定资产减值准备的确认标准、计提方法

期末，按照固定资产账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，按单个项目计提固定资产减值准备。

10．在建工程

（1）在建工程结转为固定资产的标准

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。

在建工程达到预定可使用状态之前发生的工程借款利息、折价或溢价和外币折算差额计入在建工程成本。

（2）在建工程减值准备的确认标准及计提方法

在期末时按照在建工程账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，按单个项目计提在建工程减值准备。

与军品项目相关的在建工程项目，不计提减值准备。

11．无形资产

（1）无形资产计价

无形资产按取得时的实际成本入账。

自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定；依法申请取得前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用。

（2）无形资产摊销政策

无形资产自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销，计入当期损益。

合同规定有受益期限的，在受益期限内平均摊销；合同没有规定受益期限而法律规定有效期限的，按不超过法律规定的有效期限平均摊销；合同规定了受益期限而法律也规定了有效期限的，摊销年限不超过两者之中较短者。

合同和法律均未规定受益期限或有效期限的，按不超过10年的期限摊销。

计算机软件按照法律规定的有效期或合同规定的受益期进行摊销，没有规定有效期或收益年限的，在5年内摊销。

（3）无形资产减值准备确认标准及计提方法

在期末时按照无形资产账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，按单个项目计提无形资产减值准备。

12．收入确认原则

收入指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等。

（1）销售商品收入的确认

销售商品时，如同时符合以下5个条件，即确认收入：

①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。

②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。

③收入的金额能够可靠地计量。

④相关的经济利益很可能流入企业。

⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

（2）提供劳务收入的确认

①资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当按照完工百分比法确认提供劳务收入。

（可靠估计指收入金额能可靠计量、相关经济利益很可能流入企业或交易的完工进度能可靠确定或交易中已经发生或将要发生的成本能可靠计量）

②资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的劳务成本金额确认劳务收入并相同金额结转劳务成本；

已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权收入的确认（包括利息收入和使用费收入）：

①与交易相关的经济利益能够流入企业。

②收入的金额能够可靠地计量。

（4）其他业务收入的确认：

以实际收到各项收入时确认收入的实现。

13．租赁

（1）租赁的分类

租赁分为融资租赁和经营租赁。

（2）租赁会计处理方法

①经营租赁

经营租赁的租金按直线法在租赁期内确认为收入或费用。

其他初始直接费用于发生时直接计入当期费用。

②融资租赁

在租入时，按最低租赁付款额确认资产及长期应付款的入账价值；在出租时，按最低租赁收款额确认应收融资租赁款的入账价值。

其他初始直接费用于发生时直接计入当期费用。

未确认融资费用采用〔实际利率法/直线法/年数总和法〕在租赁期内各个期间进行分摊。

14．所得税的会计处理方法

所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法。

所得税采用按季预缴，年终汇算清缴方式缴纳。

15．职工薪酬

（一）、职工薪

四、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明

1．会计政策、会计估计变更

本公司的会计政策、会计估计系根据企业会计准则和《企业会计制度》及相关规定所制定。

2．会计差错更正

应逐笔披露重大会计差错更正的内容、金额，以及形成差错的原因。

五、或有事项的说明

本年度企业没有或有事项。

六、税项

七、资产负债表日后事项的说明

（一）资产负债表日后非调整事项

自资产负债表日至报告日止，公司无影响报告期间财务状况、经营成果和现金流量的资产负负债表日后重大非调整事项。

（二）资产负债表日后偿还负债情况

1、未到期的短期借款

贷款单位

贷款金额

偿还日期

兵器财务有限责任公司

5,000,000.00

2012年10月28日

兵器财务有限责任公司

10,000,000.00

500

2012年11月28日

兵器财务有限责任公司

9,000,000.00

2012年1月18日

合计

24,000,000.00

2、三年以上的大额应付款：

无

八、关联方关系及其交易

不存在关联方交易

九、重要资产转让及其出售的说明

截止审计日,企业无重要资产转让及其出售。

十、企业合并、分立等重组事项说明

截止审计日,企业无合并、分立等重组事项说明。

十一、合并会计报表的编制方法

本公司不编制合并会计报表

十二、会计报表项目注释

1．货币资金

项目

年初余额

年末余额

原币金额

折算汇率

折合人民币

原币金额

折算汇率

折合人民币

现金

60537.80

80247.08

其中：

人民币

银行存款

64028601.38

46320969.03

其中：

人民币

其他货币资金

合计

64089139.18

46401216.11

（2）存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项无

2．短期投资无

3．应收票据

票据种类

年初余额

年末余额

银行承兑汇票

80000.00

商业承兑汇票

合计

80000.00

4．应收账款

（1）应收账款：

类别

期末余额

年初余额

金额

坏账准备

金额

坏账准备

采用个别认定法计提坏账准备的应收账款

采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的应收账款

14822743.37

2230657.53

12520986.99

2853580.27

合计

14822743.37

2230657.53

12520986.99

2853580.27

项目

期末数

年初数

账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备

1年以内（含1年）

12590133.96

8565401.13

1-2年（含2年）

3903.76

1951.88

1014165.06

202833.01

2-3年（含3年）

93498.08

581347.08

290673.54

3年以上

2135207.57

2360073.72

2360073.723.72

合计

14822743.37

2230657.53

12520986.99

2853580.27

（2）1．采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

5．其他应收款

类别

期末余额

年初余额

金额

坏账准备

金额

坏账准备

采用个别认定法计提坏账准备的应收账款

采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的应收账款

12450392.01

537244.08

22570814.35

合计

12450392.01

537244.08

22570814.35

6．预付账款

预付账款情况表

附注06表

编制单位：

辽宁锦山机电制造有限公司

2009年12月31日　

金额单位：

元

账龄

行次

年初余额

年末余额

金额

占总额比例（%）

金额

占总额比例（%）

栏次

—

1年以内

7337379.93

97.21

6585232.93

99.15

1-2年

61585.80

0.82

1510.00

0.02

2-3年

149381.14

1.98

54704.84

0.82

3年以上

合计

7548346.87

6641447.77

7．存货

年末余额

项目

年初余额

年末余额

超过3年

的存货

金额

跌价准备

金额

跌价准备

原材料

16879964.77

23188086.04

包装物

低值易耗品

1823043.85

1369785.50

自制半成品

4721903.40

8303679.56

库存商品

2323056.69

2897348.55

委托加工物资

分期收款发出商品

在产品

7655214.06

4517788.82

合计

33403182.77

40276688.47

8．长期投资

（1）长期股权投资无

（2长期债券投资无

（3其他长期投资无

（4）长期投资减值准备无

（5）合并价差情况无

9．固定资产

项目

年初账面

余额

本年

增加额

本年

减少额

期末账面

余额

一、原价合计

25173850.56

1366853.86

26540704.42

其中：

土地资产

房屋、建筑物

5870455.37

238628.75

6109084.12

机器设备

14646422.47

488174.55

15134597.02

运输工具

2256472.87

348679.35

2605152.22

电子设备

2400499.85

291371.21

2691871.06

……

二、累计折旧合计

2568950.75

1117578.32

3686529.07

其中：

土地资产

房屋、建筑物

304099.79

125693.65

429793.44

机器设备

1447209.57

554183.64

2001393.21

运输工具

457330.14

250937.35

708267.49

电子设备

288253.37

186763.68

547074.93

……

三、减值准备累计金额合计

其中：

土地资产

房屋、建筑物

机器设备

运输工具

……

四、账面价值合计

22604899.81

22854175.35

其中：

土地资产

房屋、建筑物

5566355.58

5679290.68

机器设备

13199212.90

13133203.81

运输工具

1799142.73

1896884.73

电子设备

1630570.76

2144796.13

（2）本年增加的固定资产中由在建工程转入的：

无

（3）年末用于抵押、担保和融资租入的固定资产：

无

（4）年末已提足折旧仍继续使用的固定资产：

无

（5）年末暂时闲置的固定资产：

无

（6）本年报废固定资产：

无

10．在建工程无

11．无形资产无

12．长期待摊费用无

13．其他长期资产无

14．短期借款

（1）年末余额

借款类别

年初余额

年末余额

信用借款

24,000,000.00

15,000,000.00

抵押借款

保证借款

质押借款

合计

24,000,000.00

15,000,000.00

（2）已到期未偿还的短期借款无

（3）担保借款无

15．应付票据

应付票据年初余额21300000.00元,期末余额12500000.00元。

16．应付账款

（1）账龄分析如下：

（2）

账龄

年初余额

年末余额

金额

比例

金额

比例

1年以内

87855246.05

98903430.16

1-2年

1160486.88

739338.31

2-3年

966417.35

1081791.92

3年以上

743623.14

832399.69

合计

90725773.42

101556960.08

（2）三年以上的主要应付账款无

17．预收账款

（1）账龄分析如下：

账龄

年初余额

年末余额

金额

比例

金额

比例

1年以内

7224876.00

2325989.00

1年以上

合计

7224876.00

2325989.00

（2）一年以上主要预收账款情况无

18．应交税费

税　种

适用税率

年末余额

增值税

17%

503546.24

营业税

消费税

城市建设维护税

25177.31

教育费附加

15106.39

房产税

2148.07

资源税

土地增值税

所得税

城镇土地使用税

4084.25

车船使用税

代扣代缴个人所得税

29998.37

其他税费

10070.92

合　计

590131.55

19．其他应付款

（1）账龄分析如下：

账龄

年初余额

年末余额

金额

比例

金额

比例

1年以内

20018022.26

38440506.01

1-2年

153949.00

2-3年

3年以上

18884910.32

合计

38902932.58

58864865.33

（2）三年以上的主要其他应付款无

20．预提费用无

21．预计负债无

22．长期借款无

23．应付债券无

24．长期应付款无

25．专项应付款

项目

年初余额

本年增加

本年减少

期末余额

DTC型105毫米子母弹

472915.39

合计

472915.39

26．实收资本

投资者名称

年初余额

本年增加

本年减少

年末余额

投资金额

所占比例%

投资金额

所占比例%

辽宁锦山工会

600,000.00

2.53

600,000.00

2.53

沈阳东基集团

400,000.00

1.69

400,000.00

1.69

于其平

483613.50

2.04

483613.50

2.04

刘建业

779682.90

764720.10

3.29

779682.90

764720.10

3.29

邓庆光

764720.10

3.22

764720.10

3.22

孙仁伟

吴志峰

1248616.50

5.27

1248616.50

5.27

吴志峰

1028425.50

4.34

1028425.50

4.34

刘波

958344.60

4.04

958344.60

4.04

曹柏晰

1160722.20

4.90

1160722.20

4.90

孙波

704829.30

2.97

704829.30

2.97

荣风伟

吕德权

565111.80

2.38

565111.80

2.38

吕德权

巩波

649000.20

2.74

649000.20

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