模拟试题1.docx
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模拟试题1
模拟试题
（一）
一、单项选择题
1、下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B、上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》
C、财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》
D、北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》
2、下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是（ ）。
A、有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权
B、行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请
C、仲裁与民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷
D、经济纠纷包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷
3、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（ ）。
A、某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议
B、高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷
C、某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
4、2015年1月10日，赵某应聘到某工厂工作；2015年3月10日，赵某与工厂订立了劳动合同；2015年5月10日，赵某在厂长胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2015年7月10日，有关部门裁定赵某与工厂修改后的劳动合同无效。
修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（ ）。
A、2015年1月10日
B、2015年3月10日
C、2015年5月10日
D、2015年7月10日
5、下列各项中，关于劳动者主体资格的表述正确的是（ ）。
A、禁止用人单位招用未满18周岁的未成年人
B、文艺、体育和特种工艺单位招用未满18周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续
C、劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同而受歧视
D、用人单位在招录劳动者时可以根据岗位设置不同，以性别为由拒绝招录女性
6、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（ ）。
A、5倍
B、10倍
C、15倍
D、20倍
7、甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（ ）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
8、下列关于商业汇票说法中，正确的是（ ）。
A、商业汇票的绝对付款人为承兑人
B、商业汇票的付款日期是必须记载事项
C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内
D、商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月
9、信用卡透支利率实行上下限管理，透支利率上限为（ ）。
A、日利率千分之三
B、年利率万分之五
C、日利率万分之五
D、月利率万分之五
10、在下列方法中，我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法是（ ）。
A、公示催告
B、挂失止付
C、声明作废
D、普通诉讼
11、依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（ ）。
A、从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人
B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人
D、应税服务年销售额超过80万元的为一般纳税人
12、一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、零售劳保专用品
B、向消费者个人销售货物
C、批发计生用品
D、二手车经销单位销售非自用二手车
13、金融服务适用的增值税税率为（ ）。
A、11%
B、17%
C、6%
D、3%
14、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。
已知珠宝消费税税率为10%。
则该企业当期应纳消费税为（ ）。
A、0元
B、200000×10%+100000×10%=30000元
C、200000×10%-100000×10%=10000元
D、200000×10%-100000×20%×10%=18000元
15、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2016年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（ ）。
A、1000＋（80－60）=1020万元
B、1000＋80=1080万元
C、1000＋60=1060万元
D、80万元
16、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是（ ）。
A、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在投资当年及以后年度应纳税额中抵免
C、合格境外机构投资者（QFII）取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得，减按10％税率征收企业所得税
D、企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，扣除相应成本费用后，减按90％计入应纳税所得额
17、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（ ）。
A、承租、承包所得50000元
B、个体工商户生产经营所得80000元
C、提供咨询服务一次取得收入2000元
D、出租房屋收入5000元
18、下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（ ）。
A、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税
B、计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税
C、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除
D、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除
19、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（ ）。
A、城镇职工购买公有住房的
B、国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C、纳税人开采荒地修建工厂
D、纳税人开采荒山用于农业生产
20、根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是（ ）。
A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
21、下列关于资源税征税范围和税目的说法中，正确的是（ ）。
A、人造石油和天然石油均属于征税范围
B、金属矿中的铝土矿以精矿为征税对象
C、金矿的法定征税对象为金锭
D、与原油同时开采的天然气不属于征税范围
22、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是（ ）。
A、应税船舶的负责人
B、应税船舶的使用人
C、应税船舶的购买人
D、应税船舶的代理人
23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、默示申报
24、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。
但直到4月24日才缴纳。
则滞纳金为（ ）万元。
A、30×0.5‰×15=0.225
B、30×0.5‰×16=0.24
C、30×0.5‰×24=0.36
D、30×0.5‰×40=0.6
二、多项选择题
1、张某租用李某的房屋用于经营，约定每年的12月1日支付下一年的租金。
2014年，张某由于忙于事务，12月10日才想起租金的事，则下列说法中，不正确的有（ ）。
A、如果李某在地震灾害中受伤导致2014年12月30日之前无法向张某主张权利，则诉讼时效应中止
B、请求支付租金的诉讼时效从12月2日开始起算
C、请求支付租金的诉讼时效从12月11日开始起算
D、如果张某于12月10日向李某表示12月15日支付租金，则诉讼时效从12月15日中断
2、根据《行政诉讼法》的规定，下列说法正确的有（ ）。
A、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
B、当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
C、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理
D、审理一审案件，应当在立案之日起6个月内作出第一审判决
3、甲公司的员工A不能胜任工作，经调岗后仍不能胜任工作，甲公司向A提出解除劳动合同。
甲公司与A协商一致后解除劳动合同并额外支付一个月的工资，下列表述正确的有（ ）。
A、甲公司应当向劳动者支付经济补偿
B、甲公司无需向劳动者支付经济补偿
C、甲公司应当向劳动者支付违约金
D、甲公司无需向劳动者支付违约金
4、根据社会保险法的规定，下列人员应当认定为工伤或视同工伤的有（ ）。
A、赵某在下班乘公交车回家的途中，因该车司机闯红灯后与其他车辆相撞而摔伤
B、因离职补偿发生争议，钱某在办公室被离职人员赵某打伤
C、孙某在工作期间因醉酒发生事故受伤
D、李某在工作期间突发肠道疾病，送医后康复
5、下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有（ ）。
A、企业被注销
B、企业被吊销营业执照
C、因迁址需要变更开户银行
D、被宣告破产的
6、下列各项行为中，属于票据的伪造行为的有（ ）。
A、假冒承兑人名义签章
B、假冒出票人名义签章
C、涂改票据金额
D、假冒背书人名义签章
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
A、购进生产用原材料所支付的增值税款
B、购进用于个人消费的货物所支付的增值税款
C、因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物所支付的增值税款
D、购进的用于不动产在建工程的原材料所支付的增值税款
8、根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税免税项目的有（ ）。
A、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B、一般纳税人销售旧货
C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
9、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、企业债券利息收入
D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（ ）。
A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
11、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有（ ）。
A、军人的转业安置费
B、保险赔款
C、离退休人员的养老金
D、个人兼职取得收入
12、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（ ）。
A、产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳
B、房屋产权出典的由承典人缴纳
C、产权纠纷未确定的不用缴纳房产税
D、产权属于国家所有的，不缴纳房产税
13、某县城的内资房地产开发企业2014年11月销售了其开发的10套商品房，则在计算土地增值税时，其准予据实扣除的项目有（ ）。
A、取得土地使用权所支付的金额
B、城市维护建设税
C、房地产开发成本
D、房地产开发费用
14、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ ）。
A、轮式专用机械车
B、货船
C、摩托车
D、三轮汽车
15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的有（ ）。
A、欠缴税款的纳税人需要出境的
B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C、税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
三、判断题
1、刑法属于实体法，刑事诉讼法属于程序法。
（ ）
2、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
（ ）
3、网上银行开户流程中，为客户申请签发证书，并将证书放置到客户从Internet网上可以访问的目录服务器上的机构是网银中心。
（ ）
4、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。
（ ）
5、某商业广场经营单位将该广场1号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务—广告服务”的税目缴纳增值税。
（ ）
6、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
（ ）
7、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。
（ ）
8、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。
（ ）
9、凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。
（ ）
10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。
（ ）
四、不定项选择题
1、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。
甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。
经协商，双方签订了劳动合同，约定：
（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；
（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。
在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。
3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。
孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。
甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。
甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
已知：
孙某实际工作年限12年。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
<1> 、对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ）。
A、甲公司与孙某不应约定试用期
B、甲公司与孙某可以约定试用期
C、甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业
D、甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限
<2> 、孙某可以享受的法定医疗期是（ ）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、12个月
<3> 、对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（ ）。
A、孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止
B、孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院
C、公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资
D、公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资
<4> 、对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（ ）。
A、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任
B、竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任
C、甲公司应支付孙某离职的经济补偿
D、甲公司不需支付孙某离职的经济补偿
2、某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：
（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。
（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。
（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。
已知：
有关发票均经过认证。
要求：
根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、下列货物中，适用13%低税率的是（ ）。
A、食用植物油
B、饲料
C、淀粉
D、大米
<2> 、下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（ ）。
A、购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
B、从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额
C、购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
D、购进生产模具的进项税额可以抵扣
<3> 、该企业当期可以抵扣的进项税额为（ ）。
A、15000×17%+500×11%+100000×3%＝5605元
B、15000×13%+500×11%＝2005元
C、15000×13%+500×11%+100000×3%+3400×60%＝7045元
D、15000×13%+100000×3%＝4950元
<4> 、该企业当期应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－5605=2995元
B、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－2005=6595元
C、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－7045＝1555元
D、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－4950=3650元
3、我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。
部分的费用支出如下：
（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；
（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；
（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；
（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元；
（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
要求：
根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（ ）。
A、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
B、企业广告费应调增应纳税所得额10万元
C、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
D、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
<2> 、下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是（ ）。
A、工会经费应调增的应纳税所得额4万元
B、职工福利费应调增的应纳税所得额88万元
C、职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元
D、三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元
<3> 、下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是（ ）。
A、该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除
B、该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8%＝40（万元）
C、该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除
D、该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12%＝33（万元）
<4> 、该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、148.5
B、149.75
C、158.5
D、158
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