厦门闽发车床厂账务处理设计.docx
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厦门闽发车床厂账务处理设计
张家界航空工业职业技术学院
ZhangjiajieInstituteofAeronauticalEngineering
毕业设计说明书
设计题目：
厦门闽发车床厂账务处理设计
所在系部
专业
班级
姓名
学号
指导老师
年月日
前言
会计作为一种管理活动，其起点或基础是会计核算工作。
会计核算工作又是一项非常具体的工作，即使从书本或课堂教学中获得了会计知识，也不一定具备了实际工作的技能，与会计实务操作还有一定的距离，所以加强会计实验教学就显得尤为重要，尤其是我们这些即将踏入工作岗位的毕业生。
毕业设计是整个教学过程中的一个重要组成部分，是使我们系统掌握所学理论与实践知识的必要方法，是培养、锻炼我们独立工作能力和创新精神的最佳手段。
（略）
一、毕业设计相关资料
1．企业基本资料
企业名称：
厦门闽发车床厂
企业类型：
工业
法人代表：
周庆
注册资金：
1000万
经营地址：
厦门市湖滨南路75号
电话：
经营范围：
CW型、CY型普通车床的生产、销售
纳税人登记号：
3528，增值税一般纳税人
税率：
增值税率为17％，城建税7%，教育费附加3%
开户银行：
中国银行湖里支行
开户银行账号：
352219
财务部门人员安排：
会计主管——李娟记账凭证制单员——刘花审核员——张利
记账员——李兰出纳员——王勇
账务处理程序：
记账凭证账务处理程序。
存货采用实际成本计价核算，发出存货的成本采用全月一次加权平均法计算确定。
2.期初余额资料（2014年12月1日）
表1期初余额
会计科目
期初余额
借方
贷方
库存现金
3
银行存款
760
中行存款
760
其他货币资金
165
银行汇票存款
165
应收票据
100000.00
应收账款
800
坏账准备
41
其他应收款
50
原材料
1100
生铁
230
圆钢
240
轴承
630
生产成本
840
基本生产成本
CW型普通车床
540
CY型普通车床
300
库存商品
828
CW型普通车床
600
CY型普通车床
228
固定资产
12500
累计折旧
3200
在建工程
535
应付账款
963
应付职工薪酬
145
应交税费
应交增值税
进项税额
销项税额
应交城市维护建设税
应交教育费附加
实收资本
10000
资本公积
720
资本溢价
720
盈余公积
2110
法定公积金
2110
利润分配
500
未分配利润
500
主营业务收入
CW型普通车床
CY型普通车床
主营业务成本
CW型普通车床
CY型普通车床
合计
17681
17681
应收账款12月明细分类账期初余额表
表2单位：
元
日期
客户
摘要
借方金额
2013-12-21
厦门机床经销公司
销售车床
160
2013-10-09
南方机电公司
销售车床
390
2013-09-09
大连重型机械厂
销售车床
250
其他应收款12月明细分类账期初余额表
表3单位：
元
日期
个人
摘要
借方金额
2013-11-08
田明
年末转入
2013-10-16
王华
年末转入
应付账款12月明细分类账期初余额表
表4单位：
元
日期
供应商
摘要
贷方金额
2013-11-05
上海帅宝钢铁公司
购原材料
2013-09-25
浙江精久轴承公司
购原材料
2013-08-06
上海天安轴承公司
购原材料
原材料12月明细分类账期初余额表
表5单位：
元
材料名称
结存数量
单价
期初余额
生铁
100吨
圆钢
80吨
轴承
1800套
350
“库存商品”12月明细分类账期初余额表
表6单位：
元
产品名称
结存数量（台）
单位实际成本
期初余额
CW型普通车床
25
600
CY型普通车床
15
228
固定资产明细账余额表
表7单位：
元
明细科目
固定资产名称
预计使用年限
预计净残值率
账面原值
使用部门
生产经营用固定资产
房屋及建筑物
20年
4%
4130
车间
机器设备
年
%
3990
其他
年
%
1950
小计
10070
非生产用固定资产
房屋及建筑物
20年
4%
1400
厂部
办公设备
5年
4%
400
小计
1800
非生产用固定资产
房屋及建筑物
20年
4%
513
销售部
办公设备
5年
4%
116
小计
3.根据2014年12月发生经济业务由操作员002刘花填制记账凭证，003张利完成审核凭证，004李兰完成记账操作，005王勇完成出纳签字。
经济业务内容如下：
（1）1日从开户银行提取现金10000元备用。
附件1张
（2）5日销售部工程师张辉去天津出差，借支差旅费5000元，开出现金支票一张。
附件2张
（3）7日从天津长建钢铁公司购入原材料生铁30吨,单价2500元，增值税专用发票上注明的买价为75000元，增值税12750元。
购入原材料圆钢20吨，单价3200元，增值税专用发票上注明的买价64000元，增值税为10880元。
款项用已申请的银行汇票结算，银行汇票多余金额退回并存入银行结算户，材料已验收入库。
附件4张
（4）10日开出增值税专用发票，销售给湖南东风机械厂CW型普通车床8台，单价42300元/台，销售收入338400元，增值税57528元，售价及税金已办妥托收手续。
附件2张
（5）11日大连重型机械厂原欠货款250000元已收回到公司账户。
附件1张
（6）11日以银行存款支付广告费4500元。
附件2张
（7）18日接受厦门市机床附件厂投入机器设备铣床一台，经双方协议，按公允价值36000元确认。
附件3张
（8）20日根据工资汇总表的实发金额145800元，开出转账支票，通过银行向职工代发工资。
附件2张
（9）30日分配本月职工工资160,000元，其中生产CW普通车床工人工资32000元，生产CY普通车床工人工资28000元，车间管理人员工资20,000元，厂部管理人员工资40,000元,销售部门人员工资40000元。
附件1张
（10）31日采用平均年限法计提本月固定资产折旧。
附件1张
（11）31日为生产CW型普通车床领用圆钢15吨，生产CY型普通车床领用圆钢10吨，车间一般领用圆钢2吨，采用加权平均法计算领用圆钢的实际成本。
附件1张
（12）31日汇总制造费用，并按生产工人的工资进行制造费用的分配。
附件1张
（13）31日结转本月已经销售8台CW型普通车床的成本，其单位成本为24,000元。
附件2张
（14）31日计算本月应交城市维护建设税和教育费附加。
附件1张
（15）31日结转本月各损益类账户的余额。
附件0张
二、设计实施步骤
1.建账
（如何建账，略）
2.审核原始凭证
（如何审核原始凭证，略）
3.填制记账凭证
（如何填制记账凭证，略）
4.登记账簿
（如何登记账簿，略）
5.编制会计报表
（1）资产负债表的编制方法
（如何编制资产负债表，略）
（2）利润表的编制方法
（如何编制利润表，略）
结语
紧张、忙碌的毕业设计即将结束，这次毕业设计和以往不同，回味着这些天的点点滴滴，心中有种幸福的收获感。
由于一切都是自己操作，不可避免的出现了一些问题，如：
在购买账页时有的买的多，有的买的少；在登账时选错账页。
在处理业务时。
由于对一些会计科目或业务理解不够，记错科目。
虽然出现了不少的问题，但经过这次毕业设计让我对课本的一些知识又温习了一遍，同时由于业务和课本结合着看，使我对一些知识有了进一步的理解。
经过这次设计，让我认识到作为一名会计，应该具备极仔细与耐心的素质，做到戒骄戒躁，只有这样才能做到一名合格的会计。
这次毕业设计为我今后走向工作岗位打下了一定得基础，相信在以后的工作岗位我会做的更好。
最后由衷的感谢胡老师在整个设计中对我的指导！
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