出口退税题库.docx

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出口退税题库

2020出口退税题库

（一）

一、单项选择题

1.疫情防控结束后，税务机关应通知纳税人，在疫情结束后的第（B）个增值税纳税申报期结束前，按照现行规定补报应报送的纸质申报表单及资料。

A．一B.二C.三D.四

2.出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退（免）税政策的纳税人，无论是否已恢复退（免）税，均可以向主管税务机关声明，对其自（A）起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A.2019年4月1日B.2018年4月1日

C.2019年3月1日D.2018年3月1日

3.根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号），纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，或未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，下列说法正确的是（C）

A、需开具转内销证明。

B、视同内销征税。

C、在收汇或者办理不能收汇手续后，可申报办理退（免）税

D、无需进行收汇。

4.对于纳税人申报的出口退（免）税，按照现行规定需实地核查通过才能办理的，在疫情防控期间，按照“容缺办理”的原则，累计申报应退（免）税额的限额标准为：

外贸企业（含外贸综合服务企业申报自营出口业务）（）万元；生产企业（）万元；委托代办退税的生产企业（）万元。

B

A、200，100，100.

B、100，200，100

C、300，200，100

D、100，200，300

5.在疫情防控期间，管理类别为四类的出口企业以及经审核无法排除涉嫌骗税疑点的出口退（免）税申报，经本级税务机关负责人确认，可以（）实地核查，相应退（免）税（）。

B

A．不开展，直接退付

B．暂不开展，暂不办理

C．远程开展，直接退付

D．暂不开展，不予受理。

6.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票（C）复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

A、抵扣联B、发票联C、记账联D、存根联

7.已放弃适用出口退（免）税政策未满（C）个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A、12B、24C、36D、48

8.疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的，应当在（A），完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

A、增值税纳税申报期内

B、增值税纳税申报期后

C、所得税纳税申报期内

D、所得税纳税申报期后

9.税务总局将增值税发票选择确认平台升级为（A），为纳税人提供发票用途确认、风险提示、信息下载等服务。

A：

增值税发票综合服务平台B：

增值税发票认证抵扣平台C：

增值税发票风险提示平台D：

增值税发票信息下载平台

10.疫情防控期间，纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为，均可通过（A）提交电子数据的方式申报出口退（免）税。

A：

网上B：

现场C：

委托代理D：

书面

11.纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，下列哪项不能登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

（D）

A：

申报抵扣增值税进项税额

B：

申请出口退税

C：

代办退税

D：

代缴车船税

12.纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请（）、（B），应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

A、留抵退税、出口退税

B、出口退税、代办退税

C、出口退税、免税

D、免抵退税、退免税

13.税务机关审核办理退（免）税时，对于系统提示的实地核查疑点，应在进行《出口退（免）税实地核查报告》相关疑点处理时，在核查结论中选择“核查通过”，核查结论说明中标识（D）字样。

A、28号文B、容缺办理C、非接触式D、疫情

14.疫情防控期间，管理类别为四类的出口企业以及经审核无法排除涉嫌骗税疑点的出口退（免）税申报，经（D）确认，可以暂不开展实地核查，相应退（免）税暂不办理。

A、县级税务机关负责人

B、地市级税务机关负责人

C、省级税务机关负责人

D、本级税务机关负责人

15.疫情防控期间，税务机关受理纳税人申报后，仅审核（），经审核（）无误且不存在（）等疑点的，即可办理相关退（免）税事项。

C

A、电子与纸质数据、电子与纸质数据、涉嫌骗税

B、电子数据、电子数据、高风险

C、电子数据、电子数据、涉嫌骗税

D、电子与纸质数据、电子与纸质数据、高风险

16.疫情防控期间，对于纳税人首次申报的退（免）税业务，累计申报的应退（免）税额未超过限额的，经（C）确认可先行审核办理退（免）税。

A、省级税务机关负责人

B、市级税务机关负责人

C、本级税务机关负责人

D、县区级税务机关负责人

17.疫情防控期间，对于疫情防控前已完成核查工作的调查函，应按规定及时复函。

对于疫情防控前尚未完成核查工作的调查函，经（B）确认，可暂停因复函开展的下户核查工作。

A、县级税务机关负责人

B、本级税务机关负责人

C、地市级税务机关负责人

D、省级税务机关负责人

18.疫情结束后，纳税人按规定需实地核查通过后办理的退（免）税业务，已经在疫情期间按照容缺办理原则办理了退（免）税，但经实地核查后属于按规定不予办理退（免）税情形的，应（A）。

A、追回已退（免）税款

B、开展调查评估

C、暂扣未退税款

D、移送稽查部门

19.增值税零税率应税服务提供者提供适用增值税零税率的应税服务，如果放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税的，应向主管税务机关报送《放弃适用增值税零税率声明》（附件9），办理备案手续。

自备案次月1日起（C）个月内，该企业提供的增值税零税率应税服务，不得申报增值税退（免）税。

A.12B.24C.36D.48

20.离岸服务外包业务不包括（D）

A、信息技术外包服务

B、技术性业务流程外包服务

C、技术性知识流程外包服务

D、信息系统服务

21.境内的单位和个人向境内单位或个人提供（D）服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。

A、期租、程租

B、湿租、程租

C、程租、干租

D、期租、湿租

22.实行退（免）税办法的服务和无形资产，如果主管税务机关认定出口价格偏高的，有权按照（B）计算退（免）税。

A、核定的成本

B、核定的出口价格

C、实际发生的成本

D、组成计税价格

23.增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务，应在财务作销售收入（B）（按季度进行增值税纳税申报的为（）首月，下同）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和退（免）税相关申报。

A.当月/季B.次月/季C.次年4月30日前的申报期内

D.次年1月31日前的申报期内

24.以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路运输进款清算办法，对“发站”或“到站（局）”名称包含（B）字的货票上注明的运输费用以及直接相关的国际联运杂费清算后的实际运输收入。

A.出B.境C.际D.外

25.出口企业提供跨境研发服务适用增值税零税率政策，企业在申报退（免）税时，需提供商务部门出具的（A）.

A.技术出口合同登记证B.离岸服务外包合同登记证

C.研发服务出口合同登记证D.设计服务出口合同登记证

26.离岸服务外包业务适用增值税零税率政策的执行日期为（C）。

A.2015年11月1日B.2015年11月30日

C.2015年12月1日D.2015年12月31日

27.境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由（B）按规定申请适用增值税零税率。

A.承租方B.出租方C.船东D.货物所有者

28.无运输工具承运方式提供国际运输服务适用增值税（B）政策。

A．零税率B.免税C.退（免）税D.征税

29.审核部门每（B）对已获得退税资格的研发中心进行资格复审。

对于不再符合条件的研发中心取消其享受退税优惠政策的资格。

A．一年B.二年C.三年D.四年

30.税务机关可为退税管理类别为（A）的综服企业提供绿色办税通道（特约服务区），优先办理出口退税，并建立重点联系制度，及时解决企业有关出口退（免）税问题。

A.一类B.二类C.一二类D.重点税源企业

31.根据国家税务总局公告2017年第35号规定，综服企业首次办理代办退税备案时，应将（A）一次性报主管税务机关。

A.企业代办退税内部风险管控制度

B.分类管理情况

C.纳税信用等级情况

D.企业银行货款情况

32.通过综服企业代办退税的，生产企业主管税务机关应在实地核查后（A）个工作日内将有关核查情况电子数据上传，由出口退（免）税管理系统清分至综服企业主管税务机关。

A．二B.五C.七D.十

33.研发机构采购国产设备退税的申报期限，为采购国产设备之日（以发票开具日期为准）次月1日起至次年（A）的各增值税纳税申报期。

A.4月30日前B.5月31日前

C．6月30日前D．无申报期要求

34.已办理增值税退税的国产设备，自增值税发票开具之日起（B）年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式{应补缴税款＝增值税发票上注明的税额×（设备折余价值÷设备原值）}，向主管税务机关补缴已退税款。

A．二B.三C.五D.七

35.退税管理类别为一类的综服企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，符合条件的，应自受理企业申报之日起，（C）个工作日内办结出口退（免）税手续。

A．二B.三C.五D.七

36.退税管理类别为二类的综服企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，同时规定条件的，应自受理企业申报之日起，（A）办结出口退（免）税手续。

A、10个工作日内B、15个工作日内

C、5个工作日内D、8个工作日内

37.生产企业应当办理委托代办退税备案。

生产企业在已办理（）后，首次委托综服企业代办退税前，向其所在地主管税务机关报送（）并提供代办退税账户，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备查。

（C）

A、出口退（免）税备案、《委托代办退税情况备案表》

B、委托代办退税备案、《代办退税情况备案表》

C、出口退（免）税备案、《代办退税情况备案表》

D、委托代办退税备案、《委托代办退税情况备案表》

38.生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应在（B）办理。

A、生产企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后

B、综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后

C、生产企业主管税务机关按规定向该生产企业结清综服企业的代办退税款后

D、综服企业主管税务机关按规定向该生产企业结清综服企业的代办退税款后

39.综服企业向其主管税务机关申报代办退税，应退税额按（D）计算。

A、应退税额=代办退税专用发票上注明的金额×出口货物适用的增值税税率

B、应退税额=出口货物离岸价×出口货物适用的增值税税率

C、应退税额=出口货物离岸价×出口货物适用的出口退税率

D、应退税额=代办退税专用发票上注明的金额×出口货物适用的出口退税率

40.综服企业应对年度内委托代办退税（A）的生产企业进行出口货物的贸易真实性核查。

A、税额超过100万元B、税额超过200万元

C、出口额超过100万元D、出口额超过200万元

41.综服企业对年度内委托代办退税税额超过100万元的生产企业进行出口货物的贸易真实性核查的，每户委托代办退税的生产企业核查覆盖率不应低于其代办退税业务的（C），对有关核查情况应有完备记录和留存相关资料。

A、25%B、50%C、75%D、100%

42.代办退税的出口业务有按规定应予追回退税款情形的，由（C）进行追缴。

A、综服企业主管税务机关向综服企业

B、综服企业主管税务机关向生产企业

C、生产企业主管税务机关向生产企业

D、生产企业主管税务机关向综服企业

43.综服企业代办退税连续12个月内，经审核发现不予退税的代办退税税额占申报代办退税税额（C）以上的，综服企业主管税务机关应自发现之日起20个工作日内，将其管理类别下调一级。

A、2%B、3%C、5%D、10%

44.综服企业代办退税连续12个月内，经审核发现不予退税的代办退税业务涉及的生产企业户数占申报代办退税生产企业户数（B）以上的，综服企业主管税务机关应自发现之日起20个工作日内，将其管理类别下调一级。

A、2%B、3%C、5%D、10%

45.综服企业代办退税连续12个月内，被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额（A）以上的，综服企业主管税务机关应自发现之日起20个工作日内，将其管理类别调整为四类。

A、2%B、3%C、5%D、10%

46.综服企业连续12个月内被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上的，（C）。

A、管理类别调整为四类

B、12个月内不得从事代办退税业务

C、36个月内不得从事代办退税业务

D、取消代办退税资格

47.综服企业主管税务机关或生产企业主管税务机关发现代办退税的出口业务存在异常情形、有按规定暂不办理退税情形或应予追回退税款情形的，应自发现上述情形之日起（A），将具体情形和涉及的退税额等电子数据上传，分别由出口退（免）税管理系统、出口税收函调系统自动清分至生产企业主管税务机关或综服企业主管税务机关。

A、2个工作日内B、3个工作日内

C、5个工作日内D、10个工作日内

48.以下那个是适用采购国产设备全额退还增值税政策的外资研发中心。

（B）

A.2009年8月1日成立的研发中心，独立法人,，其投资总额600万美元，研发经费年支出额1200万元，专职研究与试验发展人员60人，设立以来累计购置的设备原值3000万元

B.2009年7月1日成立的研发中心，非独立法人,其研发总投入600万美元，研发经费年支出额1200万元，专职研究与试验发展人员100人，设立以来累计购置的设备原值1500万元

C.2010年8月1日成立的研发中心，非独立法人,其研发总投入600万美元，专职研究与试验发展人员100人，设立以来累计购置的设备原值3000万元

D.2012年8月1日成立的研发中心，独立法人，其投资总额900万美元，专职研究与试验发展人员150人，设立以来累计购置的设备原值1500万元

E.2015年8月1日成立的研发中心，独立法人,其投资总额1000万美元，专职研究与试验发展人员200人，设立以来累计购置的设备原值1500万元

49.下列关于生产企业办理委托代办退税备案规定不正确的是（C）

A生产企业在已办理出口退（免）税备案后，首次委托综服企业代办退税前，向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》

B提供代办退税账户

C提供综服企业签订的外贸综合服务合同

D《代办退税情况备案表》内容发生变化时，生产企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。

E生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应在综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后办理。

F生产企业办理撤回出口退（免）税备案事项的，应按规定先办理撤回委托代办退税备案事项。

50.下列关于综服企业办理代办退税备案规定不正确的是（D）

A综服企业办理出口退（免）税备案后，在为每户生产企业首次代办退税前，向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》和综服企业代办退税内部风险管控信息系统建设及应用情况。

B与生产企业签订的外贸综合服务合同（协议）和每户委托代办退税生产企业的《代办退税情况备案表》留存备查。

C《代办退税情况备案表》的内容发生变化时，综服企业应自发生变化之日起30日内重新报送该表。

D综服企业首次办理代办退税备案时，应将企业代办退税内部风险管控制度和综服企业代办退税内部风险管控信息系统建设及应用情况一次性报主管税务机关。

51.综服企业连续（A）个月内被认定为骗取出口退税的代办退税税额中占申报代办退税税额5%以上的，36个月内不得从事代办退税业务。

A．12个月B.24个月C.36个月D.48个月

二、多项选择题

1、纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请（）、（），应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

AC

A、出口退税

B、留抵退税

C、代办退税

D、出口免税

2、疫情防控期间，纳税人的所有（）、（），均可通过网上提交电子数据的方式申报出口退（免）税。

CD

A、代理出口证明

B、代理进口证明

C、出口货物劳务

D、跨境应税行为

3、纳税人取得（），如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。

ACD

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、机动车销售统一发票

D、收费公路通行费增值税电子普通发票

4、疫情防控期间，按照“容缺办理”的原则，对于纳税人首次申报的退（免）税业务，累计申报的应退（免）税额未超过限额的，经本级税务机关负责人确认可先行审核办理退（免）税。

如遇特殊情况，（）可酌情提高限额标准，并报（）备案。

BD

A、县区级税务机关

B、省级税务机关

C、本级税务机关

D、税务总局

5.疫情防控期间，对于纳税人申报的出口退（免）税，按照现行规定需开展调查评估的，应采用（）等“非接触式”方式进行调查评估.ABC

A．案头分析B.电话约谈C.函调D.实地核查

6.疫情防控期间，纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台提交电子数据，即可办理下列业务：

（ABC）

A、出口退（免）税备案

B、备案变更

C、相关证明

D、备案注销

7.中华人民共和国境内的增值税一般纳税人提供适用增值税零税率的应税服务提供者是指（ABC），

A．提供适用增值税零税率应税服务

B．认定为增值税一般纳税人的

C．实行增值税一般计税方法的境内单位和个人

D．实行增值税一般计税方法的境内外单位和个人

8.对增值税零税率应税服务适用范围，下列说法正确的是：

（AB）

A．起点或终点在境外的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于国际运输服务。

B．起点或终点在港澳台的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于港澳台运输服务。

C．起点、中转地或终点在境外的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于国际运输服务。

D．起点、中转地或终点在港澳台的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于港澳台运输服务。

9.增值税零税率应税服务的退（免）税计税依据，实行免抵退税办法的退（免）税计税依据，下列说法正确的是：

（ABCD）

A.以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入；

B.以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路运输进款清算办法，对“发站”或“到站（局）”名称包含“境”字的货票上注明的运输费用以及直接相关的国际联运杂费清算后的实际运输收入；

C.以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入；如果国际运输或港澳台运输各航段由一个承运人承运的，为提供航空运输服务取得的收入；

D.其他实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务，为提供增值税零税率应税服务取得的收入。

10.下列哪些不属于增值税零税率应税服务适用范围（ABCD）

A．从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所

B．从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所

C．向国内海关特殊监管区域及场所内单位提供的研发服务、设计服务

D．从国内海关特殊监管区域及场所载运货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所

11.中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列哪些服务和无形资产，适用增值税零税率（ABCD）

A．国际运输服务B.航天运输服务

C.向境外单位提供的完全在境外消费研发服务

D.向境外单位提供的完全在境外消费离岸服务外包业务

12.实行免抵退办法的增值税零税率应税服务提供者，向境外单位提供研发服务、设计服务的，应在申报免抵退税时，向主管税务机关提供的申报资料包括（ABCEF）

A、《增值税零税率应税服务免抵退税申报明细表》

B、《提供增值税零税率应税服务收讫营业款明细清单》

C、《免抵退税申报汇总表》及其附表

D、当期《增值税纳税申报表》

E、免抵退税正式申报电子数据

F、与提供增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》及其数据表

13.境内单位和个人销售的适用增值税零税率的国际运输服务，包括（ABC）

A、在境内载运旅客或者货物出境

B、在境外载运旅客或者货物入境

C、在境外载运旅客或者货物

D、向海关特殊监管区域内载运旅客或者货物

14.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的（ABC）适用增值税零税率

A、技术转让

B、研发服务

C、离岸服务外包业务

D、广播影视节目（作品）播映服务

15.境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产适用免征增值税政策。

（AD）

A、在境外提供的旅游服务

B、向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

C、向海关特殊监管区域内企业提供的研发服务

D、标的物在境外使用的有形动产租赁服务

16.境内的单位和个人为出口货物提供的下列服务免征增值税。

（ABD）

A、邮政服务

B、收派服务

C、仓储服务

D、保险服务

17.境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的（BD）免征增值税。

A、邮政服务

B、电信服务

C、仓储服务

D、无形资产

18.境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务免征增值税。

（AC）

A、知识产权服务

B、信息系统服务

C、鉴证咨询服务

D、软件服务

19.下列哪些国际运输业务由出租方适用零税率（AB）

A境内的单位或个人提供程租服务，用租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务。

B境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务。

C境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。

D境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务。

20.下列哪些业务适用免税政策（ABD）

A为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务

B向境外单位提供的完全在境外消费的无形资产

C为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产有关。

D以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。

21.向境外单位提供的完全在境外消费的下列哪些服务可适用零税率政策（CD）

A知识产权服务

B项目在境外的工程监理服务。