安徽专员办综合财政监管数据采集和分析工作暂行财政部驻安徽专员办.docx

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安徽专员办综合财政监管数据采集和分析工作暂行财政部驻安徽专员办

附件3：

安徽专员办综合财政监管数据采集和

分析工作暂行办法

（试行）

第一条为规范安徽专员办综合财政监管数据采集和分析工作，根据《财政部关于开展中央基层预算单位综合财政监管工作的通知》（财监〔2012〕80号）和《中央基层预算单位综合财政监管操作规程（试行）》（财办监〔2012〕15号）等有关规定，制定本办法。

第二条数据采集是指安徽专员办履行综合财政监管职责的部门对中央驻皖基层预算单位（以下简称基层单位）综合财政监管事项相关资料的收集。

第三条数据分析是指安徽专员办履行综合财政监管职责的部门对所采集基层单位的财政财务信息进行汇总、统计、分析、评价。

第四条数据采集的主要内容包括基层单位人员机构、预算管理、资产管理、财务管理、非税收入收缴等方面信息。

（一）人员机构信息主要包括人员编制、人员变动、会计机构人员配备情况等。

（二）预算管理信息主要包括预算收入、支出、结转结余等。

（三）资产管理信息主要包括资产配置、对外投资、出租出借、处置等。

（四）财务管理信息主要包括收入、支出、资产、负债、净资产等。

（五）非税收入收缴信息主要包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。

第五条数据分析的主要指标有：

机构人员分析指标、人员经费分析指标、支出结构分析指标、收入结构分析指标、资产分析指标、负债分析指标、预算执行情况分析指标。

第六条数据分析方法包括定量分析、定性分析、定量和定性相结合三种分析方法。

第七条定量分析包括比较分析法、差额分析法、结构分析法。

（一）比较分析法是将分析对象的实际数与目标数（如当期计划数据、同比历史数据、同行业平均数据等）进行对比，计算出相互间的差异，并找出产生差异的主要原因的一种分析方法。

（二）差额分析法是利用各个因素的预算（计划）数与实际数的差异按顺序计算，来确定各个因素的变动对分析对象影响程度的一种分析方法。

（三）结构分析法是在统计分组的基础上，计算各组成部分所占比重，进而掌握分析对象的内部结构特征和性质及其随时间推移而表现出的变化规律的一种分析方法。

第八条定性分析方法是在难以用数字或公式来分析评价时，采用文字说明的方式来描述分析对象的性质和发展趋势。

第九条数据分析应以定量分析方法为主，以定性分析方法为辅，定量分析方法和定性分析方法相结合，互相补充，相辅相承，以保证分析评价结果的客观与公正。

第十条数据分析工作定期和不定期进行。

定期分析是指对定期采集的数据（每年采集一次的部门决算数据、每年采集三次的预算执行情况数据）进行综合分析。

不定期分析是指在日常监管中发现异常数据应及时进行分析，查找原因。

第十一条各分管处进行定期数据分析，应形成分析报告报分管办领导（部门决算分析报告应于4月15日前提交，预算执行分析报告应分别于2月15日前、8月15日前、11月15日前提交），同时送职能处汇总。

分析报告包括分析对象、方法、总体情况、重点事项、问题与原因、意见与建议等方面。

第十二条各分管处进行不定期数据分析，应形成分析工作记录，工作记录应包括分析事项、发现的问题、意见和建议等方面。

第十三条对数据分析中发现的问题和疑点，可采取约请谈话、实地走访、现场调查、现场核查等方式进行核实。

对发现的重大问题和疑点，要及时向分管办领导报告。

第十四条本办法自发布之日起执行。

附：

数据分析主要指标说明及计算公式

附：

数据分析主要指标说明及计算公式

一、机构人员分析指标

（一）所属机构增长率、人员编制增长率、实有人数增长率，衡量机构人员增减变化情况。

1、所属机构增长率=期末所属机构数÷上年同期所属机构数×100%

2、人员编制增长率=（期末人员编制数÷上年同期人员编制数-1）×100%

3、实有人数增长率=（期末实有人数÷上年同期实有人数-1）×100%

（二）人员财政保障率，衡量人员财政保障水平。

人员财政保障率=财政预算拨款开支人数÷期末工资表人数×100%

二、人员经费分析指标

（一）人均开支，衡量人均经费支出水平。

人均开支=本期支出总额÷本期工资表平均人数。

（二）人员支出比率，衡量人员支出占总支出比重。

人员支出比率=（基本工资+津贴补贴+奖金+职工福利费+社会保障缴费+绩效工资+其他工资福利支出）÷本期支出总数×100%

（三）在职人员经费财政保障率，衡量在职人员经费财政保障水平。

在职人员经费财政保障率=在职人员经费财政拨款÷在职人员经费总支出×100%

（四）离退休经费财政保障率，衡量离退休经费财政保障水平。

离退休经费财政保障率=离退休经费财政拨款÷离退休经费总支出×100%

（五）工资福利支出增长率，衡量工资福利支出增减变化情况。

工资福利支出增长率=（本期工资福利支出合计÷上年同期工资福利支出合计-1）×100%

（六）工资福利增长率包括基本工资增长率、津贴补贴增长率、奖金增长率、社会保险费增长率、伙食费增长率、伙食补助费增长率、绩效工资增长率、其他工资福利支出增长率。

（七）人均工资福利支出，衡量人均工资福利支出水平。

人均工资福利支出=本期工资福利支出总额÷本期工资表平均人数。

（八）人均工资福利支出包括人均基本工资、人均津贴补贴、人均奖金、人均社会保险费、人均伙食费、人均伙食补助费、人均绩效工资。

（九）对工资福利支出进行结构分析，包括基本工资比率、津贴补贴比率、奖金比率、社会保险费比率、伙食费比率、伙食补助费比率、绩效工资比率、其他工资福利支出比率。

1、基本工资比率=本期基本工资数÷本期工资福利支出总数×100%

2、津贴补贴比率=本期津贴补贴数÷本期工资福利支出总数×100%

3、奖金比率=本期奖金数÷本期工资福利支出总数×100%

4、社会保险费比率=本期社会保险数÷本期工资福利支出总数×100%

5、伙食费比率=本期伙食费÷本期工资福利支出总数×100%

6、伙食补助费比率=本期伙食补助费÷本期工资福利支出总数×100%

7、绩效工资比率=本期绩效工资数÷本期工资福利支出总数×100%

8、其他工资福利支出比率=本期其他工资福利支出数÷本期工资福利支出总数×100%

（十）对个人和家庭的补助增长率，衡量住房公积金、购房补贴等对个人和家庭的补助增减变化情况。

对个人和家庭的补助增长率=（本期对个人和家庭的补助支出合计÷上年同期对个人和家庭的补助支出合计-1）×100%

（十一）对个人和家庭的补助增长率包括住房公积金增长率、购房补贴增长率和其他对个人和家庭补助支出增长率。

（十二）对个人和家庭的补助进行结构分析，包括住房公积金比率、购房补贴比率、其他对个人和家庭补助支出比率。

1、住房公积金比率=本期住房公积金数÷本期对个人和家庭的补助支出总数×100%

2、购房补贴比率=本期购房补贴数÷本期对个人和家庭的补助支出总数×100%

3、其他对个人和家庭补助支出比率=本期其他对个人和家庭补助支出数÷本期对个人和家庭的补助支出总数×100%

三、支出结构分析指标

（一）基本支出财政保障率，衡量机构运行经费财政保障水平。

基本支出财政保障率=基本支出财政拨款÷基本支出总额×100%

（二）支出增长率，衡量支出增减变化情况。

支出增长率=（本期支出总数÷上年同期支出总数-1）×100%

（三）支出增长率包括基本支出增长率、项目支出增长率、上缴上级支出增长率、经营支出增长率、对附属单位补助支出增长率。

（四）对支出进行结构分析，包括基本支出比率、项目支出比率、经营支出比率、上缴上级支出比率、对附属单位补助支出比率。

1、基本支出比率=本期基本支出数÷本期支出总数×100%

2、项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%

3、经营支出比率=本期经营支出数÷本期支出总数×100%

4、上缴上级支出比率=本期上缴上级支出数÷本期支出总数×100%

5、对附属单位补助支出比率=本期对附属单位补助支出数÷本期支出总数×100%

（五）支出预算执行率，衡量支出预算执行进度。

支出预算执行率=（本期实际支出总额÷本期支出预算总额）×100%

（六）商品和服务支出增长率，衡量商品和服务支出增减变化情况。

商品和服务支出增长率=（本期商品和服务支出数÷上年同期商品和服务支出数-1）×100%

四、收入结构分析指标

（一）收入增长率，衡量收入增减变化情况。

收入增长率=（本期收入总数÷上年同期收入总数-1）×100%

（二）收入增长率包括财政拨款增长率、预算外收入增长率、上级补助收入增长率、事业收入增长率、经营收入增长率、附属单位缴款增长率、其他收入增长率。

（三）对收入进行结构分析，包括财政拨款比率、预算外收入比率、上级补助收入比率、事业收入比率、经营收入比率、附属单位缴款比率、其他收入比率。

（四）经费自给率，衡量单位组织收入的能力和满足支出的程度。

经费自给率=（事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其他收入）÷（事业支出+经营支出）×100%

五、资产分析指标

（一）资产增长率，衡量资产增减变化情况。

资产增长率=（本期资产数÷上年同期资产数-1）×100%

（二）资产增长率包括固定资产增长率、银行存款增长率、财政应返还额度增长率、净资产增长率、固定基金增长率、基本建设资金增长率、暂付款增长率、应收账款增长率、预付账款增长率、其他应收款增长率、对外投资增长率、流动资产增长率、无形资产增长率、事业基金增长率、专用基金增长率、经营结余增长率、其他净资产增长率。

（三）人车比例，衡量单位车辆占有情况。

人车比率=期末工资表人数÷期末车辆实有数：

1

（四）办公用房人均建筑面积，衡量党政机关办公用房标准。

办公用房人均建筑面积=办公用房建筑总面积÷期末工资表人数

六、负债分析指标

（一）资产负债率，衡量单位运转情况和抗风险能力。

资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

（二）负债增长率，衡量负债增减变化情况。

负债增长率=（期末负债数÷上年同期负债数-1）×100%

（三）负债增长率包括借入款项增长率、应付账款增长率、预收账款增长率、其他应付款增长率、暂存款增长率。

七、预算执行情况分析指标

（一）基本支出预算执行率，衡量基本支出预算执行进度。

基本支出预算执行率=本期基本支出预算执行金额÷（年初确认结转金额+当年预算批复（二下）金额+当年预算调整金额）×100%

（二）基本支出预算执行率包括工资福利支出预算执行率、对个人和家庭补助预算执行率、会议费预算执行率、培训费预算执行率、公务接待费预算执行率、交通费预算执行率、出国费预算执行率和交通工具购置预算执行率。

（三）项目支出预算执行率，衡量项目支出预算执行进度。

项目支出预算执行率=本期项目支出预算执行金额÷（年初确认结转金额+当年预算批复（二下）金额+当年预算调整金额）×100%

（四）国库集中支付预算执行率。

衡量国库集中支付预算执行进度。

国库集中支付预算执行率=本期已使用预算指标÷（上年结转预算指标+本年预算指标（含调整预算））×100%