项目成本管理实施计划.docx
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项目成本管理实施计划
第十五章项目成本实施计划
1、成本管理目标
确保项目不亏损，创造最大效益；
工程项目成本控制：
工程实际成本小于目标责任成本；
成本降低率：
3%；（总公司中建杯杰出项目管理奖的重要评价指标）；
利润率：
；
资金回收率：
合同规定收款比例的90~100%。
2、成本管理机构及责任
2.1、成立项目成本管理小组：
针对该项目工程特点及成本情况,项目部成立项目成本管理小组：
组长:
副组长:
成员:
2.2、成本管理小组责任：
成本管理小组负责对该项目成本进行各方面的分析,制定对策和措施,编制责任成本降低计划，具体落实到岗位、到人员；制定岗位责任奖罚标准；确保项目成本管理体系在该项目上的有效运行。
2.3、项目经理部成本管理职责
项目经理部建立健全项目经理、项目书记、生产副经理、项目总工程师、商务经理施工工长等各岗位成本管理职责，并将责任分解落实。
责任成本分解表：
序号
项目名称
责任目标（降低额）
责任人
1
现场综合管理
2
技术方案优化
钢筋的代换
2
模板的优化
4
抹灰技术
小计
5
专业分包
6
人工费及辅材
7
索赔计划
小计
8
现场文明施工、材料管理利用、变更签证、各分包现场管理等
9
现场质量管理、文明施工、材料管理等
10
测量试验、配合比优化等
11
材料采购
12
税金收入
13
各种费用
小计
14
工期控制
工期计划按照合同工期完成，质量达到省优标准
15
安全管理及文明施工（文明施工创“市级文明工地”）
合计
3、项目责任成本的测算
3.1、项目责任成本的编制依据
1）工程总包合同及分包合同，材料采购合同；
2）项目工程承包协议；
3）施工图预算（按项目所在地政府造价管理部门发布的单价、政策、规定、取费标准计算）；
4）当地劳动力工资水平和物价水平以及材料设备市场信息价等；
5）公司内部料具租赁价格信息，公司内部机械租赁价格信息；
6）当地材料价格预测（以定额部门或物价部门文件为准）；
7）详细的施工组织设计、施工方案及劳动力、周转料具、机械等需用量计划；
3.2、项目责任成本的编制方法
项目成本费用组成：
成本费用＝直接工程费＋措施费＋现场管理费＋规费＋税金＋其它费用
3.2.1直接工程费
1）劳务费
劳务分包单价采用公司与劳务分包单位签订的劳务分包合同约定单价。
单价包括人工费、中小型机械费、辅助材料费及其它应由分包方担的费用。
计算方法如下：
劳务费＝Σ劳务分包工程量×劳务单价
其中：
①平米包干劳务费＝中标工程建筑面积×平米包干劳务单价
②实物量包干劳务费＝施工图预算工程量×实物量包干劳务单价
③包定额工日劳务费＝施工图预算定额工日×劳务分包定额工日单价
2）材料费
材料用量按照施工图预算用量确定，单价按照标准成本测算当月公司实际采购价格或经公司认可的材料市场价格确定。
不包含劳务分包费用中已包括的辅助材料费及措施费中的周转材料费。
材料费＝Σ施工图预算用量×测算当月材料实际采购价格
3）机械费
①大型机械费＝Σ某种机械配置数量×使用天数×机械租赁合同单价＋进出场费、转移费、安拆费＋基础费
其中：
机械配置数量以优化后的施工方案中配置数量为准；
机械的使用天数以优化后的施工方案中使用天数为准；
机械使用单价采用经公司认可批准的市场价或租赁合同价；
大型机械进出场费、安拆费按租赁合同相关约定或同类同期同地工程发生费用计算；
基础费按公司制定的标准或同类同期同地工程发生费用计算。
②中小型机械费包括在劳务费或专业分包费中，不再另行计算。
4）专业分包费
专业分包费＝Σ某专业分包工程量×专业分包单价
其中：
分包工程量按实际分包工程量或施工图预算工程量；
单价采用公司认可批准的专业分包合同单价或同类专业分包市场单价。
3.2.2措施费
按照经公司相关部门优化后的施工方案进行测算。
3.2.3现场管理费
现场管理人员工资、办公费、交通费、业务招待费、通讯费等现场管理费用按照公司相关规定执行。
3.2.4规费
按国家政府部门、地方政府部门和地方有关权利部门规定计取。
1）工程排污费：
是指施工现场按规定缴纳的工程排污费。
2）工程定额测定费：
是指按规定支付工程造价（定额）管理部门的定额测定费。
3）养老保险费：
是指企业按规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。
4）失业保险费：
是指企业按国家规定标准为职工缴纳的失业保险费。
5）医疗保险费：
是指企业按规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。
6）住房公积金：
是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。
7）危险作业意外伤害保险：
是指企业为从事危险作业的建筑安装施工人员支付的意外伤害保险费。
3.2.5税金
税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价的营业税、城市维护建税及教育费附加等。
税金按国家税法规定计取。
3.2.6其它费用
1）质量、工期奖：
从发包人处收取的质量奖和工期奖，按公司约定的比例列入项目收入；增加的成本列入项目成本。
2）包管理费：
从发包人处收取的包管理费，按公司规定的比例列入项目收入，相应包管理成本列入项目成本；
3）包配合费：
从发包人和（或）分包单位处收取的包配合费，按公司规定的比例列入项目收入，发生的配合成本列入项目成本；
4）索赔、签证：
①经发包人认可的索赔、签证费用和对分包单位的违约索赔费用，按《项目承包管理责任书》中约定的比例列入项目收入，发生的成本支出列入项目成本。
②发包方及分供方的索赔及签证费用全部列入项目成本，责任成本不予调整。
③法律顾问费、咨询费在项目施工前未发生且无法预计时，计算责任成本可不予考虑，待考核兑现时按实调整；
④其余各项费用均按公司制定的费用标准执行。
3.3、项目开工后按节点编制项目节点成本控制计划及成本预测工作。
土建工程的成本测算节点大致可分为：
节点
1
2
3
4
5
6
7
8
工程内容
土方及围护
地下室主体
裙房主体
主楼结构
砌体工程
防水工程
装饰（粗）
门窗工程
4、项目成本控制办法
成本管理工作的核心就是成本的过程控制，就是对施工生产过程的动态管理，理顺投入产出过程的关系，使项目经理部随时了解项目的成本支出情况，盈亏情况，及时发现问题和漏洞，采取必要措施，解决项目成本管理过程中的一系列问题。
4.1、根据项目节点生产计划编制项目节点成本控制计划及成本预测
项目根据节点生产计划和项目的实际情况，会同成本管理部编制项目节点成本计划；
1）根据项目成本计划编制工程节点人工费计划耗用表，并根据生产进度进行调整，以此考核项目本节点人工分包成本，及时发现人工成本盈亏原因；
2）根据项目成本计划编制节点材料计划耗用表，并根据生产进度进行调整，以考核项目节点材料耗用成本，及时发现材料耗用过程中出现的问题，分析材料盈亏原因；
3）根据项目成本计划编制节点机械台班计划耗用表，并根据生产进度进行调整，以考核项目节点机械费耗用成本，促进项目提高机械设备的利用率和完好率；
4）根据工程工期情况及目标责任成本，编制项目节点费用开支计划表，考核项目节点间接费用使用情况；
4.2、根据各项成本费用控制计划对各项成本耗费进行过程控制
1）严肃分包合约管理，杜绝合同外用工。
a.项目经理部应做好分包合同的二次交底工作，使项目经理部管理人员充分理解合同条款，了解分包合同工作内容，严格合同外用工审批制度。
b.如存在合同外用工，必须先由分管施工员和质检员提出申请，并由项目预算员核实、生产经理核定，最后报请项目经理批准同意方可生效，并且当日用工最迟次日办理完毕，过期不予认可。
2）完善分包合约管理，包死辅材，将工程主要材料耗用指标与分包队伍利益挂钩。
a.由于以往包工不包料，现场材料浪费严重，究其本质是其与劳务队伍没有直接利益关系。
对于一些中小型工具、辅材、耗材，在劳务单价中单独注明一次包死，项目不在发生此类材料耗费；
b.对于工程主要材料按一定耗用标准加合理损耗包干给分包队使用，材料超耗部分由分包队伍承担，节余部分项目经理部和分包队伍按比例分成。
3）加强材料采购环节的管理，严肃三级收料制度。
a.对于由公司集中采购的大中型材料，严格按公司材料采购管理制度执行，通过招标方式选择厂家和供应商，通过公平、公开、公正的原则确定采购价格；
b.对于项目自行采购材料，也应按公司管理办法执行，择优购料，减少中间环节，降低材料采购成本；
c.对于一些亏方隐患较大的材料如黄砂、石子、商品砼、砂浆，项目可采取按定额含量加损耗包干的方法加以控制；
d.对于需验收数量的材料采用三级收料制度，即首先由项目门卫记录签字，其次由材料部门收料员验收数量，最后再由劳务分包队清点并确认，从根本上杜绝材料验收过程中的漏洞，防止收发料中的“短斤缺两”现象，如一方发现材料数量不足，可拒绝签认，项目经理不予签字报帐。
4）加强材料使用过程的管理，推行限额领料制度。
对于工程主要材料按一定耗用标准加合理损耗包干给分包队使用，材料超耗部分由分包队伍承担，节余部分项目经理部和分包队伍按比例分成。
如木摸板按施工方案配齐套数，一次配齐限量使用；钢筋按配料单加一定损耗包干给劳务队使用，超耗部分由相应劳务队承担，节余按比例分成；
根据节点材料计划耗用表编制主要材料限额领料计划，对材料耗用实行动态管理，对超耗材料找出超耗原因，否则停止材料发放。
5）周转材料及机械设备的退租控制。
项目用周转材料、机械设备都为有偿使用，合理安排进场时间和及时退租成为影响项目成本的一个重要因素，项目在周转材料、设备进场前，需提前报使用计划，合理安排进场时间，提高利用率；同时周转材料、设备退场时，也应及时安排，避免这些物资、设备的闲置，增加项目不必要的开支。
6）加强项目机械设备的管理，提高设备的完好率和利用率。
公司、项目应充分利用公司现有设备，内部合理调度，合理配置机械设备，避免追求过高过大设备，造成资源浪费；同时协调工期与成本的关系，控制设备租赁时间，降低设备使用费
7）严格控制间接成本，降低非生产性开支。
项目要力求做到精简机构，合理配置项目部人员，尽量配备一专多能、岗位兼职人员，减少固定费用开支；严格控制非工资性支出，合理安排临建设施，严控非生产性水电费开支；严格遵守公司有关费用开支标准，降低费用支出。
5、项目经理部成本月报
为动态、及时反映项目经理部生产经营状况，公司制定项目经理部月报制度，全面、综合、连续的反映项目月度生产经营情况，为公司及时了解项目的成本情况提供了第一手资料。
1）项目基本情况表：
全面综合反映项目基本情况，包括工程概况，合同内容、主要经济指标、合同工期等；
2）项目人员基本情况表:
动态反映项目人员变动情况,进出场时间；
3）项目产值完成基本情况表:
按单位工程（分部分项）反映项目当月、累计完成工作量情况及完成比例；
4）项目净收入情况表:
反映项目当月及累计上缴情况、项目净收入情况；
5）项目分包情况表:
反映项目劳务分包和工程分包当月结帐和累计结帐数及劳务使用情况；
6）项目物资采购情况表:
反映项目材料当月和累计采购情况及计入项目成本情况;
7）项目设备租赁情况表:
反映项目设备当月及累计使用情况,及计入成本情况;
8）项目间接费用支出情况表:
反映项目间接费用的当月计划、当月使用、累计使用情况;
9）项目成本情况表:
综合反映项目当月和累计成本情况,是考核项目成本指标的主要报表;
10）项目二次经营变更情况表:
综合反映项目经济签证,技术变更情况;
11）项目其他情况表:
反映项目经理部存在的其他情况及公司部门存在的问题。
6、项目责任成本分析
6.1、项目责任成本分析
项目部每月进行成本核算，分析成本控制情况，编制项目成本分析报告。
成本分析应按照“量价分离”的原则，采用对比分析等方法，对实际工程量与预算工程量、实际消耗量与预算消耗量、实际价格与采购价格（或预算价格）、各种费用实际发生额与计划发生额等进行对比分析。
项目部商务部门牵头，财务、材料、机械、工程等部门参与，进行成本核算并编制成本分析资料；召开项目部月度经济活动分析会，通过目标责任成本（企业确定的成本目标）、计划成本与实际成本的对比分析，总结当期成本控制经验，核项目成本的节超情况，分析项目成本节超原因，查找成本控制中的不足，确定改进措施或方案。
分析依据如下：
1项目现场施工条件及工程特点；
2前期经营阶段的招标文件、招标文件答疑；
3前期经营阶段的《技术标》《商务标》；
4投标图纸；
5施工图纸；
6公司下达的项目成本和《项目管理目标责任书》。
7总包合同交底
分析内容：
人工费分析：
通过项目计划人工费与实际人工费对比分析，考核人工费节超情况，分析节超原因；
材料费分析：
通过项目计划材料费及计划用量与实际材料费及实际用量对比分析，考核材料费节超情况，分析节超原因；
机械费分析：
通过项目计划机械费及机械台班计划与实际机械使用费及实际机械台班用量对比分析，考核机械费节超情况，分析节超原因；
间接费分析：
通过项目计划间接费与实际发生间接费对比分析，考核间接费节超情况，分析节超原因。
分析的目的在于找出实际成本脱离计划成本的偏离项目，分析产生偏离的原因，并提出改进措施。
附表：
《项目实施过程成本分析表》（CSCEC－PM－1102）。
项目成本分析表
表格编号
CSCEC－PM－1102
序号
费用名称
本期
累计
备注
合同收入
目标
成本
实际
成本
合同
收入
目标
成本
实际
成本
1
人工费
2
材料费
（1）
工程材料费
（2）
周转材料费
3
机械使用费
（1）
大型机械进出场及安拆费
4
其他直接费
（1）
临时设施费
（2）
安全措施费
（3）
其它费用
5
间接费
6
分包工程费
7
税金
合计
超成本降低率：
（目标成本－实际成本）÷目标成本*100%
上交比例：
（合同造价－实际成本）÷合同造价×100%
编制
审核
批准
时间
时间
时间
注：
1、单位为万元；2、成本控制对象可以采用工程量清单中的分类单项，或者根据工程实际成本构成内容进行分类分析。
6.2、成本分析会
项目部每季度召开一次成本分析会；项目部每月进行一次成本分析会，会议由项目经理亲自主持，项目部所有管理人员参加。
7、责任成本降低措施
7.1、技术措施
1）钢筋连接
φ22以上的钢筋采用直螺纹连接，14-22的钢筋采用电渣压力焊（或气压焊）。
2）对施工队严格交底，施工中应用规范允许负偏差（支设梁板模板时用负5mm）节约混凝土。
3）顶板采用清水混凝土技术减少顶板抹灰，降低成本；楼地面采用原浆收光找平工艺技术：
免去找平层，节约成本，保证质量。
4）采用先进的支模体系，以提高工效和减少架设工具、模板的用量。
如梁板模板采用早拆技术、柱墙模板采用定型钢模板等。
5）施工中采用合理的流水施工段，采用小流水施工，缩短工期，提高功效，加快模板周转，节约模板。
6）混凝土和砌筑砂浆中，可掺粉煤灰，节约水泥。
7）楼板混凝土掺早强剂，强度达到50%可提前拆模，但要保留养护支撑，以提高支撑和模板的周转次数。
8）严格控制结构轴线尺寸，洞口位置尺寸，楼层标高，断面尺寸和墙体垂直度，避免装修时剔凿，造成返工浪费。
9）穿墙螺栓套塑料管，螺栓重复利用，减少切割量，节约钢材。
10）方案优化
7.2、材料设备方面
1）大宗材料的采购均采用招标方法，集中采购，降低成本，选择质优价廉的商品;针对需由业主定价的材料，应待业主对材料价进行确认后再与材料商定合同，避免业主认价低于采购价的错误发生。
2）严格执行材料消耗定额，建立领用和发放制度，贯彻节约有奖，浪费罚款原则，注意保管，严防损坏、丢失。
3）砌筑、抹灰、浇筑混凝土减少落地灰：
落地灰及时收集利用，节约材料，减少浪费。
4）钢筋采用计算机配料，优化设计，集中综合下料，节约钢筋总量。
5）顶板模板均用多层竹胶板，在使用中，模板板边采取封闭措施和板面采用高效脱模剂后，增加周转使用次数，模板四周采用酚醛树醋封边。
6）模板架具等周转材料应根据方案和工期要求做到随用随进场，加速其周转。
不用或已闲置的应及时清退，进出场认真清点，及时回收。
在使用过程中尽量不损坏和丢失，节省租赁费用。
7）施工现场的木方采用废旧木方接长的方式节约木枋费用。
8）做好机械设备的保养，保持机械设备的良好技术状态，提高设备运转的可靠性和安全性，减少零件的磨损，延长使用寿命，降低消耗、提高机械施工的经济效益。
对租赁设备则要尽可能租用三年内的新设备，不仅仅是出于安全考虑，主要还是减少故障处理和维修成本。
7.3、合同管理措施
认真落实和执行合同交底制度，针对合同在履约过程中可能出现的风险逐一进行交底，将投标报价过程中的预先考虑的意图、策划和伏笔交待给项目有关管理人员，在交底时一定要将清单报价中单价偏低的子项进行交底，项目上的商务人员要对子项进行重新测算，并在施工过程中最好以变更的方式将该子目变更。
对劳务队伍在不增加单价的前提下，把与工程相关的工作内容和易耗材料纳入到合同单价中，如落手清工作，安全防护设施的维护工作以及钢筋模板工程的辅材铁钉，扎丝等。
在合同中通过将平方包干单价进行细分，如质量占多少，进度占多少，安全维护、文明施工占多少，辅材占多少，甚至清洁卫生占多少，都一一细分单价，并在合同中约定，如果分包哪一方面没有做到位，详细规定如何处理，如总包直接派工处理，费用从分包费用中直接扣除。
在分包合同中有明确质量责任条款，明确奖罚办法，让分包方利益与责任对应对等，通过条款加强了分包队伍的控制与约束力，做到令行禁止。
7.4、索赔签证：
1）索赔证据的收集整理
在施工全过程中及时做好索赔资料的收集、整理、签证工作。
2）索赔因素索引
序号
索赔因素
典型事例
1
设计变更
原设计漏项、结构修改、装修变更、提高质量等级等
2
材料代换
供应的材料与设计要求不符需代换
3
返修、加固和拆除
因设计或建设单位等原因，需对工程进行返修、加固和拆除
4
技术措施费
合同价未包括的技术措施费和超越一般施工条件的特殊措施费用
5
采用新材料、新工艺、新技术施工
凡采用新材料、新工艺、新技术施工，没有相应预算定额计价时，应收集有关造价信息或征询有关造价部门意见，作好结算依据的准备。
6
季节性施工增加费
冬雨季施工增加费中不包含的特殊措施费用，如防腐、耐酸、筑炉或为工期需要利用的电热、蒸气、搭设暖棚、雨棚、大型排洪沟、抽排地下渗水等而增加的费用
7
交叉施工干扰增加费
由于建设单位原因，造成几家施工单位发生平行立体交叉作业，影响工效，采取措施等发生增加费
8
合同外文明施工及临时设施费用
施工工地砖围墙、进出场道路硬化，进出口道路专人清扫、保洁，现场50米以外的临时水管、线路、道路等发生费用
9
赶工措施费
由于建设单位要求工期提前，工程必须增加人、材、机等的投入而增加的费用及夜间施工增费加
10
图纸资料延期交付
由于图纸资料延期交付，无法调剂施工的劳动人数，停滞的机械设备的费用
11
停窝工损失
由于建设单位责任（如供应的材料、设备、器具未按时供给，未及时提出技术核定单、计划变更、增加或削减工程项目、变更设计、改变结构、停水、停电、未及时办理施工所需证件及手续等因素）造成的停窝工的
12
机具停滞损失
因建设单位原因，造成施工机具（包括解除车辆运输计划合同损失）停滞费用
13
材料多余积压或不足的损失
由于建设单位中途停建、缓建和重大的结构修改而引起材料积压或不足的损失
14
材料二次转运
合同价中未包括，属建设单位责任或因场地狭窄而发生的材料、成品和半成品的二次倒运
15
材料价差
属建设单位原因或甲乙双方商定由建设单位承担的材料价差（包括材料的价差、量差和运杂费等）
16
检验、试验费
设备材料复检及试验费，包括新结构、新材料的实验费、建设单位供应的不带合格证的设备、材料的检验，或建设单位要求对具有出场合格证明的材料进行检验，对构件进行破坏性试验及其他特殊要求检验、试验费用根据设计或工艺要求增加的加工和实验费，如采用特种砂浆、特种砼、装修油漆等工程要做样板试验的费用
17
大型特殊施工机具租赁费
不属于施工单位自行配备的大型特殊施工机具需向外单位租赁的，其台班租赁费用（包括机具往返运费等）一般比定额机械台班价格要高，由此造成的费用价差
18
甲供材料
甲供材料数量不足
甲供材料不符合设计要求
19
不可抗力
不可抗拒因素，自然灾害等造成的损失
20
未包括费用
因建设方责任造成的未包括在预算内的费用。
如：
“三通一平”未能达到设计要求降水而造成的工期、费用的增加，设计不周而发生的基础加深、费、土方超运距、铲草皮、挖淤泥流沙等
21
建设许可证
建设单位不能按期提交“建设许可证”等而造成损失
22
银行利息或罚款
建设单位未按合同规定拨款或未按期办理结算引起的信贷利息和违约金
23
政策调整
因国家政策调整和市场价格波动引起的费用增加
24
设计任务变更
计划任务变更造成临时人工遣散和招募费用的损失
25
地下障碍物
现场发生的特殊情况，如地下障碍物（包括地下阴河、地下古墓、地下古井）、跨越障碍物施工、地下水位或土质与勘察设计资料不符而发生的增加费用
26
指定分包
建设方指定分包引起的总包和其他分包的损失和工期延误
27
紧急措施
由于建设方的责任，在情况紧急又无法与建设联系时，承包商采取保证工程和人民生命财产安全的紧急措施
28
其它签证
建设单位临时租赁施工单位的机具
建设单位在现场临时委托施工单位做与合同规定内容无关的其他工作
建设单位借用施工单位的工人进行与工程无关的工作
……
7.5、工期成本策划：
编制该项目总体进度计划,依据总进度计划、月进度计划、周进度计划及工程分部计划,通过认真落实、严格控制月、周及节点计划,来实现总进度计划。
根据月、周施工计划，提出对应的月、周材料需用量计划。
材料计划特别是月、周
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