经济生活第八课(2018-2019).ppt

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（八）国家收入的分配（八）国家收入的分配1.1.财政收入与支出财政收入与支出财政收入的构成财政收入的构成税收与财政的关系税收与财政的关系影响财政收入的因素影响财政收入的因素财政支出财政支出财政支出的构成财政支出的构成财政收支平衡财政收支平衡2.2.财政的作用财政的作用财政与基础设施工程财政与基础设施工程财政与宏观调整财政与宏观调整财政与人民生活保障财政与人民生活保障（九）征税与纳税（九）征税与纳税1.1.税收及其种类税收及其种类税收税收税收的基本特征税收的基本特征税收的种类税收的种类税收的作用税收的作用2.2.依法纳税依法纳税一、国家财政一、国家财政11、财政及其作用、财政及其作用（11）几个重要的概念：

财政、国家预算、国家决算）几个重要的概念：

财政、国家预算、国家决算财政财政就是国家的就是国家的收入和支出收入和支出。

国家预算国家预算由政府提出并经过由政府提出并经过法定程序法定程序审查批准的国家审查批准的国家年度年度基本基本收收支支计划。

计划。

国家决算国家决算上一年度上一年度国家预算执行结果的会计报告。

国家预算执行结果的会计报告。

国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进资源合理配置的作用（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。

）财政投资基础设施行业等等。

）（22）财政的巨大作用）财政的巨大作用国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

障。

（免费义务教育、社会保障、抗震救灾、帮护困难群（免费义务教育、社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等）。

众和下岗失业职工等等）。

国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

（经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。

在经济增长滞缓、经济运行平衡，避免出现大起大落。

在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过通过增加增加经济建设支出、经济建设支出、减少减少税收，税收，刺激刺激总需求增长，总需求增长，降低降低失业率，失业率，拉动拉动经济增长。

反之，在经济过热、物价经济增长。

反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过紧缩性财政政策，通过减少减少财政支出、财政支出、增加增加税收，税收，抑制抑制总需求，总需求，稳定稳定物价，给经济物价，给经济“降温降温”。

）扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施条件实施条件经济滞缓、需求不足经济滞缓、需求不足经济过热、物价上涨、经济过热、物价上涨、供给能力不足供给能力不足措施措施增加经济建设支出增加经济建设支出,减减少税收少税收减少财政支出减少财政支出,增加税增加税收收目的目的刺激总需求刺激总需求,降低失业降低失业率率,拉动经济增长拉动经济增长抵制总需求抵制总需求,稳定物价稳定物价,给经济给经济“降温降温”联系联系都是国家通过财政收入和支出控制经济运行都是国家通过财政收入和支出控制经济运行【提醒】判定财政政策和货币政策的具体方法：

判定财政政策和货币政策的具体方法：

（1）1）从行为主体判断，实施主体是国家就是财政从行为主体判断，实施主体是国家就是财政政策；如果实施主体是银行就是货币政策。

政策；如果实施主体是银行就是货币政策。

（2）2）从手段判断，通过财政和税收调节属于财政从手段判断，通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率来调节，则属于政策；通过利率和存款准备金率来调节，则属于货币政策。

货币政策。

22、财政收入、财政收入（11）含义）含义国家通过一定的形式和渠道筹集国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

起来的资金，就是财政收入。

（22）形式（分类、范围或内容）形式（分类、范围或内容）税收收入税收收入国家组织财政收入最普遍的形式，是财国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入政收入最重要最重要的来源。

（它征收面最广、最稳定可靠，的来源。

（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。

）在财政收入中占主导地位。

）利润收入利润收入国有企业上缴的利润和国家参股企业的国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。

分红收入。

债务收入（见书债务收入（见书P67P67）其他收入其他收入收费、罚款等。

收费、罚款等。

（33）影响财政收入的主要因素）影响财政收入的主要因素经济发展水平经济发展水平（这是基础性的因素）（这是基础性的因素）分配政策。

分配政策。

因为国家收入主要依靠经济发展，经济发展壮大，税收、利润才因为国家收入主要依靠经济发展，经济发展壮大，税收、利润才有保证，没有经济的增长，就不会有国家财政收入的增长。

因此，有保证，没有经济的增长，就不会有国家财政收入的增长。

因此，经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。

经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。

在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少。

它们是彼此消长的关系。

国家应制定合理的分配收入就减少。

它们是彼此消长的关系。

国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

展和人民生活水平的不断提高。

33、财政支出、财政支出（11）财政支出含义）财政支出含义财政支出就是国家对集中起来财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用。

的财政资金进行分配和使用。

（22）财政支出的形式（分类、范围或内容）财政支出的形式（分类、范围或内容）按财政支出的用途，分为按财政支出的用途，分为经济建设支出经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出行政管理和国防支出社会保障支出社会保障支出债务支出债务支出注：

注：

经济建设支出经济建设支出经济建设支出占据财政支出的经济建设支出占据财政支出的首位首位。

在全部经济建设支出。

在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参与经济建设的重点。

财政参与经济建设的重点。

科学、教育、文化、卫生事业支出科学、教育、文化、卫生事业支出主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。

务费用支出。

行政管理和国防支出行政管理和国防支出是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。

国防建设、国防科研方面的支出。

社会保障支出社会保障支出是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。

救济、社会优抚的各种费用。

债务支出债务支出用于偿还国家各种债务本息方面的支出。

用于偿还国家各种债务本息方面的支出。

44、财政收支的关系、财政收支的关系（11）财政收支平衡）财政收支平衡是指当年的财政收入是指当年的财政收入等于支出等于支出，或收入大于支出，或收入大于支出略有略有节余，或支出大于收入节余，或支出大于收入略有略有赤字。

赤字。

（22）财政盈余）财政盈余指当年的财政收入大于财政支出的部分。

指当年的财政收入大于财政支出的部分。

（33）财政赤字）财政赤字指当年的财政支出大于财政收入的部分。

指当年的财政支出大于财政收入的部分。

二、征税和纳税二、征税和纳税11、税收及其种类、税收及其种类（11）税收的含义、基本特征及其关系）税收的含义、基本特征及其关系含义含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

的基本形式。

税收基本特征：

税收基本特征：

第一，强制性第一，强制性第二，无偿性第二，无偿性第三，固定性第三，固定性关系关系三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。

三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。

第一，税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

第一，税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

第二，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

第二，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

（22）增值税）增值税含义含义增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

税。

意义意义第一，增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征第一，增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。

税行为。

第二，它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，第二，它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

也有利于财政收入的稳定增长。

（33）个人所得税）个人所得税含义含义个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。

个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。

税率税率按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

特点特点实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。

得越低，税率越低。

意义意义第一，个人所得税是国家财政收入的重要来源。

第一，个人所得税是国家财政收入的重要来源。

第二，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有第二，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

效手段。

超额累进税率的超额累进税率的计算方法计算方法每档应税所得额每档应税所得额每档每档税率，再相加税率，再相加20152015北京房山区期末北京房山区期末某工程师月工资某工程师月工资73007300元，个税元，个税起征点是起征点是35003500元。

根据下面的超额累进税率，他需缴纳元。

根据下面的超额累进税率，他需缴纳的个人所得税为的个人所得税为（）AA275275元元BB280280元元C.349C.349元元DD11601160元元级别全月全月应纳税所得税所得额税率税率（%）1不超不超过1500元的部分元的部分32超超过1500元至元至4500元的部分元的部分103超超过4500元至元至9000元的部分元的部分2022、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务

（1）

（1）依法纳税的原因依法纳税的原因税收的性质：

在我国，国家利益、集体利益、个人利税收的性质：

在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民，用之于民。

益在根本上是一致的，我国税收取之于民，用之于民。

国家：

税收是国家财政收入的最重要来源，是国家赖国家：

税收是国家财政收入的最重要来源，是国家赖以存在和实现各项职能的物质基础。

以存在和实现各项职能的物质基础。

个人：

根据权利与义务相统一的原理，公民在享有国个人：

根据权利与义务相统一的原理，公民在享有国家提供服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

因家提供服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

因此，在我国依法纳税是公民的基本义务。

此，在我国依法纳税是公民的基本义务。

（2）

（2）偷税、欠税、骗税、抗税是偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为违法行为偷税偷税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。

如伪造、销毁、涂改帐本和票的行为。

如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。

据，隐瞒销售收入等。

欠税欠税欠税是指纳税人超过税务